Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressieve tarieven (0% - 37%)	Belaste emolumenten van de werknemer
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Werkgever)	Bruto-verdiensten van de werknemer, onderworpen aan een maandelijkse plafond (bijvoorbeeld K8.541 voor belastbare verdiensten)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Werkgever)	Bruto-verdiensten of basissalaris van de werknemer
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Werkgever)	Bruto-emolumenten (exclusief gratificaties en ontslagvergoedingen)

Indienen & Naleving

• PAYE, NAPSA, NHIMA, en Skills Development Levy bijdragen moeten vóór de 10e van de maand volgend op de loonperiode worden betaald.
• Werkgevers moeten PAYE inhouden op de verdiensten van de werknemer en afdragen aan de Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van zowel de werkgevers- als de werknemersbijdragen voor NAPSA en NHIMA.

In Zambia draaien werknemersbelastingaftrek vooral om het Pay As You Earn (PAYE) systeem, dat verschillende verplichte inhoudingen omvat.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE is het kernbelastingin brightness system voor werknemers in Zambia. Werkgevers berekenen, houden in, en betalen de belasting aan de Zambia Revenue Authority (ZRA). Beloningen onderworpen aan PAYE omvatten:

• Salarissen en lonen
• Overwerkvergoeding
• Bonussen en winstdeling
• Vergoedingen, commissies en toelagen
• Vakantiegeld
• Contant benefits (exclusief specifieke vrijstellingen zoals levensonderhoudstoeslagen)

Het PAYE-systeem gebruikt progressieve belastingbanden en tarieven, toegepast op het totale bedrag aan emolumenten van de werknemer. Hoewel de specifieke belastingbanden en tarieven voor 2025 nog niet officieel zijn vrijgegeven, wordt verwacht dat ze tijdens de begroting van 2025 worden aangekondigd. De belasting wordt berekend op basis van deze banden, en het nettobedrag dat aan de werknemer wordt uitbetaald, is het brutobedrag minus de berekende PAYE-belasting.

Andere inhoudingen

Naast PAYE kunnen er diverse andere inhoudingen van toepassing zijn:

• NAPSA Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van de verdiensten van de werknemer bij aan de National Pension Scheme Authority (NAPSA), het openbare pensioenfonds.

• Andere Wettelijke Inhoudingen: Hoewel details beperkt zijn, geven bronnen aan dat er mogelijk andere wettelijke inhoudingen bestaan. Nadere onderzoeken kunnen nodig zijn om deze specifieke inhoudingen vast te stellen.

Niet-toegestane inhoudingen

Bepaalde kosten zijn expliciet niet aftrekbaar voor werknemers volgens de Zambianse belastingwetgeving:

• Alimentatiebetalingen
• Hypotheekrente
• In Zambia betaalde belastingen op arbeidsinkomen

Het is belangrijk op te merken dat hoewel bedrijfskosten over het algemeen aftrekbaar zijn voor bedrijven, het moeilijk is om te voldoen aan de criteria voor uitgaven die door werknemers worden gedaan.

Belangrijke overwegingen voor werkgevers

Werkgevers hebben verschillende belangrijke verantwoordelijkheden met betrekking tot de belastingaftrek voor werknemers:

• Precieze berekening en inhouding: Werkgevers moeten de PAYE en andere wettelijke inhoudingen correct berekenen en inhouden op de emolumenten van elke werknemer.

• Tijdige afdracht: Ingehouden belastingen moeten tijdig worden afgedragen aan de ZRA om aan wettelijke verplichtingen te voldoen.

• Jaarlijkse PAYE-aangiften: Werkgevers zijn verplicht jaarlijkse PAYE-aangiften in te dienen bij de ZRA op het voorgeschreven formulier aan het einde van elk belastingjaar.

Aanvullende informatie

Giften aan goede doelen die worden goedgekeurd of eigendom zijn van de Zambianse overheid, zijn aftrekbaar tot 15% van het belastbare inkomen.

Bij het in dienst nemen van een persoon met een handicap kan een vaste aftrek van ZMW 2.000 worden toegepast.

Deze informatie is gebaseerd op de laatste beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen op basis van bijgewerkte regelgeving of officiële aankondigingen. Het is essentieel om de laatste richtlijnen van de ZRA te verifiëren voor de meest actuele informatie.