雇主税收缴纳

税种	比例（雇主份额）	基数
社会保障	6.2%	员工工资的前$176,100
医疗保险	1.45%	所有员工工资（无工资基数限制）
额外医疗保险税	0.9%（仅员工缴纳；雇主不匹配）	员工工资超过$200,000
FUTA（联邦失业税法）	6.0%（可通过州抵免降至0.6%）	每位员工的前$7,000工资

申报与合规

• Form 941（雇主季度联邦税务申报表）： 截止日期为4月30日（第一季度）、7月31日（第二季度）、10月31日（第三季度）、1月31日（第四季度）。
• Form W-2（工资和税务报表） & 1099-NEC（非雇员补偿）： 在1月31日前提供给收款人并向SSA/IRS申报。
• Form 940（雇主年度联邦失业税申报表）： 截止日期为1月31日；如果所有FUTA税款按时缴纳，可延长至2月10日。

在美国，雇主负责从员工工资中预扣各种税款，包括联邦所得税、社会保障税、医疗保险税，以及可能的州和地方税。

联邦所得税

联邦所得税由员工填写的 W-4 表格决定，该表格指示其申报状态和预扣免税额。预扣金额取决于员工的收入和 W-4 选择。

社会保障和医疗保险税 (FICA)

• 社会保障税： 2025 年，社会保障税率为员工和雇主均为 6.2%，适用于前 $176,100 的工资。这导致员工最高缴纳金额为 $10,918.20。
• 医疗保险税： 医疗保险税率为员工和雇主均为 1.45%，没有工资基数限制。
• 额外医疗保险税： 对于日历年内超过 $200,000 的员工工资，适用额外的 0.9% 医疗保险税。此额外税款没有雇主部分。

联邦失业税 (FUTA)

FUTA 仅由雇主支付，税率为 0.6%，适用于每位员工的前 $7,000 工资。

州和地方税

许多州和地方征收所得税，雇主负责预扣。税率和规则因地区而异。

预估税款

收入未被预扣的个人，例如自雇收入，可能需要每季度支付预估税款。2025 年的截止日期为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 2026 年 1 月 15 日。少缴可能会受到罚款。

标准扣除额

2025 年的标准扣除额为：

• 单身申报者：$15,000
• 联合申报的已婚夫妇：$30,000
• 家庭户主：$22,500

65 岁以上或盲人的个人可享受额外的标准扣除。

其他扣除

如果纳税人的逐项扣除总额超过标准扣除额，可以选择逐项扣除。常见的逐项扣除包括：

• 合格的住房贷款利息
• 州和地方税（上限为 $10,000）
• 超过调整后总收入 7.5%的医疗费用
• 慈善捐款

报税截止日期

2024 年的报税截止日期为 2025 年 4 月 15 日。可以申请六个月的延期，将截止日期推迟到 2025 年 10 月 15 日。

请记住，此信息截至 2025 年 2 月 5 日为止，可能会有所变动。建议咨询税务专业人士以获取个性化建议。