承包商 在 美利坚合众国

在美国雇佣独立承包商为企业提供了灵活性和获取专业技能的途径，无需承担传统雇佣关系所带来的长期承诺。这种模式允许公司根据项目需求和市场状况调整其劳动力规模，可能降低诸如福利和工资税等员工相关的开支。

然而，了解美国关于独立承包商的法律环境需要谨慎关注联邦和州的法规。将应为员工的工人误分类为独立承包商可能导致重大罚款、补缴税款和法律挑战。理解分类的细微差别、合同要求和税务义务对于合规且成功地与承包商合作至关重要。

雇佣独立承包商的好处

聘用独立承包商可以为企业带来多方面优势：

• 灵活性与可扩展性： 根据项目需求或季节性变化，轻松调整劳动力规模。
• 获取专业技能： 利用具有特定专业知识的全球人才库，这些技能可能在本地难以获得或不需要全职。
• 降低开支： 避免员工福利、工资税、失业保险和工伤保险等相关成本。
• 专注核心业务： 承包商通常自行管理工具、设备和工作空间，使公司能专注于其主要运营。
• 项目基础合作： 按照具体项目或限定期限雇佣，明确工作范围和时间表。

合规雇佣承包商

确保在雇佣独立承包商时遵守法规，避免法律问题和经济处罚至关重要。核心难点在于正确分类工人。误分类发生在工人被视为独立承包商，但实际上符合员工条件的情况下。

合规性主要取决于多个因素，尤其是联邦和州当局采用的各种测试。完善的书面合同也是合规关系的重要组成部分。

雇佣承包商的最佳行业

虽然承包商在许多行业中被广泛使用，但某些行业由于项目性质、专业需求或需求波动，特别倾向于采用承包商模式，包括：

• 技术行业： 软件开发、网页设计、IT咨询、网络安全。
• 创意服务： 平面设计、内容写作、市场营销、视频制作、摄影。
• 咨询行业： 商业策略、管理咨询、人力资源咨询、财务顾问。
• 建筑行业： 专业工种、项目管理。
• 医疗行业： 代理医生、巡回护士、专业治疗师。
• 媒体行业： 新闻、编辑、广播。

雇佣独立承包商的步骤

采用结构化的方法雇佣承包商，有助于确保清晰和合规：

1. 定义工作范围： 明确项目的具体任务、交付物、时间表和预期成果。
2. 确定分类： 根据联邦和州的测试，仔细评估工作和关系结构是否符合独立承包商的标准。
3. 寻找合适的承包商： 通过网络、平台或推荐，依据所需技能和经验筛选候选人。
4. 协商条款： 商定报酬、支付计划、项目里程碑及其他关键条款。
5. 起草全面合同： 制定详细的书面协议，明确合作条款。
6. 获取必要表格： 在付款前，收集承包商填写的 W-9 表格，以获取其纳税人识别号（TIN）。
7. 管理关系： 确保合作关系符合独立承包商的身份（如限制指示和控制）。
8. 处理付款和税务表格： 按照合同支付，并在符合报告门槛时发放 Form 1099-NEC。

如何支付独立承包商

支付独立承包商的流程与支付员工不同。

• 支付协议： 合同应明确支付方式（按小时、项目计费等）和时间表（完成后、每月等）。
• 支付方式： 可通过银行转账、支票或支付平台进行。
• 税务责任： 承包商负责自行缴纳自雇税（社会保障和医疗保险）及所得税。
• W-9 表格： 在支付前，必须获取填写完整的 W-9 表格，提供其纳税人识别号。
• 1099-NEC 表格： 若在一个日历年内向非公司性质的承包商支付600美元或以上的服务费，需向IRS和承包商报告这些支付，使用 Form 1099-NEC（非雇员补偿）。通常应在次年1月31日前提供给承包商，并在同一日期前向IRS申报。

雇佣承包商的劳动法规

一般而言，独立承包商不受适用于员工的劳动法规约束。主要差异包括：

• 最低工资和加班： 联邦和州的最低工资及加班法规通常不适用于独立承包商。
• 福利： 企业无需为独立承包商提供健康保险、退休计划或带薪休假。
• 工伤保险： 独立承包商通常不受雇用公司工伤保险的覆盖，若需要自行负责。
• 失业保险： 企业不为独立承包商缴纳失业税，承包商也不因其收入享受失业救济。
• 歧视和骚扰： 虽然某些反歧视法律在特定情况下可能适用，但大部分员工保护措施不延伸至独立承包商。

