适用于 柬埔寨 的雇佣成本计算器
为柬埔寨的员工计算您全部的雇佣成本，包括工资税、社会保险缴费、员工福利和管理费。本薪资计算器可提供准确的雇主成本估算，帮助您做出明智的招聘决策。
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柬埔寨
雇佣成本明细
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率（雇主） | 基础 |
|---|---|---|
| 职业风险（NSSF） | 0.8% | 毛工资 |
| 医疗（NSSF） | 1.3% | 毛工资（上限为KHR 1,200,000） |
| 养老金（NSSF） | 2%（逐步增加） | 毛工资（上限为KHR 1,200,000） |
| 福利税 | 20% | 福利的公平市场价值 |
申报与合规
- 在开始运营后15天内向税务总局（GDT）注册。
- 每月申报工资税（ToS）和福利税（FBT），并在次月20日前缴纳扣缴税款。
- 每月在次月15日前缴纳NSSF的月度缴款。
在柬埔寨，雇主每月从员工工资中扣除工资税（TOS），基于累进税制。
工资税（TOS）
TOS是根据员工的月度总工资在扣除抚养人津贴以及在某些情况下为工厂工人提供的特定津贴后计算的。适用的税率是累进的，意味着收入越高，缴纳的税百分比越大。
TOS税率和税级（自2023年1月1日起生效）
- KHR 0 – 1,500,000： 0%
- KHR 1,500,001 – 2,000,000： 5%
- KHR 2,000,001 – 8,500,000： 10%
- KHR 8,500,001 – 12,500,000： 15%
- 超过KHR 12,500,000： 20%
津贴和扣除
- 配偶/抚养子女津贴： 每个抚养人（配偶或14岁以下子女，或全日制学生的25岁以下子女）为KHR 150,000。每个子女只能由一位父母申领扣除。
- 工厂工人津贴： 根据通告第011号（2016年10月6日）规定，可能会有额外津贴扣除。必须保存支持这些扣除的相关文件。
示例：TOS计算
一名月收入KHR 10,000,000，配偶未工作，且有一名抚养子女的员工：
- 总津贴： KHR 150,000 x 2 = KHR 300,000
- 应税工资： KHR 10,000,000 - KHR 300,000 = KHR 9,700,000
- TOS： (KHR 9,700,000 x 15%) - KHR 600,000（累计扣除阈值）= KHR 855,000
非居民TOS
非居民员工的柬埔寨来源工资按20%的统一税率征税。这是最终税。
Fringe Benefits Tax (FBT)
提供给员工的福利待遇将单独按20%的统一税率征税。
其他注意事项
- 支付日期： 如果发薪日恰逢公共假期，工资必须在下一个工作日支付。
- 记录保存： 雇主必须保存相关文件，以验证在TOS计算中所应用的所有扣除和津贴。
- 税务申报修正： 对于2024年8月之前的交易，若在2025年6月之前提交修正申报，关于自愿修正税务申报的罚款减免可享受税收减免。
柬埔寨的一般税收制度
柬埔寨的税制不断发展。近期公告包括对房地产、农业、旅游和教育等多个行业在2024-2025年期间提供的新激励措施。其他更新内容还包括对房地产公司股权转让征收4%的印花税率，以及在TOS背景下“工资”和“薪金”的定义修订。财政部（MoEF）已发布关于这些发展的进一步指南。了解这些变化对于合规至关重要。
