Werkgevers in Tanzania hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is de inkomstenbelasting Pay As You Earn (PAYE). Werkgevers moeten PAYE inhouden op de salarissen van werknemers en deze afdragen aan de Tanzania Revenue Authority (TRA). Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing, en PAYE moet uiterlijk de 20e van de maand volgend op de maand van inhouding worden betaald.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers hebben ook de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze fondsen omvatten het National Social Security Fund (NSSF), waarbij zowel werkgever als werknemer 10% van het bruto salaris van de werknemer bijdragen, en het Workers' Compensation Fund (WCF), waarbij de werkgeversbijdrage 0,5% van het bruto salaris bedraagt. Andere fondsen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de sector. Deze bijdragen worden doorgaans maandelijks samen met PAYE betaald.

Skills and Development Levy (SDL)

Werkgevers met tien of meer werknemers moeten de Skills and Development Levy (SDL) betalen. Het tarief voor deze heffing is 3,5% van de totale loonkosten en wordt maandelijks betaald, samen met PAYE.

Andere Mogelijke Belastingen

Werkgevers kunnen ook verantwoordelijk zijn voor andere belastingen. Bijvoorbeeld, onroerendgoedbelasting kan van toepassing zijn als de werkgever onroerend goed bezit. Registratierechten zijn van toepassing op bepaalde transacties en documenten.

In Tanzania, zijn alle werknemers die inkomen verdienen onderworpen aan Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting. Dit is een soort inkomstenbelasting op looninkomsten. De tarieven voor deze belasting zijn progressief en variëren op basis van het inkomensniveau. De belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van eventuele toepasselijke toelagen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Verplichte bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen zijn een ander type belastingaftrek voor werknemers. Alle werknemers in de formele sector moeten bijdragen aan deze fondsen. De tarieven voor deze bijdragen omvatten een aftrek van 10% van het brutoloon voor het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF). Andere fondsen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de sector. Deze bijdragen worden berekend op basis van een percentage van het brutoloon van de werknemer.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Er zijn andere mogelijke aftrekkingen waarmee werknemers te maken kunnen krijgen. Als de werknemer lid is van een privé-pensioenregeling, kunnen bijdragen van hun salaris worden afgetrokken. Daarnaast kunnen vakbondsbijdragen worden afgetrokken als de werknemer lid is van een vakbond.

In Tanzania is het standaard btw-tarief 18%. Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten, tenzij ze specifiek zijn vrijgesteld.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van btw in Tanzania. Deze omvatten financiële diensten zoals bankieren, verzekeringen en sommige financiële transacties. Specifieke categorieën van medische diensten die in de Btw-wet zijn beschreven, zijn ook vrijgesteld. Onderwijsdiensten die worden aangeboden door goedgekeurde onderwijsinstellingen zijn eveneens vrijgesteld. Er kan een beperkt aantal andere vrijgestelde diensten zijn, en het is essentieel om de Tanzania Revenue Authority (TRA) of de Btw-wet te raadplegen voor een bijgewerkte lijst.

Btw-registratie en -aangifte

Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan TZS 100 miljoen per jaar moeten zich registreren voor btw. Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend. Btw-betalingen moeten uiterlijk de 20e van de maand na de aangifteperiode worden gedaan.

Btw op geïmporteerde diensten

Btw op geïmporteerde diensten wordt verantwoord door de ontvanger van de dienst via een verleggingsregeling. Dit is van toepassing als het bedrijf vrijgestelde leveringen heeft van 10% of meer van zijn totale leveringen.

De Tanzaniaanse overheid biedt verschillende belastingvoordelen om economische activiteit te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen variëren van vrijstellingen en verlagingen van de vennootschapsbelasting (CIT) tot investeringsaftrekken en -toelagen, en voordelen voor bedrijven die actief zijn in Vrije Economische Zones (FEZ's).

Vrijstellingen en Verlagingen van de Vennootschapsbelasting (CIT)

Er zijn twee soorten CIT-voordelen: volledige vrijstelling en verlaagde tarieven. De volledige vrijstelling is beschikbaar voor specifieke projecten in prioritaire sectoren zoals landbouw, mijnbouw en productie. Verlaagde CIT-tarieven kunnen van toepassing zijn op specifieke industrieën of nieuw genoteerde bedrijven op de Dar es Salaam Stock Exchange.

Om in aanmerking te komen voor deze voordelen, moeten bedrijven aan bepaalde criteria voldoen. Deze omvatten investeringsdrempels die een bepaald bedrag overschrijden (dat varieert per sector), de locatie van het bedrijf (mogelijk specifieke economische zones of regio's), en werkgelegenheid en bijdrage aan technologieoverdracht. Om te solliciteren, moeten bedrijven contact opnemen met het Tanzania Investment Centre (TIC) voor details en begeleiding bij het indienen van een aanvraag waarin het investeringsproject wordt beschreven en wordt aangetoond dat aan de geschiktheidsvereisten wordt voldaan.

Investeringsaftrekken en -toelagen

Investeringsaftrekken en -toelagen omvatten kapitaaltoelagen en vrijstellingen van invoerrechten en btw. Kapitaaltoelagen zijn versnelde afschrijvingsaftrekken voor kapitaaluitgaven aan machines, apparatuur en infrastructuur. Vrijstellingen van invoerrechten en btw zijn van toepassing op specifieke geïmporteerde machines, grondstoffen en bouwmaterialen die worden gebruikt in in aanmerking komende projecten.

De kwalificatiecriteria voor deze voordelen omvatten de aard van het investeringsproject en de afstemming ervan op de overheidsprioriteiten, en minimale investeringsdrempels. Het aanvraagproces is vergelijkbaar met het CIT-vrijstellingsproces, waarbij aanvragen doorgaans worden ingediend via het Tanzania Investment Centre (TIC).

Vrije Economische Zones (FEZ's)

FEZ's zijn aangewezen gebieden die aanzienlijke belasting- en douanerechtenvoordelen bieden om buitenlandse en binnenlandse investeringen aan te trekken. Om in aanmerking te komen voor deze voordelen, moeten bedrijven aan bepaalde criteria voldoen, waaronder de aard van de bedrijfsactiviteit (productie, handel, diensten) en minimale investeringsdrempels (die variëren afhankelijk van het type bedrijf). Voor specifieke aanvraagprocedures en vereiste documentatie moeten bedrijven contact opnemen met de relevante Vrije Economische Zone-autoriteit.