雇主税收缴纳

税种	税率	基数
统一社会保险缴费 (USC)	30%（在起征点以下）/ 15.1%（超过起征点）	员工总收入
工伤及职业病保险	0.2% - 8.5%	员工总收入
个人所得税 (PIT)	居民：13%（不超过500万卢布），15%（超过500万卢布）；非居民：30%	员工收入
企业所得税	25%（一般税率）	公司利润

申报与合规

• 个人所得税缴纳： 当月28日前，支付1日至22日之间的收入；下月5日前，支付23日至月底之间的收入。
• USC缴纳： 计算缴费的月份次月28日前。
• 申报：
  • EFS-1（俄罗斯社会基金统一信息）：截止日期不同（例如，雇佣事件通常在下一个工作日，服务期每年一次）。
  • 6-NDFL（个人所得税计算）：季度报告在季度后第25天之前；年度报告在次年2月25日前。
  • 企业所得税申报：年度申报在3月25日前；季度申报在报告期后的下一个月25日前。

在2025年，俄罗斯对其税收制度进行了重大调整，影响了雇主和员工。

个人所得税

自2025年1月1日起，俄罗斯引入了累进个人所得税制度。此制度取代了之前的统一税率，现在由五个税级组成：

• 13%： 年收入最高为 RUB 2.4百万（每月最高 RUB 200,000）。
• 15%： 年收入在 RUB 2.4百万至 RUB 5百万之间（每月 RUB 200,000 至 RUB 416,700）。
• 18%： 年收入在 RUB 5百万至 RUB 20百万之间（每月 RUB 416,700 至 RUB 1.67百万）。
• 20%： 年收入在 RUB 20百万至 RUB 50百万之间（每月 RUB 1.67百万 至 RUB 4.17百万）。
• 22%： 年收入超过 RUB 50百万（每月超过 RUB 4.17百万）。

这些税率仅适用于各个税级内的部分收入，而非全部收入。例如，如果某人年收入为 RUB 6百万，前 RUB 2.4百万按13%征税，接下来的 RUB 2.6百万按15%征税，剩余的 RUB 1百万按18%征税。

社会保险缴款

俄罗斯的雇主需代表员工向多个社会保险基金缴纳款项：

• 养老基金： 员工工资的22%，最高纳税额度为 RUB 1,465,000；超过部分按10%缴纳。
• 社会保险基金： 员工工资的2.9%，最高年收入为 RUB 966,000。
• 医疗保险基金： 员工工资的5.1%。
• 意外保险： 最低费率0.2%，具体费率根据行业及其风险水平而异。

税收扣除

员工有多项扣除可用以降低应税收入：

• 与子女相关的标准扣除，扣除额度增加，且收入门槛提高。
• 通过劳动力与国防准备测试的个人可享受RUB 18,000的新扣除额。

简易税制（STS）

STS有所调整。符合条件的收入门槛提高，同时企业使用此制度的增值税义务也发生变化。

其他税收变化

企业所得税率已提高到25%，但仍有一些例外和激励措施。还引入了一些对特定金融交易（如股份或会员权益的出售）免税的变化，免税额度不再适用于超过RUB 50百万的金额。

关于俄罗斯员工税务与薪酬的基本信息

• 雇佣合同为强制性，并必须以俄语书写。合同应明确劳动条款，包括工资、福利、工作时间和终止条件。
• 标准工作周时长为40小时，加班限于连续两天内不超过四小时，年度总加班时间不超过120小时。加班费通常为正常小时费率的150%（前两小时）和200%（之后）。
• 员工有权享受至少28个日历天的带薪年假。
• 雇主负责计算、扣缴并向相关部门缴纳员工税款。
• 俄罗斯采用“预扣预缴”系统（PAYE），要求雇主在每个支付周期中从员工工资中扣除所得税和社会保险费。
• 薪酬通常每月处理两次。
• 雇主必须遵守各种报告义务，包括向税务机关和社会保险基金提交工资报告和税务申报表。
• 未遵守税务和薪酬法规可能导致处罚和法律行动。

雇主应密切关注俄罗斯最新的税法法规，以确保合规并避免潜在处罚。所提供的信息截至2026年2月17日，可能会有变更。建议咨询专业税务顾问以获得最新信息。