雇主税收缴纳

税种	税率	基数
员工预扣税 (EWT)	0% - 15%（累进制）	员工的报酬（工资、薪金、津贴、福利）
马尔代夫退休养老计划（MRPS） - 雇主缴款	7%	员工的总工资
商品与服务税（GST） - 一般行业	8%	销售的商品价值和提供的服务价值
商品与服务税（GST） - 旅游行业	16%	由旅游企业销售的商品和提供的服务价值

报税与合规

• 每月支付与申报：员工预扣税和养老保险缴款必须在下个月的15日前汇给MIRA和养老办公室。雇主通常提交每月预扣申报表。
• 年度申报：雇主必须在次年6月30日前向MIRA提交年度调节报表，汇总支付的总收入和扣缴的税款。
• 注册：雇主必须在经济发展部注册其企业，获得国家税务号码，并为员工注册马尔代夫退休养老计划。

在马尔代夫，员工税收扣除主要围绕所得税，包括税率、截止日期和允许的扣除项目。

所得税

截至2026年，马尔代夫采用累进所得税制度，税率根据收入水平而变化。员工需缴纳预扣税，由雇主直接从员工工资中扣除，并汇交马尔代夫国内税务局（MIRA）。

• 税率： 适用于年度应税收入。税率如下：

  • 收入不超过 MVR 720,000 时为 0%
  • 超过 MVR 720,000 至 MVR 1,200,000 时为 5.5%
  • 超过 MVR 1,200,000 至 MVR 1,800,000 时为 8%
  • 超过 MVR 1,800,000 至 MVR 2,400,000 时为 12%
  • 超过 MVR 2,400,000 时为 15%

  以上税率按月扣除，采用“预付税” (PAYE) 系统。

• 扣除： 与就业相关的特定支出通常不可从就业收入中扣除，但某些扣除项是允许的：

  • ** zakat支付：** 根据伊斯兰教义的 zakat 支付可以扣除。
  • 养老金缴款： 进入马尔代夫退休养老金计划（MRPS）的缴款可扣除。
  • 寿险保费： 在特定条件下可以扣除。
  • 慈善捐款： 给予批准的国家机构或慈善机构的捐款最高可扣除应税收入的5%。
  • 贷款利息： 每年最多可扣除6%的利息。

• 截止日期： 员工预扣税申报与缴款期限为次月16日（例如，一月的申报截止至二月16日）。雇主必须遵守这些截止日期，以避免处罚。

• 年终调整： 虽然 PAYE 系统通常涵盖最终税款责任，但员工亦可提交年度申报进行调整，以反映年度未考虑的扣除额。

其他相关税收和缴款

• 商品与服务税（GST）： 自2025年7月1日起，旅游行业的标准 GST 税率已提升至17%。2024年11月5日起，在旅游场所内（仅限员工使用的）咖啡厅销售的商品与服务，适用8%的GST。

• 绿色税： 针对在指定住宿设施住宿的游客征收。自2025年1月1日起，绿色税率调整如下：

  • 位于无人岛的旅游度假村、综合度假村、度假酒店、旅游船只，以及位于有人岛上的50间以上客房的酒店与旅馆，绿色税从每晚6美元增加到12美元。
  • 在有人岛上的50间及以下客房的酒店和旅馆，绿色税从每晚3美元增加到6美元。
  • 婴幼儿（2岁以下）自2025年1月1日起免征绿色税。

• 社会保障缴款： 雇主为员工支付的养老金部分为其养老金工资的7%。

需要注意的是，税收法规可能会发生变化，因此保持与 MIRA 最新信息的同步对于确保合规至关重要。截止至2026年2月17日，此摘要反映了现有资料。建议咨询税务专业人士以获得个性化建议。