Saoedi-ArabiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Saoedi-Arabië staan werkgevers voor verschillende belangrijke belastingverplichtingen, voornamelijk vennootschapsbelasting, Zakat en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 20% van de netto aangepaste winst. Dit geldt voor binnenlandse bedrijven en buitenlandse bedrijven met een permanente vestiging in Saoedi-Arabië.
• Hogere tarieven voor specifieke industrieën: Olie- en koolwaterstofproductiebedrijven kunnen te maken krijgen met hogere tarieven, variërend van 50% tot 85%, afhankelijk van hun kapitaal.
• Bronbelasting (WHT): Van toepassing op betalingen aan niet-ingezeten entiteiten voor diensten verleend binnen Saoedi-Arabië. Tarieven variëren van 5% tot 20% op basis van het type dienst. Bijvoorbeeld, management fees zijn onderworpen aan 20% WHT, royalty's en andere diensten zijn onderworpen aan 15%, terwijl dividenden, huur en verzekeringen onderworpen zijn aan 5%.

Zakat

• Religieuze belasting: Van toepassing op het aandeel van een bedrijf van Saoedische en andere GCC-onderdanen.
• Tarief: 2,5% van de Zakat-grondslag.
• Toepasbaarheid: Alleen het deel van het bedrijf dat eigendom is van Saoedische/GCC-onderdanen is onderworpen aan Zakat.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Voor Saoedische werknemers: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij.
• Werknemersbijdrage: 10% (9% voor sociale verzekering + 1% voor werkloosheidsverzekering). Dit geldt voor een maandelijks inkomen tussen SAR 1.500 en SAR 45.000.
• Werkgeversbijdrage: 12% (9% voor sociale verzekering + 2% voor beroepsrisico's + 1% voor werkloosheidsverzekering). Dit geldt voor een maandelijks inkomen tussen SAR 1.500 en SAR 45.000.
• Voor niet-Saoedische werknemers: Werkgevers dragen 2% bij voor beroepsrisico's. Buitenlandse werknemers zijn vrijgesteld van sociale verzekering en werkloosheidsverzekering.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: 15%.
• Nultarief Goederen en Diensten: Bepaalde goederen en diensten hebben een nultarief volgens het kaderakkoord van de GCC en de Saoedische BTW-wet.

Andere Belastingen

• Geen persoonlijke inkomenbelasting: Saoedi-Arabië heft geen inkomstenbelasting op individuele salarissen.
• Geen loonbelasting, zegelrecht of kapitaalbelasting.
• Onroerendgoedtransactietaks: Een belasting van 5% is van toepassing bij de verkoop van onroerend goed.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025, en dat regelgeving kan veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingdeskundige te raadplegen voor het meest actuele en persoonlijke advies.

Belastingen op Werknemersaftrekposten in Saoedi-Arabië (2025)

Er zijn geen inkomstenbelastingen op salarissen van werknemers die binnen Saoedi-Arabië worden verdiend. Echter, Saoedische werknemers dragen wel bij aan sociale zekerheid en andere programma's.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

• Saoediërs dragen 9% van hun salaris bij aan de sociale zekerheid.
• Werkgevers dragen nog eens 9% bij, voor een totaal van 18%.

Werkloosheidsverzekering (SANED)

• Saoediërs dragen 0,75% van hun salaris bij aan het werkloosheidsverzekeringsprogramma (SANED).
• Werkgevers dragen nog eens 0,75% bij, voor een totaal van 1,5%.

Verzekering tegen Beroepsrisico's

• Werkgevers dragen 2% van het salaris van de werknemer bij voor verzekering tegen beroepsrisico's. Dit geldt alleen voor Saoedische onderdanen.

Ziektekostenverzekering

• Ziektekostenverzekering is verplicht in Saoedi-Arabië.
• De meeste werkgevers bieden ziektekostenverzekering als een voordeel, waarbij de premiekosten soms worden gedeeld met de werknemer. De specifieke aftrekbedragen variëren op basis van het verzekeringsplan en de overeenkomst tussen de werkgever en werknemer.

