In Roemenië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is het vaste inkomstenbelastingtarief van 10% voor alle arbeidsinkomsten. Als werkgever moet je deze belasting inhouden op het brutoloon van je werknemers en rechtstreeks betalen aan de Roemeense belastingautoriteiten (ANAF). Deze belasting moet maandelijks worden betaald, uiterlijk op de 25e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en betalen van sociale zekerheidsbijdragen. Deze omvatten:

• Pensioenbijdragen (CAS): 25% van het brutoloon van de werknemer wordt ingehouden door de werkgever. De werkgever draagt ook een extra 2,25% bij namens de werknemer.
• Ziektekostenverzekeringsbijdragen (CASS): 10% van het brutoloon van de werknemer wordt ingehouden.
• Werkloosheidsbijdragen (CAM): 0,5% van het brutoloon van de werknemer wordt ingehouden.
• Verzekering voor Arbeidsongevallen en Beroepsziekten (CAIMM): De tarieven variëren tussen 0,85% en 8%, afhankelijk van de bedrijfsactiviteit en risicoclassificatie van het bedrijf. De werkgever is als enige verantwoordelijk voor deze bijdrage.

Deze bijdragen moeten ook maandelijks worden betaald, uiterlijk op de 25e van de volgende maand.

Loonadministratie Rapportage

Werkgevers hebben ook bepaalde rapportageverplichtingen. Formulier D112 is het standaardformulier voor het aangeven en betalen van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Dit formulier moet samen met de betaling worden ingediend uiterlijk op de 25e van de volgende maand. Werkgevers kunnen ook aanvullende rapportageverplichtingen hebben, zoals het verstrekken van jaarlijkse salarisverklaringen aan werknemers en het doen van jaarlijkse aangiften bij de belastingautoriteiten.

Roemeense belastingplichtigen ontvangen een maandelijkse persoonlijke aftrek op basis van hun inkomensniveau en aantal afhankelijke personen. De exacte bedragen worden periodiek bijgewerkt.

Persoonlijke Aftrek

Dit is een standaard aftrek die automatisch door werkgevers wordt toegepast tijdens de salarisberekening en inhouding van inkomstenbelasting.

Aanvullende Aftrekken

Er zijn ook aanvullende aftrekken waarvan werknemers kunnen profiteren:

• Vrijwillige Pensioenbijdragen (Pijler III): Bijdragen aan Pijler III particuliere pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot een jaarlijkse limiet van €400.
• Particuliere Ziektekostenverzekering: Premies voor particuliere ziektekostenverzekeringen kunnen aftrekbaar zijn tot een jaarlijkse limiet van €400.

Deze aftrekken worden ook automatisch door werkgevers toegepast tijdens de salarisberekening en inhouding van inkomstenbelasting. Werknemers moeten echter mogelijk werkgevers voorzien van ondersteunende documenten om deze aftrekken te claimen.

Belangrijke Opmerkingen

Aftrekbedragen en geschiktheidscriteria kunnen periodiek veranderen. Hoewel werkgevers belastingen inhouden op basis van aftrekken, moeten werknemers mogelijk nog steeds een jaarlijkse belastingaangifte indienen als ze aanvullende inkomstenbronnen hebben of aanpassingen willen maken.

Het standaard BTW-tarief in Roemenië is 19%, van toepassing op de meeste goederen en diensten, tenzij ze onder een verlaagd tarief vallen of vrijgesteld zijn van BTW. Roemenië hanteert twee verlaagde BTW-tarieven: een verlaagd BTW-tarief van 9% voor specifieke categorieën zoals hotelaccommodatie, restaurantdiensten, medicijnen, boeken en culturele activiteiten, en een verlaagd BTW-tarief van 5% voor de verkoop van sociale woningen.

