雇主税收缴纳

税种	税率	基数
工伤保险缴费	2.25%	月度总工资
社会保险缴费（养老保险）	4-8%（针对特殊/困难条件）	员工收入

申报与合规

• 需在发薪月份的次月25日前，通过电子方式提交合并月度税务申报表（表格D112）。
• 所得税和社会保险缴款应在发薪期的次月25日前完成支付。
• 雇主必须在员工正式入职前，将每位员工注册到电子员工登记册（"REVISAL"）。

在罗马尼亚，员工税收扣除包括强制性社会保障缴款、所得税以及针对特定支出和个人情况的某些允许扣除。

社会保障缴款

• 养老金保险： 毛工资的25%。
• 健康保险： 毛工资的10%。
• 免税： 对于全职员工，月收入在RON 4050（最低毛工资）至RON 4300之间的，计算基数可减免RON 300。从2025年起适用。

所得税

• 税率： 应纳税所得额（毛收入减去社会保障缴款及其他扣除）10%。
• 扣除： 根据受抚养人数不同的个人扣除类别，随着毛工资的增加而减少。扣除仅适用于月收入最高达RON 5300的员工。残疾员工可能完全免缴所得税。

其他可扣除支出

• 自愿养老金基金： 每年最高可贡献等值于EUR 400的RON。
• 私人健康保险： 保费和订阅费每年最高可达等值于EUR 400的RON。
• 工会会费： 每月会员费。
• 体育设施订阅： 每年最高可达等值于EUR 100的RON。
• 慈善捐款： 每年所得税的最高3.5%可用于慈善事业。
• 税收激励取消（2025年）： 之前对IT、建筑和农业等行业提供的所得税豁免或减免等税收激励，将于2025年1月起取消。
• 最低工资（2025年）： 建筑行业的最低工资为RON 4,582，食品和农业行业的最低工资为RON 4,050。
• 餐券/食品补贴： 员工可以获得这些福利，但它们会计入RON 4300阈值的计算中，用于RON 300的扣除。这是2025年的特殊规定。

一般税务信息

• 罗马尼亚税务居民的税收基于全球收入，非居民则基于罗马尼亚来源的收入。
• 关于差旅费和远程工作者的水电费报销（每月最高RON 400）有具体规定。