税收 在 马尔代夫

在马尔代夫应对雇主与员工税务复杂性时，需清楚了解当地法规和合规要求。马尔代夫的税收体系主要涉及个人和企业的所得税，以及强制性社会保障缴款。雇主在该体系中扮演关键角色，需正确计算、预扣并代表员工缴纳税款和缴款，确保遵守由马尔代夫国内税务局（MIRA）和马尔代夫养老金管理局制定的法律。

2025年，马尔代夫的雇主必须充分了解其关于工资单税务和所得税预扣的义务。同样，员工也需了解其收入的税务处理方式，以及可能适用的扣除或免税额。妥善管理这些责任对于合法合规和业务顺利运营至关重要。

雇主税务义务

马尔代夫的雇主在其员工的税务和社会保障方面有特定义务。与工资单相关的主要雇主承担的成本是对马尔代夫养老金计划的缴款。

• 马尔代夫养老金计划缴款： 雇主须为所有符合条件的员工缴纳强制性养老金计划的费用。缴款比例为员工总薪资的百分比。
  • 雇主缴款比例：基本工资的7%
  • 员工缴款比例：基本工资的7%（由雇主代扣）
  • 计算基础：包括基本工资和其他津贴的总薪资。
  • 付款：雇主和员工的缴款都必须每月缴纳至马尔代夫养老金管理局。

除了养老金缴款和所得税预扣的行政负担外，没有对雇主总工资额征收的单独“工资税”。

所得税预扣

雇主负责根据马尔代夫适用的累进税率，从员工的工资中预扣所得税。这是一个“现收现付”（PAYE）系统。

• 应税收入： 所得税对个人的全部收入征税，包括工资、薪金、津贴、奖金及其他与就业相关的福利。
• 预扣计算： 雇主必须根据员工的年度月收入和适用的税率区间计算每月应预扣的所得税。
• 2025年税率： 所得税率为累进制，意味着收入越高，税率越高。以下为年度收入门槛和税率：

年度应税收入（MVR）	月度应税收入（MVR）	税率（%）
不超过60,000	不超过5,000	0
60,001至100,000	5,001至8,333.33	5
100,001至150,000	8,333.34至12,500	10
150,001至200,000	12,500.01至16,666.67	15
超过200,000	超过16,666.67	20

雇主必须每月将所有员工预扣的所得税总额缴纳给MIRA。

员工税务扣除和免税额

马尔代夫的所得税制度提供某些免税额，以减少个人的应税收入。

• 个人免税额： 所有居民个人有权享受标准个人免税额。2025年，年度收入的前MVR 60,000（相当于每月MVR 5,000）免征所得税。这在税率区间和预扣计算中已自动考虑。
• 其他扣除： 通常，马尔代夫的员工可用的具体扣除有限。税制主要依赖个人免税额阈值。医疗费用或教育费等特定支出的扣除并非员工所得税计算的常规内容。

税务合规与申报截止日期

雇主必须遵守严格的截止期限，及时缴纳预扣税款和养老金缴款，并提交必要的报告。

• 每月支付： 员工预扣的所得税和雇主/员工的养老金缴款必须在次月15日之前支付给MIRA和养老金办公室。例如，1月份的税款和缴款必须在2月15日前缴清。
• 每月申报： 雇主通常需要向MIRA提交每月预扣声明，详细说明每位员工的支付金额和预扣税款。
• 年度申报： 雇主必须在次年6月30日之前向MIRA提交年度调节表，汇总上一税年度（1月1日至12月31日）所有员工的总收入和预扣税款。同时，还需向员工提供年度收入和税务报表。

未按时完成这些义务可能导致罚款和利息。

外籍工人和公司的特殊考虑

在马尔代夫工作的外国个人和在当地运营的外国公司具有特定的税务影响。

• 税务居民身份： 个人在马尔代夫的税务义务取决于其居留身份。一般而言，若在任何连续12个月内在马尔代夫逗留超过183天，即被视为税务居民。居民需对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自马尔代夫的收入纳税。雇主必须正确判断外籍工人的居留状态以进行预扣。
• 源自马尔代夫的收入： 在马尔代夫境内从事的就业所得，无论雇主所在地或支付地点如何，都视为马尔代夫来源收入，须缴纳马尔代夫所得税。
• 避免双重征税协定： 马尔代夫已与多个国家签订避免双重征税协定（DTAAs）。这些协议可能影响外籍工人的税务待遇，提供避免双重征税的优惠。雇主在管理来自协定国家员工的工资单时，应考虑相关DTAAs的规定。
• 外国公司： 若外国公司在马尔代夫设立常设机构（PE），可能会有税务义务。虽然企业所得税与雇佣税不同，但PE的存在可能影响公司整体的税务合规负担及其作为雇主的身份。即使没有设立PE，雇佣员工的外国公司仍需注册为雇主，以进行所得税预扣和养老金缴款。