雇主税收缴纳

税种	税率	基数
员工预扣税（EWT）	0% - 15%（累进税率）	员工的报酬（工资、薪金、津贴、福利）
马尔代夫退休养老金计划（MRPS） - 雇主缴款	7%	员工的总工资
商品及服务税（GST） - 一般行业	8%	销售商品和提供服务的价值
商品及服务税（GST） - 旅游行业	16%	旅游设施销售的商品和提供的服务价值

申报与合规

• 每月缴款与申报：员工预扣税和养老金缴款必须在次月15日前缴纳给MIRA和养老金办公室。雇主通常提交每月预扣申报表。
• 年度申报：雇主必须在次年6月30日前向MIRA提交年度对账单，汇总支付的总收入和预扣的税款。
• 注册：雇主必须在经济发展部注册其企业，获得国家税务编号，并为员工注册马尔代夫退休养老金计划。

在马尔代夫，员工税收扣除主要围绕所得税展开，涵盖税率、截止日期和允许的扣除项目等各个方面。

所得税

截至2025年，马尔代夫采用累进所得税制度，税率根据收入水平而变化。员工须缴纳预扣税，雇主会直接从员工工资中扣除税款并上缴马尔代夫国内税务局（MIRA）。

• 税率： 这些税率适用于年度应税收入。虽然2025年的具体税率可能尚未公布，但以2023年的税率为例，税率从收入不超过MVR 720,000的0%到超过MVR 2,400,000的15%不等。这些税率会根据“现收现付”(PAYE)系统按月比例扣除。

• 扣除： 与就业相关的特定支出通常不可从就业收入中扣除，但某些扣除项是允许的：

  • 天课（Zakat）支付： 根据伊斯兰教义的天课支付可扣除。
  • 养老金缴款： 对马尔代夫退休养老金计划（MRPS）的缴款可扣除。
  • 人寿保险费： 在特定条件下可享受扣除。
  • 慈善捐款： 向经批准的国家机构或慈善机构的捐款最多可扣除应税收入的5%。
  • 贷款利息： 每年最多可扣除6%的利息。

• 截止日期： 员工预扣税申报和缴纳截止于次月16日（例如，一月份的申报截止于2月16日）。雇主必须遵守这些截止日期，以避免处罚。

• 年终调整： 虽然PAYE系统通常涵盖最终税款责任，但员工可以提交年度税务申报进行调整（如有需要），以考虑年度内未考虑的扣除项目。

其他相关税收和缴款

• 商品与服务税（GST）： 截至2025年2月5日，标准GST税率为6%，某些行业有特定税率。旅游行业目前为16%，计划从2025年7月1日起提高至17%。在旅游场所内的咖啡馆（专为员工服务的）销售的商品和服务自2024年11月5日起适用8%的GST。
• 绿色税： 适用于在指定场所住宿的游客。
• 社会保障缴款： 雇主为员工的养老工资缴纳7%的社会保障金。

需要注意的是，税收法规可能会发生变化，因此及时关注MIRA的最新信息对于确保合规至关重要。截至2025年2月5日，此摘要反映了现有的相关信息。建议咨询税务专业人士以获取个性化建议。