雇主税收缴纳

税种	税率	基数
统一社会保险缴费 (USC)	30%（在起征点以下）/ 15.1%（超过起征点）	员工总收入
工伤及职业病保险	0.2% - 8.5%	员工总收入
个人所得税 (PIT)	居民：13%（不超过500万卢布），15%（超过500万卢布）；非居民：30%	员工收入
企业所得税	25%（一般税率）	公司利润

申报与合规

• 个人所得税缴纳： 当月28日前，支付1日至22日之间的收入；下月5日前，支付23日至月底之间的收入。
• USC缴纳： 计算缴费的月份次月28日前。
• 申报：
  • EFS-1（俄罗斯社会基金统一信息）：截止日期不同（例如，雇佣事件通常在下一个工作日，服务期每年一次）。
  • 6-NDFL（个人所得税计算）：季度报告在季度后第25天之前；年度报告在次年2月25日前。
  • 企业所得税申报：年度申报在3月25日前；季度申报在报告期后的下一个月25日前。

2025年，俄罗斯对其税收制度进行了重大调整，影响了雇主和员工。

个人所得税

自2025年1月1日起，俄罗斯引入了累进个人所得税制度。此制度取代了之前的统一税率，现在包括五个税级：

• 13%： 年收入最高至 RUB 2.4 百万（每月最高 RUB 200,000）。
• 15%： 年收入在 RUB 2.4 百万至 RUB 5 百万之间（每月在 RUB 200,000 至 RUB 416,700 之间）。
• 18%： 年收入在 RUB 5 百万至 RUB 20 百万之间（每月在 RUB 416,700 至 RUB 1.67 百万之间）。
• 20%： 年收入在 RUB 20 百万至 RUB 50 百万之间（每月在 RUB 1.67 百万 至 RUB 4.17 百万之间）。
• 22%： 年收入超过 RUB 50 百万（每月超过 RUB 4.17 百万）。

这些税率适用于每个税级内的收入部分，而非全部收入。例如，如果个人年收入为 RUB 6 百万，前 RUB 2.4 百万按 13% 征税，接下来的 RUB 2.6 百万按 15% 征税，剩余的 RUB 1 百万按 18% 征税。

社会保险缴款

俄罗斯的雇主负责代表员工缴纳多项社会保险基金：

• 养老基金： 员工工资的 22%，最高至 RUB 1,465,000 年度收入，超出部分为 10%。
• 社会保险基金： 员工工资的 2.9%，最高至 RUB 966,000 年度收入。
• 医疗保险基金： 员工工资的 5.1%。
• 工伤保险： 最低费率为 0.2%，具体费率根据行业及其风险程度而变化。

税收减免

员工可以享受多项减免以降低应纳税所得额：

• 与子女相关的标准扣除，适用条件的金额增加，收入门槛也提高。
• 对通过劳动和国防准备测试的个人，新增 RUB 18,000 的减免。

简化税制（STS）

STS 进行了调整。资格的收入门槛提高，同时使用该制度的企业的增值税义务也发生了变化。

其他税收变动

企业所得税税率已提高至 25%，但仍有一些例外和激励措施。对某些金融交易（如股份或成员权益的出售）免税的规定也有所调整，免税额度不再适用于超过 RUB 50 百万的金额。

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关于俄罗斯员工税务和薪酬的常规信息

• 雇佣合同为强制性，必须为俄文。合同应明确规定雇佣条款，包括工资、福利、工作时间和解雇条件。
• 标准工作周为40小时，超时工作限制为连续两天内最多四小时，每年最多120小时。加班费通常为正常小时费率的150%（前两小时）和200%（之后）。
• 员工有权享受至少28个日历天的带薪年假。
• 雇主负责计算、扣缴并向相关部门缴纳员工税款。
• 俄罗斯实行“预扣制”工资制度，要求雇主在每个支付期从员工工资中扣除所得税和社会保险费。
• 薪酬通常每月处理两次。
• 雇主必须遵守各种申报义务，包括向税务机关和社会保险基金提交薪酬报告和税务申报。
• 不遵守税务和薪酬法规可能导致罚款和法律责任。

雇主必须密切关注俄罗斯最新的税收法律法规，以确保合规并避免潜在处罚。所提供的信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。建议咨询专业税务顾问以获得最新指导。