在阿根廷的雇佣税

在阿根廷运营时，掌握薪资和雇佣税的复杂性是至关重要的一环。该国拥有多层次的税收体系，包括社保、医疗和其他基金的缴费，以及雇主负责代扣的员工所得税义务。了解这些要求对于遵守法规和顺利运营、雇佣个人至关重要。

阿根廷的雇主根据员工工资负责一系列缴费。这些缴费用于资助社会保障、国家健康保险及其他特定项目。缴费的计算基数通常为月度税前工资，尽管存在最低和最高缴费基数可能适用。费率可能会因雇主的行业和地点略有不同，但大多数私营部门雇主适用一套通用制度。

雇主社会保障和薪资税义务

雇主必须将员工税前工资的一定比例缴纳到各类社会保障基金中。这些缴费涵盖退休养老金、健康保险、家庭津贴及其他社会福利。一般的雇主缴费比例是应用于员工税前薪酬的综合百分比。

此外，雇主还需为劳动风险保险（ART）和人寿保险缴费，其费率依具体保险政策和雇主的风险级别而定。

雇主作为员工业所得税“Impuesto a las Ganancias”的代扣代理。该税针对员工全部收入征收，包括工资、奖金及其他福利。雇主须根据员工申报的收入、扣除和个人免税额计算每次工资发放所需扣缴的税款。

所得税采用累进税率，即收入越高税率越高。税务计算涉及扣除强制性的社会保障缴费、允许的扣除额和免税额后，确定应税净收入。最后，这一金额根据不同的税阶执行累进税率。

雇主必须在税务局ARCA注册员工，并每月报告工资支付和税款代扣情况。

员工可通过申报某些扣除和个人免税额来减免应税收入。这些申报通常通过特定表格（Form F. 572 Web - SiRADIG Trabajador）告知雇主，由雇主用以计算正确的所得税代扣额。

常见的扣除额和免税项目包括：

税务局每年会更新个人免税额和各类抵扣额度的具体金额。

雇主对阿根廷税务局ARCA有重要的申报义务。主要合规要求包括：

每月申报： 雇主必须提交每月宣誓申报（Declaración Jurada），详述员工工资、社会保障缴费和所得税代扣情况。缴费和代扣税款与申报同步进行。
年度信息申报： 雇主须向员工提供年度总薪酬、扣除额及所得税代扣的总结。
年度所得税申报（员工）： 虽然雇主每月代扣税款，但员工根据总收入和来源可能仍需提交年度个人所得税申报。雇主提供必要信息协助员工完成申报。
注册： 雇主需在ARCA注册，并在员工开始工作前为其注册。

月度申报和缴款的截止时间通常依据雇主的CUIT（税务识别号），在支付期后的第一个两周内完成。年度申报截止日期通常在年中后期安排。

雇用外籍员工或作为外资企业在阿根廷运营，还涉及额外的税务考量：

居留身份： 外籍员工的税务待遇很大程度上取决于其是否在阿根廷被认定为税务居民。非居民通常只需对源自阿根廷的收入缴税，且税率多为固定费率，而居民则对其全球收入缴税。居留身份的界定依据其在阿的实际逗留时间等因素。
避免双重征税协定： 阿根廷与多个国家签有避免双重征税协议。这些协议可以影响收入的征税地点，并可能为来自协议国家的外籍员工或企业提供减免双重征税的措施。
常设机构： 一家外籍公司在阿的“常设机构”认定会触发税务义务，包括缴纳企业所得税及其他地方税。这可能包括有员工在阿工作等特定条件。
特殊制度： 某些类型的外籍员工或某些业务可能适用特定的税收或移民制度。

了解外籍员工的居留状态和是否形成常设机构对外企非常关键。遵循阿根廷国内税法及国际协议的合规要求，需进行细致的规划与考量。