Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bijdrage Werkverzekering	2,25%	Bruto maandsalaris
Bijdrage Sociale Verzekering (Pensioen)	4-8% (voor speciale/uitzonderlijke omstandigheden)	Werknemersinkomen

Aangifte & Compliance

• Geconsolideerde maandelijkse belastingaangifte (Formulier D112) moet elektronisch worden ingediend vóór de 25e van de maand volgend op de salarisbetalingsmaand.
• Betalingen voor inkomstenbelasting en sociale bijdragen zijn verschuldigd vóór de 25e van de maand volgend op de loonperiode.
• Werkgevers moeten elke werknemer registreren in het Elektronisch Register van Werknemers ("REVISAL") vóór hun officiële startdatum.

In Roemenië omvatten loonbelastingaftrekken voor werknemers verplichte socialezekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting en bepaalde aftrekposten voor specifieke uitgaven en persoonlijke omstandigheden.

Socialezekerheidsbijdragen

• Pensioenverzekering: 25% van het bruto salaris.
• Zorgverzekering: 10% van het bruto salaris.
• Vrijstelling: Op RON 300 aftrek van de berekeningsbasis voor deze bijdragen geldt voor fulltime werknemers die verdienen tussen RON 4.050 (minimaal bruto salaris) en RON 4.300. Dit geldt van 1 januari tot 30 juni 2026. Van 1 juli tot 31 december 2026 wordt de aftrek verlaagd tot RON 200, toepasbaar op werknemers die verdienen tussen RON 4.325 (geüpdatet minimum bruto salaris) en RON 4.600.

Inkomstenbelasting

• Tarief: 10% van het belastbare inkomen (bruto inkomen na socialezekerheidsbijdragen en andere aftrekposten).
• Aftrekposten: Verschillende categorieën van persoonlijke aftrekposten op basis van het aantal personen ten laste nemen af naarmate het bruto salaris toeneemt. Aftrekposten zijn alleen beschikbaar voor een maandelijks inkomen tot RON 5.300. Werknemers met een handicap kunnen volledig vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting.

Andere Aftrekbare Uitgaven

• Vrijwillige Pensioenfondsen: Bijdragen tot het RON-equivalent van EUR 400 per jaar.
• Particuliere Zorgverzekeringen: Premies en abonnementen tot het RON-equivalent van EUR 400 per jaar.
• Vakbondslidmaatschapskosten: Maandelijkse lidmaatschapskosten.
• Abonnementen op sportfaciliteiten: Tot het RON-equivalent van EUR 100 per jaar.
• Gift(en) aan goede doelen: Tot 3,5% van de jaarlijkse inkomstenbelasting kan worden gedoneerd aan goede doelen.
• Afschaffing Belastingvoordelen (2025): Belastingvoordelen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting of gereduceerde bijdragen die eerder beschikbaar waren voor sectoren zoals IT, bouw en landbouw, worden vanaf januari 2025 afgeschaft.
• Minimumlonen (2026): Het minimumloon in de bouwsector wordt vastgesteld op RON 4.582, terwijl het minimumloon voor andere sectoren RON 4.050 is vanaf 1 januari 2026. Vanaf 1 juli 2026 zal het minimumloon voor andere sectoren stijgen naar RON 4.325.
• Maaltijdcheques / Voedseltoelage: Werknemers kunnen deze voordelen ontvangen, maar ze worden meegenomen in de berekening voor de RON 4.300 drempel voor de RON 300 aftrek van januari tot juni 2026, en de RON 4.600 drempel voor de RON 200 aftrek van juli tot december 2026.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingheffing is gebaseerd op wereldwijd inkomen voor Roemeense belastingplichtigen, en op in Roemenië verworven inkomen voor niet-ingezetenen.
• Specifieke regels gelden voor vergoedingen voor reiskosten en nutsvoorzieningen voor telewerkers (tot RON 400 per maand).