在阿根廷的雇佣税

应对阿根廷复杂的工资单和就业税务是经营中的关键环节。该国有多层次的税收体系，涉及对社会保障、健康及其他基金的缴款，同时雇主负责为员工代扣所得税义务。理解这些要求对于合规和顺利运营在阿根廷雇佣人员至关重要。

阿根廷的雇主根据员工工资负有一系列的缴款责任。这些缴款用于资助社会保障、国家健康保险以及其他特定项目。计算基础通常为员工的月度总工资，但也存在最低和最高缴款基数限制。费率根据雇主的行业和地点可能略有不同，但大多数私营部门雇主适用一般规定。

雇主社会保障和工资单税务义务

雇主必须按照员工毛收入的百分比向各种社会保障基金缴款。这些缴款覆盖退休养老金、健康保险、家庭津贴及其他社会福利。一般而言，雇主的总缴款比例为对员工毛工资的综合百分比。

此外，雇主还需缴纳劳动风险保险（ART）和人寿保险等相关费用，其费率取决于具体保险政策和雇主营运的风险等级。

雇主作为“Impuesto a las Ganancias”的预扣代理人，须代为扣缴员工的所得税。这一税种针对员工的全部收入征收，包括工资、奖金和其他福利。雇主必须根据员工申报的收入、扣除额和个人免税额计算每次工资支付的预扣税款。

所得税实行累进制，即收入越高，税率越高。税款的计算涉及在扣除强制性社会保障缴款及允许的扣除和免税额后，确定员工的应税净收入，再根据累进税率表计算具体税额。

雇主须在税务机关（AFIP）注册雇员，并每月报告工资支付情况及预扣税款。

员工可以通过申报某些扣除额和个人免税额，减少应税所得。这些申报通常通过特定表格（Form F. 572 Web - SiRADIG Trabajador）由员工提供给雇主，供计算正确的所得税预扣。

常见的扣除和免税额包括：

有关个人免税额和各种扣除限额的具体金额由税务机关每年更新。

雇主在阿根廷税务局（AFIP）面临重要的申报义务。主要合规要求包括：

每月申报： 雇主必须提交每月宣誓申报（Declaración Jurada），详细列明员工工资、社会保障缴款及所得税预扣情况。缴款及预扣税款与申报同时进行。
年度信息报告： 雇主须向员工提供年度总收入、扣除额及已扣所得税的总结。
年度所得税申报（员工）： 虽然雇主每月预扣税，但员工仍可能根据其总收入和来源需要提交年度个人所得税申报表。雇主提供所需信息协助员工完成申报。
注册： 雇主须在AFIP注册，并在员工开始工作前为其注册。

月度申报和缴款的截止日期通常依据雇主的税号（CUIT），在支付期后的第一个月的前两周内。年度申报的截止时间则多在年中后期。

雇佣外国工人或以外企身份在阿根廷经营会引入额外税务因素：

居留身份： 外国工人的税务待遇在很大程度上取决于其在阿根廷的税务居留身份。非居民通常仅对其源自阿根廷的收入征税，税率常为统一的固定税率，而居民则对其全球收入征税。居留规则依据如实际居留天数等因素。
避免双重征税协定： 阿根廷与多国签有避免双重征税的协议。这些协议可以影响收入的征税地点，并为来自协议国的外国工人或企业提供减免双重征税的措施。
常设机构： 如果外企被认定在阿根廷存在“常设机构”，其在阿的税务义务可能被触发。这包括在特定条件下有雇员工作的情况。这可能使外企承担企业所得税及其他本地税务责任。
特殊制度： 某些类型的外国工人或活动可能适用特殊的税收或移民制度。

了解外国员工的居留身份以及可能构成常设机构的情况，对于在阿根廷雇佣的外企尤为重要。遵从要求需要对阿根廷国内税法与国际协议进行审慎考量。