税收 在 佛得角

Cabo Verde 实行包括直接税和间接税在内的税收制度。对于个人而言，主要的直接税是个人所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS），对来自各种来源的收入征税，包括就业收入。雇主在这一制度中扮演着关键角色，负责为员工预扣 IRPS 并代表其缴纳社会保障费。了解这些义务对于在国内合规运营至关重要。

Cabo Verde 的社会保障制度由国家社会保障研究所（Instituto Nacional de Previdência Social - INPS）管理。雇主和员工都需缴纳贡献，以资助养老金、疾病和失业等福利。这些缴款基于员工的总工资计算，但有一定的上限。

雇主社会保障和工资税义务

Cabo Verde 的雇主负责代表其员工向 INPS 缴纳贡献。这一贡献是员工总工资的一个百分比，受每月上限限制。雇主的缴费率通常高于员工的缴费率。

预计 2025 年的标准 INPS 缴费率为：

方	缴费率
雇主	15%
员工	8%
总计	23%

这些费率适用于员工的每月总工资，直至设定的社会保障上限。超过此上限的工资仅对上限部分缴费。雇主必须在规定的截止日期前向 INPS 注册并每月缴纳。

所得税预扣要求

雇主依法每月必须从员工工资中预扣个人所得税（IRPS），并代表员工将预扣款项支付给税务机关。预扣的 IRPS 数额取决于员工的总毛收入、税级以及适用的扣除和免税额。

Cabo Verde 的 IRPS 系统是累进制的，即收入越高，税率越高。税级和税率可能会由政府调整，但通常包括多个档次。每月预扣的计算考虑年度税率应用于年度化的月收入，调整扣除和免税额后，再除以 12。

以下是可能的 IRPS 税级示例（基于近期结构，2025 年待确认）：

年度应税收入（CVE）	税率
不超过 300,000	0%
300,001 至 600,000	10%
600,001 至 1,200,000	15%
1,200,001 至 2,400,000	20%
2,400,001 至 4,800,000	25%
超过 4,800,000	27%

雇主必须使用税务机关（Direcção Geral dos Impostos - DGI）提供的官方税表和指南，准确计算每位员工的每月 IRPS 预扣。

员工税收扣除和免税额

Cabo Verde 的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低 IRPS 负担。这些可能包括标准扣除或针对特定支出的逐项扣除。

常见的扣除和免税额包括：

• 标准个人免税额。
• 扣除抚养人（配偶、子女）的免税额。
• 针对某些有凭证的支出（如医疗、教育、住房）设定的扣除（在规定限额内）。
• 员工的强制社会保障缴款（占 8%）通常可在计算 IRPS 时从总收入中扣除。

具体的扣除和免税额金额及规则由税法规定，雇主在计算每月 IRPS 预扣时应考虑这些规定，前提是员工已提交必要的信息和文件。

税务合规与申报截止日期

Cabo Verde 的雇主在申报和支付预扣的 IRPS 及社会保障缴款方面有严格的截止期限。遵守这些截止日期对于避免罚款、利息及其他合规问题至关重要。

主要截止日期通常包括：

• 每月 IRPS 和 INPS 缴款： 预扣的 IRPS 和雇主/员工的 INPS 缴款必须在每月的特定日期（通常是次月的 15 日或 20 日左右）前支付给相关当局（DGI 和 INPS）。
• 年度申报： 雇主需提交年度申报，汇总上一年度支付给每位员工的总收入和预扣的 IRPS。这份申报通常在新年的前几个月完成。

雇主必须保持准确的工资记录，包括支付的收入、适用的扣除和预扣的税款明细。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在 Cabo Verde 的外国工人和企业可能面临特定的税务规则。

• 税务居民： 个人在 Cabo Verde 的税务义务取决于其税务居民身份。居民通常对其全球收入纳税，而非居民通常只对源自 Cabo Verde 的收入纳税。如果外国工人在 12 个月内在 Cabo Verde 居住超过 183 天，可能成为税务居民。
• 非居民所得税： 非居民在 Cabo Verde 从事就业或提供服务所得的收入，通常按总额的预扣税率征收 IRPS，除非相关的双重征税协定另有规定。
• 常设机构： 外国公司在 Cabo Verde 的利润若归属于常设机构，则须缴纳企业所得税（Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC）。雇用本地员工可能是判断是否存在常设机构的因素之一。
• 社会保障： 被 Cabo Verde 实体雇用的外国工人通常须缴纳 INPS 费，除非国际社会保障协定（如继续在本国缴费）豁免。

理解这些细节对于在 Cabo Verde 雇佣员工的外国企业以及在该国工作的外国人都至关重要。合规要求需仔细考虑居留规则、条约规定及本地注册要求。