税务 在 马尔代夫

在马尔代夫，应对雇主与员工税务复杂性的工作需要对当地法规和合规要求有清晰的了解。马尔代夫税制主要涉及个人和企业的所得税，以及强制性的社会保障缴款。雇主在此系统中发挥着关键作用，必须正确计算、扣缴并代表其员工缴纳税款和贡献，以确保遵守由马尔代夫国内税务局（MIRA）和马尔代夫养老金管理局制定的法律。

2025年，驻马尔代夫的雇主必须充分了解其有关工资单税务和所得税预扣的责任。同样，员工也需了解其收入的税收方式以及可能适用的扣除或免税额。妥善管理这些责任对合法合规和业务顺利运营至关重要。

雇主税务义务

马尔代夫的雇主在与其员工的税务和社会保障有关方面有具体职责。与工资单相关的主要雇主负担成本是对马尔代夫养老金计划的缴款。

• 马尔代夫养老金计划缴款： 雇主须为所有符合条件的员工缴纳强制性养老金计划的费用。缴款率按员工总工资的百分比计算。
  • 雇主缴款率：工资总额的7%
  • 员工缴款率：工资总额的7%（由雇主代扣）
  • 计算基础：包括基本工资和其他补贴的总工资。
  • 付款：雇主和员工部分的缴款必须每月缴纳至马尔代夫养老金管理局。

除了养老金缴款及所得税预扣的行政负担外，没有对雇主整体工资额征收的单独“工资税”。

所得税预扣

雇主负责根据马尔代夫适用的累进税率，从员工的工资中预扣所得税。这是一个“现收现付”(PAYE) 系统。

• 应税收入： 所得税针对个人的全部收入，包括工资、薪金、津贴、奖金及其他就业相关的福利。
• 预扣计算： 雇主必须根据员工的年度月收入和适用的税级，计算每月应预扣的所得税金额。
• **2025年的税率：**所得税率是累进的，即收入越高税率越高。以下为年度收入门槛和税率：

年度应税收入（MVR）	月度应税收入（MVR）	税率（%）
不超过 60,000	不超过 5,000	0
60,001 至 100,000	5,001 至 8,333.33	5
100,001 至 150,000	8,333.34 至 12,500	10
150,001 至 200,000	12,500.01 至 16,666.67	15
超过 200,000	超过 16,666.67	20

雇主必须每月将所有员工的预扣所得税总额汇缴至MIRA。

员工税收扣除与免税额

马尔代夫的所得税体系提供某些免税额以降低个人的应税收入。

• 个人免税额： 所有居民个人都有资格享受标准个人免税额。2025年，年收入的前MVR 60,000（相当于每月MVR 5,000）免于缴纳所得税。这一免税额在税级和预扣计算中已自动考虑。
• 其他扣除： 通常，马尔代夫的员工享受的具体扣除有限。税务系统主要依赖于个人免税门槛。医疗费用、教育费等特定支出的扣除并非员工所得税计算的标准部分。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守严格的截止日期，按时缴纳预扣税款和养老金缴款，以及提交必要的报告。

• 每月支付： 员工预扣所得税和雇主/员工的养老金缴款都必须在次月15日之前支付至MIRA和养老金局。例如，一月份的税款和缴款必须在二月15日前缴清。
• 每月报告： 雇主通常需要向MIRA提交每月预扣申报表，详细说明每位员工的工资和已预扣的税款。
• 年度申报： 雇主必须在次年6月30日之前向MIRA提交年度调节申报，汇总上一纳税年度（1月1日至12月31日）所有员工的总收入和预扣税款。他们还必须向员工提供年度收入和税款明细单。

未按时完成这些截止日期可能会导致罚款和利息。

外籍工人和公司特别注意事项

在马尔代夫工作的外国个人及在当地经营的外国公司有一些具体的税务影响。

• 税务居住身份： 个人在马尔代夫的税务责任取决于其居住身份。一般而言，若个人在任何连续12个月内在马尔代夫逗留超过183天，则被视为税务居民。居民须就其全球收入纳税，而非居民通常只就其来源于马尔代夫的收入纳税。雇主必须正确确定外籍员工的居住状态，以便预扣。
• 源自马尔代夫的收入： 无论雇主所在地或支付地点如何，源自马尔代夫境内的工作所得都应视为马尔代夫来源收入，须缴纳马尔代夫所得税。
• 避免双重税收协议： 马尔代夫与多个国家签订了避免双重征税协议（DTAAs）。这些条约可能影响外籍工人的税务待遇，可能提供避免双重征税的待遇。雇主在管理员工工资单时应考虑相关条约的规定。
• 外国公司： 若外国公司在马尔代夫设立了常设机构（PE），可能会承担税务责任。虽然企业所得税与雇佣税是分开的，但常设机构的存在可能会影响公司整体的税务合规负担及其作为雇主的税务身份。即便没有常设机构，外资公司雇佣马尔代夫员工也仍需注册为雇主以进行所得税预扣和养老金缴款。