避免承包商误分类

将员工误分类为独立承包商是一项严重的合规风险，后果重大。监管机构（如IRS和州劳动部门）会审查工作关系的实质，而非合同中的职位名称。

工人分类标准

多种测试用于判断工人分类。IRS采用基于三个主要类别的普通法测试：

类别	描述	员工状态的指示	独立承包商状态的指示
行为控制	公司是否控制或有权控制工人的工作内容和方式？	公司提供详细指示、培训、评估绩效方法。	工人自主控制工作方式，选择工具，设定工作时间（符合项目需求）。
财务控制	付款方是否控制工人的业务方面？	公司支付开支、提供工具/用品、工人无重大投资、按固定工资支付。	工人自行支付开支、提供工具、拥有重大投资、能盈利或亏损。
关系类型	双方如何看待关系？是否有书面合同或员工福利？	书面合同表明员工身份，享受福利，关系预期持续。	书面合同表明为独立承包商，无福利，关系为项目或临时性质。

部分州采用不同的测试标准，如“ABC测试”，对工人是否为独立承包商的界定更为严格。

合同条款

一份良好起草的合同是关系意图的重要证据，但并非唯一决定因素。关键条款包括：

• 工作范围： 详细描述服务内容、交付物和截止日期。
• 支付条款： 费率、支付时间表和方式。
• 期限与终止： 起止日期（如适用）及终止条件。
• 控制权： 说明承包商控制工作手段和方法，公司控制结果。
• 开支： 明确承包商自行承担业务开支。
• 工具设备： 指定承包商提供自己的工具和设备。
• 赔偿与责任： 保护公司的条款。
• 保险： 要求承包商自行购买保险（如一般责任险、专业责任险）。
• 知识产权（IP）归属： 明确工作成果的所有权。通常，合同应明确公司拥有IP，常通过“工作为雇用”条款（该术语具有特定法律含义和限制）或转让条款实现。没有明确协议，承包商可能保留IP权利。
• 保密条款： 保护敏感商业信息。
• 非招揽条款： 阻止承包商招揽公司员工或客户。

税务申报责任

如前所述，雇佣公司主要责任是发放 Form 1099-NEC。承包商则负责：

• 按季度预缴所得税。
• 缴纳自雇税（社会保障和医疗保险，约15.3%，超过年度限额后为2.9%）。
• 填报 Schedule C（Form 1040）报告业务收入和支出。
• 填报 Schedule SE（Form 1040）计算自雇税。

误分类的罚款与处罚

误将员工分类为独立承包商可能导致严重后果：

• 补缴税款： 支付未扣缴的联邦和州所得税、社会保障和医疗保险税（雇主和雇员部分）。
• 罚款和利息： 对未缴税款的罚金和利息。
• 失业保险： 补缴失业税。
• 工伤保险： 补缴保险费。
• 员工福利： 可能需为误分类工人提供应得的福利（如健康保险、退休金、带薪休假）。
• 诉讼： 误分类工人可能起诉索赔工资、福利及其他损失。
• 法律费用： 处理审计和诉讼的相关费用。

罚款金额取决于误分类工人数、误分类持续时间及是否存在故意行为。

使用 Contractor of Record (CoR)

在不同州法律差异较大的情况下，管理承包商合规性可能复杂。Contractor of Record (CoR) 服务可以帮助降低风险。

CoR作为第三方，正式代表你聘用独立承包商。CoR负责处理行政和合规事务，包括：

• 合同管理： 确保合同合规。
• 工人分类： 协助或负责正确分类工人。
• 支付处理： 及时准确支付承包商。
• 税务申报： 管理W-9收集和1099-NEC发放。
• 合规监控： 跟踪联邦和州的劳动及税务法规，确保持续合规。

通过合作CoR，企业可以减轻管理承包商的行政负担，显著降低误分类处罚的风险，从而专注于核心业务，同时利用灵活的承包商队伍。