税务 在 哈萨克斯坦

在任何国家运营，理解就业税务的复杂性都是至关重要的一部分，哈萨克斯坦也不例外。哈萨克斯坦的税收系统对雇主在工资税和社会保险方面提出了具体义务，以及从员工薪资中预扣所得税的要求。了解这些法规对于遵守法律和顺利开展业务、雇佣个人至关重要。

本地和外国公司在哈萨克斯坦雇佣员工都必须遵守既定的税收框架。这包括正确计算并向相关国家基金和税务机关缴纳各类税费和社会保险。合规操作不仅确保合法经营，还能避免潜在的处罚或纠纷。

雇主社会保障和工资税义务

哈萨克斯坦的雇主根据员工的薪酬负有多种社会保险和税费的责任。这些缴款用于各种社会项目，包括养老金、社会保险和医疗保险。

主要的雇主义务包括：

• 社会税（Social Tax）： 按照员工薪资征收的税款，允许某些扣除。
• 社会保险缴款（Social Contributions）： 雇主向国家社会保险基金缴纳的款项。
• 强制养老保险缴款（MPC）： 虽然主要由员工扣缴，但雇主负责预扣并缴纳这些款项。
• 强制社会医疗保险缴款（MSHI Contributions）： 雇主向社会医疗保险基金缴纳的款项。

这些缴款的税率会发生变动，可能存在门槛或封顶。预计2026年的标准税率为：

缴款类型	雇主比例	计算基础	备注
社会税	6%	毛薪	受到最低/最高门槛限制
社会保险缴款	5%	毛薪	受到最低/最高门槛限制
MSHI缴款	3%	毛薪	受到最高门槛限制
强制养老保险（雇主）	3.5%	毛薪	2024年开始的新缴款，持续执行

注意：具体的门槛（最低/最高计算基础）适用，并通常与政府每年设定的月度计算指数（MCI）和最低工资（MW）相关。

所得税预扣义务

雇主须作为其员工的税务代理人，负责个人所得税（PIT）的计算、预扣和缴纳。这包括在支付员工薪资和其他应税福利前完成预扣。

居民的标准PIT税率为统一税率，适用于应税收入。非居民可能依据其税收居民身份和收入性质适用不同税率。

预计2026年的标准PIT税率为：

• 10%，适用于年度收入不超过8,500 MCI。
• 15%，适用于超出8,500 MCI的年度收入部分。

应税收入通常由毛薪和其他福利减去税法允许的某些扣除和免税额后计算得出。雇主每月根据员工提交的信息及适用的税法进行该计算。

员工税收扣除和免税额

哈萨克斯坦的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低其PIT税负。雇主在计算每月预扣的PIT时必须考虑这些因素。

常见的扣除和免税额包括：

• 标准扣除额： 所有员工都可享受的基础月度扣除。这一金额通常与月度计算指数（MCI）挂钩。
• 强制养老保险缴款扣除（MPC）： 员工缴纳到其养老基金的金额在PIT计算中可减免。员工MPC税率为工资的10%。
• 强制社会医疗保险缴款扣除（MSHI Contributions）： 员工向医疗保险基金缴纳的金额可减免。员工MSHI缴款税率为工资的2%。
• 其他扣除： 根据特定条件和限额，可能有针对某些支出（如自愿养老缴款、医疗支出或教育支出）的特殊扣除。

雇主需要员工提供必要的文件，以正确应用这些扣除。

遵从税务申报和缴款期限

哈萨克斯坦的雇主有严格的税务申报和缴款截止期限。遵守这些期限对于确保合规至关重要。

主要申报和缴款义务包括：

• 每月申报： 雇主通常每月提交详细说明已计算、预扣的PIT，以及社会保险和税款的报告。申报截止日通常为次月的15日。
• 每月缴款： 预扣的PIT、社会税、社会保险缴款、MPC和MSHI缴款通常在次月的25日前缴纳。
• 季度申报： 关于PIT和社会支付的合并税务报告每季度提交一次。截止日一般为季度结束后第二个月的第15天。
• 年度申报： 还需提交年度申报，概述每个员工的收入和已扣税款。截止日期通常为次年的3月31日。

这些申报和缴款流程由税务机关制定的具体表格和程序规定。

外籍员工和公司特殊税务事项

在哈萨克斯坦工作的外国个人和雇佣本地员工的外国公司面临一些特定的税务考虑。

• 税收居民身份： 个人在哈萨克斯坦的税务义务很大程度上取决于其税收居民身份。一般来说，连续12个月内在哈萨克斯坦居住183天或以上的个人视为居民。居民按其全球收入纳税，非居民只对在哈萨克斯坦来源的收入纳税。
• 非居民税收： 非居民员工就其在哈萨克斯坦来源的收入缴纳PIT，通常税率为10%，但可能不能享受居民所享的全部扣除和免税额。雇主必须准确确定外国员工的居民身份以正确预扣税款。
• 外国人的社会保险缴款： 是否需要为外籍员工缴纳社会税、社会保险缴款和MSHI缴款，取决于其居民身份以及哈萨克斯坦是否与其本国签有相关的社会保障协议。具有永久居留许可或特定工作许可的外国居民通常需缴纳强制养老保险。
• 常设机构（PE）： 雇佣员工的外国公司可能无意中引发常设机构，从而在哈萨克斯坦承担企业所得税责任。员工执行的活动是判断是否存在常设机构的关键因素，依据哈萨克斯坦的税法和相关的避免双重征税协议。

了解这些细节对于外国实体在哈萨克斯坦运营和雇佣个人时确保全面合规至关重要。