In Pakistan zijn alle werkgevers verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers voordat deze worden uitbetaald. Het tarief van deze Bronbelasting (TDS) varieert op basis van de inkomensbelastingcategorie van de werknemer. Werkgevers kunnen de nieuwste belastingtabellen raadplegen die zijn gepubliceerd door de Federal Board of Revenue (FBR) voor specifieke tarieven. Werknemers die minder dan PKR 600.000 per jaar verdienen, zijn vrijgesteld van deze belasting. De ingehouden belasting wordt berekend op basis van deze belastingtabellen en toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer, wat hun brutoloon minus vrijgestelde toelagen is. Werkgevers moeten de ingehouden belasting binnen 7 dagen na het einde van de week waarin het salaris is betaald, storten.

Bijdragen aan de Employee Social Security Institution (ESSI)

Werkgevers met meer dan vijf werknemers zijn verplicht om bijdragen te leveren aan de Employee Social Security Institution (ESSI). Het werkgeverspercentage is 5% van het loon van de werknemer zoals vastgesteld onder de Minimum Loonverordening van 1962, hoewel de tarieven per provincie kunnen variëren. De bijdrage wordt berekend door het bijdragepercentage te vermenigvuldigen met het loon van de werknemer zoals vastgesteld onder de Minimum Loonverordening. De deadline voor betaling varieert per provincie, dus werkgevers moeten de relevante provinciale sociale zekerheidsinstelling raadplegen voor specifieke deadlines.

Aanvullende Overwegingen

Werkgevers moeten zich registreren bij de FBR om een Nationaal Belastingnummer (NTN) te verkrijgen voor belastingaangifte- en afdrachtdoeleinden. Daarnaast zijn werkgevers verplicht om halfjaarlijkse aangiften van ingehouden inkomstenbelasting elektronisch in te dienen bij de FBR vóór 31 juli en 31 januari voor de respectieve belastingperioden.

Inkomstenbelasting is een directe belasting op looninkomsten. Alle werknemers met een belastbaar inkomen van meer dan PKR 600.000 per jaar komen in aanmerking voor deze belasting. De werkgever houdt belasting in op basis van de belastingtabellen die zijn gepubliceerd door de Federal Board of Revenue (FBR). Deze tabellen houden rekening met het belastbare inkomen van de werknemer (brutosalaris minus vrijgestelde toelagen) en bepalen de toepasselijke belastingschijf en het aftrekbedrag.

Bijdragen aan de Employee Social Security Institution (ESSI)

ESSI-bijdragen zijn een soort sociale zekerheidsbijdrage voor werknemersvoordelen. Dit geldt voor werknemers die werken voor instellingen met meer dan vijf werknemers. Bijdragepercentages kunnen per provincie verschillen. De werkgever draagt 5% bij en de werknemer draagt 1% bij van het loon van de werknemer zoals vastgesteld onder de Minimum Wages Ordinance, 1962. Specifieke tarieven en berekeningsmethoden kunnen per provincie verschillen, dus het is raadzaam om de relevante provinciale sociale zekerheidsinstelling te raadplegen voor details.

Aanvullende Overwegingen

Bepaalde toelagen zijn vrijgesteld van de berekening van de inkomstenbelasting, waardoor de belastbare inkomensbasis wordt verlaagd. Deze kunnen onder andere huursubsidie, vervoersvergoeding en medische toelage (tot een bepaald maximum) omvatten.

Belangrijke Opmerkingen

De verantwoordelijkheid ligt bij de werknemer om deze belastingen te begrijpen. Belastingregels en -voorschriften in Pakistan kunnen veranderen.

In Pakistan is het standaard BTW-tarief 17% op de meeste belastbare diensten. Echter, bepaalde specifieke diensten hebben een verlaagd BTW-tarief, meestal 14%.

BTW-Vrijstellingen

Een reeks diensten is volledig vrijgesteld van BTW in Pakistan. Deze omvatten basisbehoeften zoals onderwijsdiensten, gezondheidszorgdiensten, financiële diensten en openbaar vervoer.

In aanmerking komen voor BTW-registratie

Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren met een jaarlijkse omzet van meer dan PKR 30 miljoen moeten zich registreren voor BTW.

BTW-Aangifteprocedures

BTW-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks of driemaandelijks elektronisch BTW-aangiften indienen bij de Federal Board of Revenue (FBR). De specifieke indieningsfrequentie hangt af van de belastbare omzet van het bedrijf.

Belastingprikkels zijn een belangrijk onderdeel van het economisch beleid in veel landen, waaronder Pakistan. Ze zijn ontworpen om bedrijven aan te moedigen te investeren in specifieke sectoren of regio's, of om bepaalde activiteiten te ondernemen, zoals onderzoek en ontwikkeling. Hier zijn enkele van de belangrijkste belastingprikkels die beschikbaar zijn in Pakistan.

Belastingvakantie voor Speciale Economische Zones (SEZ's)

Dit is een vrijstelling van inkomstenbelasting voor een bepaalde periode. Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen SEZ's gericht op specifieke industrieën zoals textiel, informatietechnologie en techniek komen in aanmerking. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven voldoen aan specifieke investeringsdrempels en zich houden aan SEZ-regelgeving. Het aanvraagproces omvat contact opnemen met de relevante SEZ-beheersautoriteit voor aanvraagdetails en procedures. Elke SEZ kan zijn eigen aanvraagproces hebben.

Belastingkredieten voor Onderzoek & Ontwikkeling (O&O)

Dit is een belastingkrediet voor een deel van de O&O-uitgaven. Bedrijven die zich bezighouden met gekwalificeerde O&O-activiteiten komen in aanmerking. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven voldoen aan de definitie van O&O van de Federale Belastingdienst (FBR) en goedkeuring verkrijgen van de Pakistaanse Raad voor Wetenschappelijk en Industrieel Onderzoek (PCSIR). Het aanvraagproces omvat het indienen van een aanvraag bij de FBR met ondersteunende documentatie die O&O-activiteiten en PCSIR-goedkeuring aantoont.

Belastingverlaging voor het Oprichten van Nieuwe Bedrijven

Deze prikkel omvat verlaagde inkomstenbelastingtarieven of belastingvrijstellingen voor de eerste jaren van een nieuw bedrijf. Nieuwe bedrijven in specifieke sectoren, zoals landbouw, productie en IT, komen in aanmerking. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven voldoen aan de door de FBR gedefinieerde criteria voor nieuwe bedrijven en opereren in kwalificerende sectoren. Overleg met een FBR-vertegenwoordiger of belastingadviseur wordt aanbevolen voor specifieke details, aangezien automatische toepassing in sommige gevallen van toepassing kan zijn.

Speciale Belastingbehandeling voor Exportgerichte Bedrijven

Deze prikkel omvat verlaagde douanerechten op invoer, vrijstellingen van inkomstenbelasting en andere voordelen. Bedrijven die als exporteur zijn geregistreerd bij de Federale Belastingdienst komen in aanmerking. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven voldoen aan exportomzetdrempels en zich houden aan FBR-regelgeving voor exportgerichte bedrijven. Het aanvraagproces omvat registratie als exporteur bij de FBR. Specifieke voordelen en aanvraagprocessen kunnen variëren afhankelijk van het stimuleringsprogramma.

Houd er rekening mee dat belastingprikkels in Pakistan aan verandering onderhevig zijn.