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在菲律宾运营中，驾驭就业税务的复杂性是至关重要的一环。该国的税收体系主要由国家税务局（BIR）监管，以及由社会保障系统（SSS）、菲律宾健康保险公司（PhilHealth）和住房发展互助基金（Pag-IBIG）等机构管理的强制性社会缴款，要求雇主严格遵守。理解这些义务，从预扣员工所得税到缴纳强制性缴款，对于确保合法和顺利的运营至关重要。

菲律宾的雇主除了为员工缴纳相关费用外，还需承担多项强制性缴款。这些包括对社会保障系统（SSS）、住房发展互助基金（Pag-IBIG）和菲律宾健康保险公司（PhilHealth）的缴款。这些项目的缴款比例和工资上限会定期调整。

雇主社会保障和工资税义务

雇主必须为每位员工缴纳SSS、Pag-IBIG和PhilHealth的费用。这些缴款通常由雇主和员工共同承担，雇主负责汇缴全部金额。

社会保障系统（SSS）： 提供退休、疾病、残疾、产假及其他福利。缴款基于员工的每月工资额度，最高上限。雇主支付的比例高于员工。
菲律宾健康保险公司（PhilHealth）： 提供健康保险覆盖。缴款为员工每月基本工资的百分比，设有收入下限和上限。费用通常由雇主和员工平等分担。
住房发展互助基金（Pag-IBIG）： 一个国家储蓄计划，提供住房及其他福利。缴款为员工每月基本工资的百分比，计算缴款时有最高补偿限额。费用由雇主和员工平等分担。

以下是基于现行法规和已公布调整，预计2025年的缴款比例和工资基数：

项目	缴款基数	员工份额	雇主份额	总比例	工资上限（PHP）
SSS	每月工资额度	4.5%	9.5%	14%	25,000
PhilHealth	每月基本工资	5.0%	5.0%	10.0%	100,000
Pag-IBIG	每月基本工资	2%	2%	4%	5,000（用于缴款计算）

注：SSS的缴款比例包括员工补偿计划（ECP）部分，该部分由雇主全额承担（根据行业风险等级固定金额，通常每月每人PHP 10或PHP 30，不包含在上述百分比中，但会加入到雇主的总汇缴中）。

所得税预扣要求

雇主依法必须在每个工资期从员工薪酬中预扣所得税。这被称为预扣所得税（WTC）。预扣金额取决于员工的应税收入以及国家税务局（BIR）制定的累进所得税税率。

菲律宾的个人所得税制度是累进的，即收入越高，税率越高。根据《加速与包容税制改革法》（TRAIN法），税率和税级已更新，并有进一步调整安排。2025年的适用税率如下：

应税收入（PHP）	税率
不超过250,000	0%
超过250,000但不超过400,000	超出部分的15%
超过400,000但不超过800,000	超出部分的20%
超过800,000但不超过2,000,000	超出部分的25%
超过2,000,000但不超过8,000,000	超出部分的30%
超过8,000,000	超出部分的35%

雇主使用BIR提供的预扣税表或简化计算方法，根据员工在工资期（如每周、半月或每月）的薪酬，确定应预扣的正确税额。年终时，雇主需进行年度化处理，确保全年已预扣的税款总额正确，考虑员工的全部应税收入。

员工税务扣除与免税额

根据TRAIN法，个人所得税扣除制度被简化。之前的个人和额外免税额制度被取消，取而代之的是更高的免税门槛。

免税门槛： 年应税收入不超过PHP 250,000的部分免征所得税。
免税福利： 某些福利免征所得税和预扣税。其中最重要的是第13个月工资及其他福利（如圣诞奖金、生产激励等），年度累计金额最高为PHP 90,000。超过此额度的部分视为应税收入。
De Minimis福利： 雇主提供的某些小额福利也免征所得税，但每种福利有具体限额（如米补贴、医疗现金津贴、制服津贴等）。这些福利不计入PHP 90,000的第13个月工资及其他福利的免税额度。

通常，员工不能将个人支出作为扣除项抵减其薪酬收入。税款的计算基于总薪酬减去强制性缴款（SSS、Pag-IBIG、PhilHealth及工会会费（如适用））和免税福利/门槛。

税务合规与申报截止日期

雇主在预扣税款和强制性缴款的汇缴，以及向相关政府机构提交所需报告方面，有具体的截止期限。

国家税务局（BIR）：
- 每月预扣税： 雇主必须在次月的第10天（大型纳税人为第15天）之前提交BIR表格1601-C并汇缴预扣的所得税。
- 年度信息申报： 雇主必须在次年1月31日前提交BIR表格1604-C（年度所得税预扣信息申报表）和BIR表格1604-F（应税所得支付的最终预扣税年度信息申报表）。
- 薪酬支付证明： 雇主必须在次年1月31日前或员工离职时，向每位员工发放BIR表格2316（薪酬支付/预扣税证明）。
SSS、Pag-IBIG、PhilHealth：
- 缴款通常按月截止，截止日期根据雇主的SSS/Pag-IBIG/PhilHealth编号或企业名称首字母而定。这些截止日期通常在缴款期后的中旬或月底。
- 雇主还需提交电子或纸质报告，详细列明每位员工的缴款情况。

遵守这些截止日期对于避免罚款、附加费和利息至关重要。

外籍员工和企业的特殊税务考虑

菲律宾境内外籍员工的税务义务主要取决于其居留和移民身份。

居民外籍人士： 在菲律宾的外国个人通常对其全球收入纳税，类似菲律宾公民。其来自菲律宾的薪酬须遵守相同的预扣税规则和税率。
从事贸易或商务的非居民外籍人士： 在任何日历年内在菲律宾逗留超过180天的外国个人，视为从事贸易或商务，仅对其在菲律宾来源的收入按居民相同的累进税率纳税。其来自菲律宾雇主的薪酬须预扣税。
非从事贸易或商务的非居民外籍人士： 在菲律宾逗留不超过180天的外国个人，仅对其在菲律宾来源的收入按25%的固定税率纳税，包括薪酬。雇主须按此固定税率预扣税款。

在菲律宾雇佣人员的外国公司，可能会建立应税实体（如分支机构或代表处），从而触发企业税务义务，除了雇佣税外。此外，外国公司也可以聘用本地的Employer of Record（EOR）服务。EOR代表外国公司合法雇佣员工，处理所有本地薪酬、税务预扣、社会缴款和合规事项，使外国公司无需设立本地实体或直接应对复杂的菲律宾雇佣和税法。

所有在菲律宾工作的员工，包括外国国籍者，均须向BIR申请税务识别号（TIN）。外国员工通常还需在菲律宾本地雇佣并处于雇佣关系的情况下，注册SSS、Pag-IBIG和PhilHealth，无论其国籍如何。菲律宾与其他国家的税收协定可能提供避免双重征税的措施或调整在菲律宾工作的居民的税务义务。