Andere Aftrekkingen

• Andere mogelijke aftrekkingen kunnen bijdragen van werknemers aan pensioenplannen of andere optionele voordeelregelingen omvatten als die door de werkgever worden aangeboden.

Algemene Informatie over Belastingen in Saoedi-Arabië

Hoewel er geen persoonlijke inkomstenbelasting op arbeidsinkomen is, zijn bedrijven die in Saoedi-Arabië opereren onderworpen aan vennootschapsbelasting. Het vennootschapsbelastingtarief is over het algemeen 20%. Daarnaast is er een belasting over toegevoegde waarde (btw) van 15% op de meeste goederen en diensten, die uiteindelijk door de consumenten wordt gedragen. Zakat, een religieuze vermogensbelasting, is van toepassing op Saoedische en GCC-onderdanen en heeft betrekking op activa en investeringen in plaats van arbeidsinkomen. Bronbelasting is van toepassing op bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen, zoals dividenden, rente en royalty's. De tarieven voor bronbelasting variëren afhankelijk van de aard van de betaling. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel, maar belastingwetten kunnen altijd veranderen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven.

In Saoedi-Arabië wordt op de meeste goederen en diensten een belasting over de toegevoegde waarde (BTW) geheven tegen een standaardtarief van 15%.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 15% (van kracht sinds 1 juli 2020)
• Nultarief: 0% is van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder exporten buiten de Gulf Cooperation Council (GCC), diensten aan niet-GCC-inwoners, internationaal vervoer, en bepaalde geneesmiddelen en medische apparatuur.
• Vrijgesteld: Financiële diensten (behalve expliciete vergoedingen of commissies), verhuur van residentieel onroerend goed en bepaalde andere categorieën zijn vrijgesteld van BTW.

BTW-Registratie

• Verplichte registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan SAR 375.000 moeten zich registreren voor BTW.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet tussen SAR 187.500 en SAR 375.000 kunnen zich vrijwillig registreren.
• Niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten: Er geldt geen drempel; registratie is over het algemeen vereist.

BTW-Aangifte en Betalingen

• Maandelijkse aangifte: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan SAR 40 miljoen. Aangiften moeten worden ingediend tegen het einde van de volgende maand. Bijvoorbeeld, de aangifte voor de inkomsten gegenereerd in januari 2025 moet worden ingediend tegen eind februari 2025.
• Kwartaal aangifte: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van SAR 40 miljoen of minder. Aangiften moeten worden ingediend tegen het einde van de maand volgend op het kwartaal.
• E-facturering wordt in verschillende fasen ingevoerd. Bedrijven die bepaalde omzetdrempels overschrijden, moeten voldoen aan de e-factureringsvoorschriften die gegevensvelden en opmaakrichtlijnen specificeren. Fase 13, die begint op 1 februari 2025, is van toepassing op bedrijven waarvan de belastbare omzet in 2022 of 2023 meer dan SAR 5 miljoen bedroeg.
• Belastingplichtigen moeten ervoor zorgen dat zij voldoen aan de BTW-regelgeving en gedurende ten minste tien jaar administratie bijhouden.

Voorbeelden van vrijgestelde goederen en diensten:

• Financiële diensten zoals het uitgeven of overdragen van geld of effecten, het beheren van lopende rekeningen, deposito- en spaarrekeningen, en levensverzekeringen.
• Verhuur van residentieel vastgoed (met uitzondering van kortetermijnverhuur).

Voorbeelden van goederen en diensten met 0% BTW

• Export van goederen buiten de GCC.
• Diensten geleverd aan niet-GCC-inwoners.
• Internationaal transport van goederen en passagiers.
• Bepaalde geneesmiddelen en medische apparatuur.
• Beleggingsedelmetalen (goud, zilver of platina) die minstens 99% zuiver zijn.

Met ingang van 5 februari 2025 is er een kwijtschelding van boetes voor belastingen, inclusief BTW en accijnzen, van kracht tot juni 2025. Bedrijven dienen de website van de Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) te raadplegen voor de meest recente BTW-regelgeving en richtlijnen.

