适用于 罗马尼亚 的雇佣成本计算器
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罗马尼亚
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| 工伤保险缴费 | 2.25% | 月度总工资 |
| 社会保险缴费（养老保险） | 4-8%（针对特殊/困难条件） | 员工收入 |
申报与合规
- 需在发薪月份的次月25日前，通过电子方式提交合并月度税务申报表（表格D112）。
- 所得税和社会保险缴款应在发薪期的次月25日前完成支付。
- 雇主必须在员工正式入职前，将每位员工注册到电子员工登记册（"REVISAL"）。
在罗马尼亚，员工税前扣除包括强制性社会保障缴款、所得税，以及某些允许的特定 Expenses 和个人情况的扣除。
社会保障缴款
- 养老金保险： 25%的毛工资。
- 医疗保险： 10%的毛工资。
- 免税额： 对于全职员工，收入在RON 4,050（最低毛工资）和RON 4,300之间的，将从计算基数中扣除RON 300。这适用期限为2026年1月1日至6月30日。从2026年7月1日至12月31日，扣除额减至RON 200，适用于收入在RON 4,325（更新的最低毛工资）和RON 4,600之间的员工。
所得税
- 税率： 可征税收入的10%（扣除社会保障缴款及其他扣除后的毛收入）。
- 扣除额： 基于受抚养人数的多种个人扣除，随着毛工资的增加而减少。仅限于月收入不超过RON 5,300 的情况。残疾员工可能完全免征所得税。
其他可扣除 Expenses
- 自愿养老金基金： 年度最多等值于EUR 400的RON缴款。
- 私人医疗保险： 保费和订阅费，最多等值于EUR 400的RON。
- 工会会费： 每月会员费。
- 体育设施订阅： 年度最多等值于EUR 100的RON。
- 慈善捐款： 最多占年度所得税的3.5%，可用于慈善事业。
- 税收激励取消（2025年）： 之前针对IT、建筑和农业等行业的免税或减税激励，自2025年1月起取消。
- 最低工资（2026年）： 建筑行业的最低工资定为RON 4,582，其它行业的最低工资为RON 4,050，自2026年1月1日起生效。从2026年7月1日起，其他行业的最低工资将提高至RON 4,325。
- 餐券/食品补助： 员工可能获得这些福利，但它们会计入2026年1月至6月的RON 4,300门槛（RON 300扣除）以及7月至12月的RON 4,600门槛（RON 200扣除）计算中。
一般税务信息
- 罗马尼亚税务居民以全球收入为征税对象，非居民则以源自罗马尼亚的收入为基础。
- 关于 Teleworker（远程工作者）的差旅费和基本 Utilities（公共事业费）报销（每月最高RON 400）有具体规定。