BTW-vrijstellingen voor diensten

Bepaalde diensten in Roemenië zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten gezondheidszorgdiensten die binnen het openbare gezondheidssysteem worden verleend en andere gerelateerde diensten, onderwijs- en opleidingsdiensten aangeboden door erkende instellingen, specifieke financiële diensten zoals verzekeringen en bankactiviteiten, en andere diensten volgens de Roemeense belastingwetgeving zoals het vervoer van personen per openbaar vervoer en uitvaartdiensten.

BTW-aangifteprocedures

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BTW in Roemenië. BTW-geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen, meestal maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omzet. Dit formulier moet online worden ingediend. BTW-betalingen zijn over het algemeen verschuldigd op dezelfde datum als de BTW-aangifte, meestal de 25e van de volgende maand.

Belangrijke opmerkingen

BTW-vrijstellingen en -regelingen kunnen complex zijn.

Belastingprikkels zijn een belangrijk onderdeel van het fiscale beleid in veel landen, waaronder Roemenië. Ze zijn ontworpen om economische groei en ontwikkeling te stimuleren door de belastingdruk op bedrijven te verminderen.

Winstbelasting Herinvesteringsprikkel

Bedrijven kunnen genieten van een winstbelastingtarief van 0% op winsten die worden herinvesteerd in nieuwe technologische apparatuur die voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.

R&D Belastingprikkels

Bedrijven die onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten (R&D) uitvoeren, kunnen profiteren van twee soorten prikkels:

• Super Aftrek: Een extra 50% van de in aanmerking komende R&D-uitgaven kan worden afgetrokken van hun vennootschapsbelastinggrondslag.
• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting: Bedrijven die zich uitsluitend richten op R&D-activiteiten kunnen in aanmerking komen voor een volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting gedurende de eerste 10 jaar van hun activiteiten.

Greenfield Investeringsprikkels

Er bestaan verschillende belastingvoordelen voor bedrijven die nieuwe ondernemingen opzetten in aangewezen onderontwikkelde gebieden. Deze prikkels kunnen omvatten:

• Vrijstelling van Winstbelasting: Gedeeltelijke of volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode.
• Staatssteun: Financiële subsidies of verlaagde belastingtarieven voor bedrijven die actief zijn in strategische sectoren.

Werkgelegenheidsprikkels

Bedrijven die nieuwe banen creëren, kunnen profiteren van:

• Loonbelastingverlaging: Verminderde sociale zekerheidsbijdragen voor een specifieke periode.
• Aftrek van Opleidingskosten: Belastingaftrekken voor kosten van opleiding en ontwikkeling van werknemers.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor elk belastingprikkelprogramma varieert. Hier zijn enkele algemene vereisten:

• Bedrijfsactiviteit: Prikkels zijn vaak gericht op specifieke sectoren zoals R&D, productie of investeringen in onderontwikkelde gebieden.
• Minimale Investering: Bepaalde prikkels kunnen een minimale investeringsdrempel in de Roemeense bedrijfsactiviteit vereisen.
• Banencreatie: Programma's die banencreatie bevorderen, kunnen minimale nieuwe werkgelegenheidsquota hebben die moeten worden vervuld.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces omvat doorgaans de volgende stappen:

1. Verzamel Documentatie: Bereid documenten voor zoals bedrijfsplannen, financiële prognoses en ondersteunend bewijs voor het gekozen prikkelprogramma.
2. Dien Aanvraag In: Aanvragen worden meestal elektronisch ingediend via de officiële Roemeense autoriteiten of regionale ontwikkelingsagentschappen, afhankelijk van de specifieke prikkel.

Belangrijke Opmerkingen

• Officiële Bronnen: Voor de meest actuele informatie en specifieke aanvraagprocedures, raadpleeg de officiële websites van de Roemeense overheid of raadpleeg een belastingprofessional in Roemenië.
• Programma-updates: Belastingprikkelprogramma's kunnen onderhevig zijn aan wijzigingen of verlengingen. Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste regelgeving.