在哈萨克斯坦的雇佣税

在任何国家运营时，驾驭就业税务的复杂性都是至关重要的，而哈萨克斯坦也不例外。哈萨克斯坦的税收体系对雇主在工资税和社会保险方面施加了特定的义务，以及从员工工资中预扣所得税的要求。理解这些法规对于合规和顺利开展业务、雇用个人至关重要。

在哈萨克斯坦雇佣员工的本地和外国公司必须遵守既定的税收框架。这包括正确计算并向相关国家基金和税务机关缴纳各种税款和社会保险费。合规确保合法运营，避免潜在的罚款或争议。

雇主社会保障和工资税义务

哈萨克斯坦的雇主根据其员工的薪酬，负责多种社会保险和税收。这些缴款用于资助各种社会项目，包括养老金、社会保险和医疗保险。

主要的雇主义务包括：

这些缴款的费率可能会变动，且可能设有门槛或上限。预计2025年的标准费率为：

注：具体的门槛（最低/最高计算基数）适用，通常与政府每年设定的月度计算指数（MCI）和最低工资（MW）相关。

雇主必须作为其员工的税务代理，负责个人所得税（PIT）的计算、预扣和缴纳。这包括在支付前从员工工资和其他应税福利中扣除所得税。

居民的标准PIT税率为适用于应税收入的统一税率。非居民可能根据其居留身份和收入性质适用不同的税率。

预计2025年，居民的标准PIT税率将保持在10%，适用于其应税收入。

应税收入通常计算为毛工资和其他福利，减去税法允许的某些扣除和免税额。雇主根据员工提交的信息和适用的税法每月进行此项计算。

哈萨克斯坦的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低其PIT负担。雇主在计算每月预扣PIT时必须考虑这些。

常见的扣除和免税额包括：

雇主需要员工提供必要的文件，以正确应用这些扣除。

哈萨克斯坦的雇主在提交税务报告和缴纳税款及社会保险费方面有具体的截止日期。遵守这些截止日期对于合规至关重要。

主要的申报和缴款义务包括：

税务机关规定了这些申报和缴款的具体表格和程序。

在哈萨克斯坦工作的外国个人和雇佣当地员工的外国公司面临特定的税务考虑。

税收居民身份： 个人在哈萨克斯坦的税务义务很大程度上取决于其税收居民身份。一般而言，如果个人在任何连续的十二个月期间内在哈萨克斯坦居住183天或以上，即被视为居民。居民需对其全球收入纳税，而非居民仅对其在哈萨克斯坦来源的收入纳税。
非居民税务： 非居民员工对其在哈萨克斯坦来源的收入须缴纳PIT，通常税率为10%，但可能无法享受与居民相同的扣除和免税额。雇主必须正确判断外国员工的居留状态，以确保正确预扣税款。
外国人的社会保险缴款： 外国员工的社会税、社会保险缴款和MSHI缴款的义务取决于其居留状态，以及哈萨克斯坦是否与其本国签订了相关的社会保障协议。拥有永久居留许可或特定工作许可的外国居民通常需要缴纳强制性养老金。
常设机构（PE）： 在哈萨克斯坦雇佣员工的外国公司可能无意中形成常设机构（PE），从而触发哈萨克斯坦的企业所得税义务。员工执行的活动是判断是否存在PE的关键因素，依据哈萨克斯坦税法和相关的双重征税协定。

理解这些细节对于外国实体确保在哈萨克斯坦运营和雇用个人时完全遵守税务规定至关重要。