In Saoedi-Arabië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten Sociale Verzekeringsbijdragen (GOSI), Zakat, Vennootschapsbelasting en Bronbelasting.

Sociale Verzekeringsbijdragen (GOSI)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het registreren van werknemers bij de Algemene Organisatie voor Sociale Verzekeringen (GOSI) en het afdragen van regelmatige bijdragen. De tarieven voor Saoedische staatsburgers omvatten 11,75% voor de werkgever, wat 9% sociale verzekering, 2% beroepsrisico en 0,75% SANED werkloosheidsverzekering omvat. Voor expatwerknemers betaalt de werkgever 2% verzekering voor beroepsrisico. Bijdragen worden berekend op basis van het basissalaris van de werknemer, huisvestingsvergoeding (indien van toepassing) en commissies, met een maximum van SAR 45.000 per maand. GOSI-bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan het einde van de volgende maand.

Zakat

Bedrijven met een Saoedisch eigendomselement zijn verplicht Zakat te betalen, een islamitische vermogensbelasting. Het tarief is 2,5% van de Zakat-grondslag van het bedrijf (aangepaste netto-activa). Zakat wordt jaarlijks beoordeeld en is doorgaans verschuldigd binnen 120 dagen na het einde van het boekjaar van het bedrijf.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die actief zijn in Saoedi-Arabië zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting. Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting in Saoedi-Arabië is 20%. Aangiften voor vennootschapsbelasting moeten binnen 120 dagen na het einde van het boekjaar van het bedrijf worden ingediend, en betalingen zijn op hetzelfde moment verschuldigd.

Bronbelasting

Werkgevers zijn verplicht belasting in te houden op bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen voor diensten die in Saoedi-Arabië zijn verleend. De bronbelastingtarieven variëren van 5% tot 20%, afhankelijk van het type dienst. Bronbelasting moet worden betaald aan GAZT vóór de 10e van de maand volgend op de maand waarin de betaling is gedaan.

In Saoedi-Arabië omvatten verplichte inhoudingen op salarissen van werknemers sociale verzekeringsbijdragen en Zakat.

Sociale Verzekeringsbijdragen (GOSI)

Sociale verzekeringsbijdragen, ook wel bekend als GOSI, zijn verplicht voor alle Saoedische werknemers en GCC-burgers die in Saoedi-Arabië werken. De berekening voor deze bijdragen is 9,75% van het brutoloon van de werknemer, wat 9% sociale verzekering en 0,75% SANED-werkloosheidsverzekering omvat. De salarisbasis is echter beperkt tot SAR 45.000 per maand.

Zakat

Zakat is een verplichte religieuze belasting voor moslims, berekend op rijkdom die een bepaalde drempel (nisab) overschrijdt. Moslimwerknemers met rijkdom die de nisab overschrijdt en aan andere Zakat-criteria voldoen, zijn verplicht deze te betalen. Zakat wordt meestal berekend op 2,5% van de in aanmerking komende rijkdom die gedurende een maanjaar wordt aangehouden. Werknemers kunnen Zakat zelf berekenen of hun werkgever het laten schatten op basis van salaris en bezittingen.

In Saoedi-Arabië is het standaard BTW-tarief 15%, wat van toepassing is op de meeste diensten. Dit tarief werd verhoogd van het oorspronkelijke 5% in juli 2020. Er zijn ook enkele diensten die nul procent belast zijn, wat betekent dat je 0% BTW in rekening brengt, maar de betaalde BTW op uitgaven gerelateerd aan die diensten kunt terugvorderen. Deze kunnen onder andere de export van diensten buiten de GCC omvatten.

BTW-Registratie en Aangifte

Bedrijven die een drempel van belastbare leveringen van SAR 375.000 over 12 maanden overschrijden, moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is mogelijk onder deze drempel.

Saoedi-Arabië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijven en buitenlandse investeringen aan te trekken. Deze voordelen kunnen de belastingdruk van een bedrijf aanzienlijk verlagen, waardoor het Koninkrijk een aantrekkelijkere locatie wordt om zaken te doen.

Programma voor Regionale Hoofdkantoren (RHQ)

Een belangrijke recente ontwikkeling is het RHQ-programma, gelanceerd in december 2023. Dit programma biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan multinationale ondernemingen die bereid zijn hun regionale hoofdkantoor in Saoedi-Arabië te vestigen. De belangrijkste kenmerken zijn:

• Nul procent vennootschapsbelasting (CIT): Gekwalificeerde RHQ-entiteiten zijn vrijgesteld van het betalen van vennootschapsbelasting voor een periode van 30 jaar, verlengbaar. Dit vermindert de totale belastingverplichting voor bedrijven die in de regio opereren aanzienlijk.
• Nul procent bronbelasting (WHT): Het programma biedt ook een 0% bronbelasting op verschillende betalingen die door het RHQ aan niet-ingezetenen worden gedaan. Dit omvat dividenden, betalingen aan gelieerde partijen en betalingen voor essentiële diensten die nodig zijn voor de activiteiten van het RHQ.

Deze belastingvrijstellingen maken Saoedi-Arabië een concurrerende bestemming voor multinationale ondernemingen die een regionale basis willen vestigen.

Aanvullende Overwegingen

• De specifieke vereisten en kwalificatiecriteria voor het RHQ-programma zijn uiteengezet in de RHQ Belastingregels die in februari 2024 zijn gepubliceerd.
• Bedrijven die geïnteresseerd zijn in het programma moeten overleggen met belastingprofessionals om ervoor te zorgen dat ze aan de geschiktheidscriteria voldoen en de voordelen maximaal kunnen benutten.

Andere Potentiële Belastingvoordelen

Hoewel het RHQ-programma een recente en prominente initiatief is, kunnen er andere belastingvoordelen beschikbaar zijn, afhankelijk van de aard van het bedrijf en zijn activiteiten. Het is raadzaam om te overleggen met de relevante autoriteiten of belastingadviseurs voor uitgebreide informatie over alle toepasselijke voordelen.