雇主税金缴纳

税种	比例（雇主承担部分）	基数
社会保险	6.2%	员工工资的前$176,100
医疗保险	1.45%	所有员工工资（无工资上限）
额外医疗保险税	0.9%（仅员工支付；雇主不匹配）	员工工资超过$200,000
FUTA（联邦失业税法）	6.0%（可通过州税抵免降至0.6%）	每位员工的前$7,000工资

申报与合规

• Form 941（雇主季度联邦税申报表）： 截止日期为4月30日（第一季度）、7月31日（第二季度）、10月31日（第三季度）、1月31日（第四季度）。
• Form W-2（工资和税务声明）& 1099-NEC（非雇员补偿）： 在1月31日前发放给收款人并提交给SSA/IRS。
• Form 940（雇主年度联邦失业税申报表）： 截止日期为1月31日；如果所有FUTA税款按时缴纳，可延长至2月10日。

在美国，雇主有责任从员工工资中预扣各种税款，包括联邦所得税、社会保障税、医疗保险税，以及可能的州和地方税。

联邦所得税

联邦所得税由员工填写的W-4表格决定，该表格指示其申报状态和预扣免税额。预扣金额取决于员工的收入和W-4上的选择。

社会保障和医疗保险税 (FICA)

• 社会保障税： 2026年，社会保障税率为员工和雇主均为6.2%，适用于第一$184,500的工资。这导致员工的最大缴纳额为$11,439.00。
• 医疗保险税： 医疗保险税率为员工和雇主均为1.45%，没有工资基数限制。
• 额外医疗保险税： 超过每个日历年$200,000的员工工资，将适用额外的0.9%医疗保险税。此额外税无需雇主部分。

联邦失业税 (FUTA)

FUTA由雇主全额缴纳，税率为员工每人每年的工资前$7,000的0.6%。

州和地方税

许多州和地方征收所得税，雇主负责预扣。税率和规则因地区而异。

估算税款

收入不受预扣的个人，例如自雇收入，可能需要每季度预缴估算税款。2026年，截止日期为4月15日、6月15日、9月15日和2027年1月15日。少缴可能会受到罚款。

标准扣除额

2026年度的标准扣除额为：

• 单身申报者：$16,100
• 已婚合并申报：$32,200
• 家庭户主：$24,150

65岁以上或失明的个人还可享受额外的标准扣除。

其他扣除

如果纳税人的分项扣除额超过标准扣除额，可以选择逐项扣除。常见的逐项扣除包括：

• 合格的住房利息
• 州和地方税（上限为$40,000）
• 超过调整后总收入7.5%的医疗费
• 慈善捐款

报税截止日期

2025年税务申报的截止日期为2026年4月15日。可申请六个月延长，截止日期为2026年10月15日。

请记住，这些信息截至2026年2月17日，可能会发生变动。请咨询税务专业人士以获取个性化建议。