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在埃及应对就业税务复杂性的操作是任何在该国雇佣员工的企业确保合规运营的关键方面。雇主有责任了解并遵守关于自身缴款以及从员工工资中扣留款项的具体规定。这包括管理社会保险缴款、所得税预扣以及向相关埃及当局提交的各种报告义务。

埃及的税收体系，特别是关于就业的部分，主要由《所得税法》和《社会保险法》所管理。这些法律规定了雇主和员工的缴款义务，计算依据员工的薪酬。妥善管理这些义务可以确保法律合规，避免处罚，并保持与负责税务和社会保险的政府机构的良好关系。

雇主社会保险和工资税义务

埃及的雇主需要代表其员工缴纳社会保险。这些缴款涵盖多种福利，包括养老、残疾、死亡、工伤、失业和疾病。缴款率适用于员工工资的特定组成部分，通常分为基本工资和可变工资，最高限额除外。

根据预计在2025年适用的现行法规，社会保险缴款率通常如下：

基本工资： 由法律定义，通常代表工资的固定部分。
可变工资： 包括津贴、奖金、激励以及其他可变补偿元素。
缴款上限： 基本工资和可变工资的缴款均有最高月度限额。这些限额会每年调整。2025年的具体限额将根据与平均工资增长相关的公式确定，但它们基于实际工资组成部分计算，直到达到各自的限额。

在埃及，工资税通常指雇主在向政府缴纳之前，负责管理的社会保险缴款和员工工资的所得税预扣。

雇主有法律义务从员工的月薪中预扣所得税（也称为工资税或工资单税），并将其缴纳给埃及税务局（ETA）。埃及实行累进所得税制度，即收入越高，税率越高。税款基于员工的毛工资，扣除强制性社会保险缴款和任何适用的个人免税额后计算。

预计2025年，根据现行税法结构，年度所得税档次和税率如下：

计算方式： 税款按年度化的净应税收入每月计算。雇主需确定员工的总毛月收入，减去员工的社会保险缴款份额及每月的个人免税额，然后对所得的净应税收入应用累进税率。

埃及的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入。主要的免税额是每年授予的个人免税额。

个人免税额： 根据现行法律，年度个人免税额为15,000埃及镑。该金额在应用税率档次前，从员工的年度总收入中扣除。对于月度税款计算，通常将此免税额除以12，从月毛收入中扣除。
社会保险缴款： 员工的强制性社会保险缴款也可以从其毛收入中扣除，用于所得税计算。
其他潜在扣除： 虽然个人免税额和社会保险是最常见的，但在特定情况下，税法可能允许某些其他有限的扣除。

埃及的雇主在申报和缴纳预扣税款及社会保险缴款方面有具体截止日期。

每月申报（表格4）： 雇主必须提交每月税务申报表（表格4），详细列出支付的工资、预扣的税款以及所有员工的社会保险缴款。此申报表连同预扣的所得税和雇主及员工的社会保险缴款通常应在次月的15日前提交。
年度核对： 还需进行年度工资税核对。这包括提交一份总结全年支付的工资、预扣的税款和缴纳的社会保险的综合报告。此年度申报的截止日期通常为次年一月底。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

在埃及工作的外籍员工，如果被视为税务居民，通常须遵守与埃及公民相同的所得税和社会保险规定。税务居民通常由在埃及的居留天数决定（例如，连续12个月内超过183天）。

税务居民身份： 非居民外籍员工通常只对源自埃及的收入缴税。然而，关于就业收入，工作地点是关键。如果外籍员工在埃及实际工作，其工资通常须缴纳埃及所得税，并可能根据其本国与埃及的社会保险协议缴纳社会保险。
社会保险协议： 埃及与多个国家签有双边社会保险协议。这些协议可以免除外籍员工在满足特定条件并获得适当文件的情况下，为埃及社会保险系统缴款，前提是他们在本国系统中缴款。
外资公司： 在埃及雇佣员工的外资公司，即使没有注册本地实体，也仍需履行雇主义务，包括税款预扣和社会保险缴款。采用“雇主代表（EOR）”服务是外资公司确保遵守当地工资和税务要求的常用方式，EOR作为法律上的雇主，负责税务和合规事宜。