Saoedi-Arabië biedt verschillende belastingvoordelen, vooral voor bedrijven die regionale hoofdkantoren vestigen en investeren in minder ontwikkelde regio's. Een opmerkelijk voordeel is een belastingvakantie van 30 jaar voor multinationale ondernemingen die regionale hoofdkantoren in Saoedi-Arabië oprichten.

Regionale Hoofdkantoren (RHQ) Incentives

Een belastingvrijstelling van 30 jaar is beschikbaar om multinationale ondernemingen (MNE's) aan te trekken en internationale investeringen te stimuleren. Dit omvat:

• 0% vennootschapsbelasting voor 30 jaar, hernieuwbaar.
• 0% bronbelasting (WHT) op dividenden betaald aan niet-ingezetenen, betalingen aan verbonden personen en andere specifieke betalingen.

Geschiktheid:

• Moet worden opgericht als een afzonderlijke rechtspersoon (bedrijf of filiaal) in Saoedi-Arabië.
• Het moederbedrijf moet actief zijn in ten minste twee andere jurisdicties.
• Voldoen aan specifieke operationele en strategische eisen.

Speciale Economische Zone (SEZ) Incentives

Verschillende incentives zijn beschikbaar om bedrijfsontwikkeling binnen aangewezen SEZ's te bevorderen:

• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief (CIT) van 5% voor maximaal 20 jaar.
• 0% bronbelasting op winstovermaking naar het buitenland.
• 0% uitstel van invoerrechten voor kapitaalgoederen.
• BTW-vrijstelling op goederen uitgewisseld binnen en tussen SEZ's.

Incentives voor Minder Ontwikkelde Regio's

De overheid biedt incentives voor investeringen in zes minder ontwikkelde regio's: Ha'il, Jazan, Najran, Al-Baha, Al-Jouf en het Noordelijk Grondgebied. Deze omvatten:

• 10 jaar belastingaftrekken.
• 50% aftrek op opleidingskosten voor Saoedische werknemers.
• 50% aftrek op salarissen betaald aan Saoedische staatsburgers.
• 15% aftrek op niet-Saoedische kapitaalaandelen (onderworpen aan bepaalde voorwaarden).
• Extra aftrekken als het investeringskapitaal meer dan SAR 1 miljoen bedraagt en meer dan vijf Saoedische staatsburgers in technische of administratieve functies met ten minste éénjarig contract in dienst worden genomen.

Belastingamnestie-initiatief

Een verlenging van het belastingamnestie-initiatief tot 30 juni 2025 biedt verlichting voor belastingbetalers die aan specifieke criteria voldoen. Dit initiatief dekt verschillende belastingen, waaronder bron-, inkomsten-, accijnzen- en onroerendgoedtransactietaksen. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven geregistreerd zijn bij de Autoriteit voor Zakat, Belasting en Douane (ZATCA), alle verschuldigde aangiften indienen en eventuele openstaande belastingen betalen. Betaling in termijnen is ook mogelijk.

Algemene Belastinginformatie

Standaard belastingtarieven in Saoedi-Arabië omvatten:

• 20% Vennootschapsbelasting (CIT)
• 15% Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)
• 5% Vastgoedoverdrachtbelasting (REET)
• 2,5% Zakat (voor Saoedische/GCC-eigendom bedrijven)

Hoewel er geen inkomstenbelasting op arbeidsinkomen wordt geheven, wordt niet-arbeidsinkomen voor inwoners belast onder de regels voor vennootschapsbelasting. Niet-ingezetenen zonder een Permanente Vestiging (PE) die inkomsten uit Saoedi-Arabië verkrijgen, zijn onderworpen aan Bronbelasting (WHT).

Het is belangrijk om officiële bronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele informatie over belastingregelingen en incentiveprogramma's in Saoedi-Arabië, aangezien regelingen aan verandering onderhevig kunnen zijn. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025.