承包商 在 美利坚合众国

在美国雇佣独立承包商为企业提供了灵活性和获取专业技能的优势，无需承担传统雇佣关系的长期承诺。这种模式允许公司根据项目需求和市场变化，扩大或缩减劳动力规模，潜在地降低如福利和工资税等运营成本，这些通常由员工承担。

然而，驾驭美国关于独立承包商的法律环境需要谨慎关注联邦和州的法规。将应是员工的工人错误地归类为独立承包商，可能导致重大处罚、补缴税款和法律挑战。理解分类的细微差别、合同要求和税务义务，对于合规且成功地与承包商合作至关重要。

雇佣独立承包商的益处

与独立承包商合作为企业带来多项优势：

• 灵活性和扩展性： 根据项目需求或季节性变化，轻松调整劳动力规模。
• 获取专业技能： 利用全球人才库，获得可能在本地难以找到或不需要全职的专业技能。
• 降低运营成本： 避免员工福利、工资税、失业保险和工人赔偿保费相关的费用。
• 专注核心业务： 承包商通常自行管理工具、设备和工作空间，让公司专注于其主要运营。
• 项目基础的合作： 按具体项目或明确期限雇佣，提供清晰的工作范围和时间表。

合规雇佣承包商

确保在雇佣独立承包商时遵守法规是避免法律问题和财务处罚的关键。核心难题在于正确分类工人。误分类发生在工人被视为独立承包商，但实际上符合员工条件。

合规性依赖于多个因素，主要由联邦和州机构采用的各种测试决定。详尽的书面合同也是确保关系合规的重要组成部分。

雇佣承包商的最佳行业

虽然承包商在众多行业中被广泛使用，但某些行业因项目基础工作、专业需求或需求波动而特别倾向于采用承包商模式。这些行业包括：

• 技术： 软件开发、网页设计、IT咨询、网络安全。
• 创意服务： 平面设计、内容写作、市场营销、视频制作、摄影。
• 咨询： 商业战略、管理咨询、人力资源咨询、财务咨询。
• 建筑： 专业工种、项目管理。
• 医疗保健： 替班医生、巡游护士、专业治疗师。
• 媒体： 新闻、编辑、广播。

雇佣独立承包商的步骤

系统的方法有助于明确合作关系并确保合规：

1. 明确工作范围： 清楚描述任务、交付物、时间表和预期成果。
2. 确定分类： 根据联邦和州的测试，仔细评估工作和关系是否符合独立承包商的标准。
3. 寻找合适的承包商： 通过网络、平台或推荐，基于所需技能和经验筛选候选人。
4. 协商条款： 商定报酬、支付计划、项目里程碑及其他关键条款。
5. 起草全面协议： 制定详细的书面协议，明确合作条款。
6. 获取必要表格： 在付款前索取填写完整的W-9表格，用于提供纳税人识别号（TIN）。
7. 管理关系： 确保工作关系体现独立承包商身份（如有限的指导和控制）。
8. 处理支付和税务申报： 按合同支付承包商，如果支付达到报告阈值，须发放Form 1099-NEC。

如何支付独立承包商

支付流程与员工不同，需遵循特定程序。

• 支付协议： 合同应明确支付方式（按小时、项目、等）和时间安排（完成时、月度等）。
• 支付方式： 可通过银行转账、支票或支付平台。
• 税务责任： 承包商负责自行缴纳自雇税（社会保障和医疗保险）及收入税。
• Form W-9： 在付款前，必须获取承包商填写的W-9表，提供其纳税人识别号（TIN）。
• Form 1099-NEC： 如果在一年内为非公司性质的承包商支付服务费达$2,000或以上，须向国税局和承包商报告这些支付，使用Form 1099-NEC（非员工补偿）。此表格通常应在翌年的1月31日前提供给承包商，并一同提交给国税局。

雇佣承包商的劳动法规

独立承包商通常不受与员工相同的劳动法保护，主要区别包括：

• 最低工资和加班： 联邦和州的最低工资及加班法规一般不适用于独立承包商。
• 福利： 企业没有义务为承包商提供医疗保险、退休金或带薪休假。
• 工人赔偿： 承包商通常不纳入雇主的工人赔偿保险范围；如有需要，自己负责保险。
• 失业保险： 企业不为承包商缴纳失业税，承包商也无法依据其收入领取失业救济。
• 歧视与骚扰： 一些反歧视法规可能在特定情况下适用，但整体而言，许多雇员保护权益不适用于承包商。

避免承包商误分类

误将员工归为独立承包商是一项严重的合规风险，后果严重。监管机构（如IRS和州劳动部门）会审查工作关系的实质，而非合同中的标题。

工人分类标准

采用各种测试来判定工人归类标准。IRS使用基于三个主要类别的普通法测试：

类别	描述	员工状态指示	独立承包商状态指示
行为控制	企业是否控制或有权控制工人的工作内容和方式？	企业提供详细指示、培训，评估绩效方法。	工人自行控制工作方式，选择工具，设定工作时间（符合项目需求）。
财务控制	付款方是否控制工人的业务方面？	企业支付开销，提供工具/用品，工人投资不大，按固定工资报酬。	工人支付自己开销，提供自有工具，有重大投资，有赚亏能力。
关系类型	双方如何看待关系？是否有书面合同或员工式福利？	书面合同表明为员工，享受福利，关系持续预期。	书面合同表明为承包商，无福利，关系为项目或临时性质。

一些州还采用“ABC测试”，要求更严格的认定标准。

合同条款

明确定制的合同是证明关系意图的重要证据，虽然不是唯一判断依据。合同关键条款包括：

• 工作范围： 具体工作内容、交付物、截止日期。
• 支付条款： 费用、支付周期和方式。
• 期限与终止： 开始和结束日期（如适用）及终止条件。
• 控制权： 明确表示承包商控制“工作手段和方法”，企业掌握“结果”。
• 开销： 明示承包商自行承担运营费用。
• 工具与设备： 指明承包商自行提供工具设备。
• 赔偿与责任： 保障企业的条款。
• 保险责任： 要求承包商购买自身保险（如一般责任险或专业责任险）。
• 知识产权（IP）归属： 明确规定所创造工作的所有权。一般来说，合同中应明确公司拥有知识产权，常用“工作为雇用”条款（虽然该词具有特殊法律含义和限制）或转让条款。如无明确协议，承包商可能保留IP权益。
• 保密条款： 保护敏感商业信息。