PakistanGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Pakistan worden geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en beroepsbelasting. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor een correcte loonverwerking.

Inkomstenbelasting

• Inkomstenbelasting voor werknemers: Inkomstenbelasting wordt maandelijks ingehouden op de salarissen van werknemers, met tarieven variërend van 0% tot 35% voor het belastingjaar 2025, gebaseerd op inkomensschijven. Een toeslag van 10% geldt voor belastbaar inkomen boven PKR 10,000,000.
• Belastingtarieven (Werknemers - 2025):
  • PKR 0-600,000: Vrijgesteld
  • PKR 600,001 - 1,200,000: 5%
  • PKR 1,200,001 - 2,200,000: 15%
  • PKR 2,200,001 - 3,200,000: 25%
  • PKR 3,200,001 - 4,100,000: 30%
  • PKR 4,100,001 - 9,999,999: 35%
  • PKR 10,000,000 en hoger: 35% + 10% toeslag
• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het maandelijks afdragen aan de belastingautoriteiten. De toeslag, indien van toepassing, wordt ook ingehouden.
• Belastingjaar: Het belastingjaar loopt van 1 juli tot 30 juni.
• Aangifte: Werknemers moeten hun jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 30 september. Elektronische aangifte is verplicht voor inkomsten boven PKR 500,000.

Sociale Zekerheid

• Pensioen: Werkgevers dragen 5% van het salaris van de werknemer bij, terwijl werknemers 1% bijdragen aan de Employees' Old-Age Benefits Institution (EOBI). Maandelijkse betalingen zijn verplicht.
• Provinciale Sociale Zekerheidsfondsen: Werkgevers kunnen ook verplicht zijn om bij te dragen aan provinciale sociale zekerheidsfondsen, afhankelijk van locatie en industrie.

Beroepsbelasting

• Tarieven: De beroepsbelastingtarieven variëren op basis van de aard van het bedrijf, het gestorte kapitaal voor bedrijven en het aantal werknemers. Specifieke tarieven worden gedefinieerd door provinciale belastingwetten.
• Betaling: Beroepsbelasting wordt meestal jaarlijks betaald.

Aanvullende Verplichtingen voor Werkgevers

• Minimumloon: Het minimumloon is PKR 17,500 per maand vanaf 1 januari 2025.
• Looncyclus: Lonen kunnen wekelijks, tweewekelijks of maandelijks worden verwerkt.
• Loonstroken: Het verstrekken van loonstroken aan werknemers is verplicht.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het is aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke richtlijnen.

Belastingaftrek voor Werknemers in Pakistan voor 2025

Een overzicht van de belastingaftrekken die van toepassing zijn op werknemers in loondienst in Pakistan voor het fiscale jaar 2024-2025.

Belastingtarieven en Schijven

• Belastbaar Inkomen: De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens in hogere belastingschijven vallen. Vanaf 2025 gelden de volgende schijven en tarieven:

  • PKR 0 tot 600.000: Vrijgesteld
  • PKR 600.001 tot 1.200.000: 5%
  • PKR 1.200.001 tot 2.200.000: 15%
  • PKR 2.200.001 tot 3.200.000: 25%
  • PKR 3.200.001 tot 4.100.000: 30%
  • PKR 4.100.001 tot 9.999.999: 35%
  • PKR 10.000.000 en hoger: 35% plus een toeslag van 10% op het belastingbedrag.

Toelagen en Vrijstellingen

• Medische Toelage: Terugbetaling van werkelijke medische kosten is belastingvrij. Als er geen terugbetaling wordt verstrekt, is een medische toelage tot 10% van het basissalaris vrijgesteld.
• Zakat: Betalingen van Zakat onder de Zakat en Usher Ordinance zijn aftrekbaar.
• Donaties: Donaties aan goedgekeurde non-profitorganisaties zijn in aanmerking voor belastingkortingen. Het kortingsbedrag is beperkt tot hetzij het donatiebedrag of 30% van het belastbare inkomen, afhankelijk van welk bedrag lager is. Donaties aan gelieerde organisaties zijn beperkt tot 15%.

Ingehouden Belasting

• Loonaftrek: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het rechtstreeks inhouden van belasting op salarissen van werknemers volgens de toepasselijke belastingschijven.
• Overige Inkomsten: Ingehouden belasting (WHT) tarieven variëren voor andere inkomensbronnen zoals goederen, diensten of contracten, afhankelijk van de status van de belastingplichtige (actieve belastingbetaler of niet).

Fiscaal Jaar en Woonplaats

• Fiscaal Jaar: Het fiscale jaar in Pakistan loopt van 1 juli tot 30 juni.
• Woonplaats: Pakistan belast inwoners op hun wereldwijde inkomen. Niet-ingezetenen worden belast op inkomens die uit Pakistan afkomstig zijn. Woonplaats wordt bepaald door meer dan 183 dagen in Pakistan door te brengen binnen een kalenderjaar.

Aanvullende Informatie

• De verstrekte informatie heeft betrekking op het belastingjaar 2024-2025 en is actueel vanaf 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste belastingregels gepubliceerd door de Federal Board of Revenue (FBR). Het raadplegen van een belastingadviseur kan gepersonaliseerd advies bieden.

In Pakistan is de Goods and Services Tax (GST), lokaal bekend als de omzetbelasting, een verbruiksbelasting die geheven wordt op de meeste goederen en diensten.

Omzetbelasting op Goederen

• Standaardtarief: 18% (vanaf februari 2025). Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen, tenzij specifiek vrijgesteld. Een extra belasting van 4% wordt geheven op leveringen aan niet-geregistreerde bedrijven of individuen. Deze extra belasting kan worden vrijgesteld onder bepaalde voorwaarden die door de federale overheid worden bepaald.
• Vrijgestelde Goederen: Bepaalde essentiële goederen zijn vrijgesteld, waaronder enkele basisvoedingsmiddelen, landbouwproducten, farmaceutische producten, boeken, tijdschriften en medische benodigdheden. Verdere vrijstellingen zijn mogelijk via overheidsmededelingen.

Omzetbelasting op Diensten

• Tarieven: Variëren per provincie en type dienst, meestal tussen 13% en 16% (vanaf februari 2025).
  • 16%: Algemeen toegepast in Punjab en Islamabad voor de meeste diensten.
  • 15%: Meest voorkomend in Khyber Pakhtunkhwa en Balochistan.
  • 13%: Vaak toegepast in Sindh.
• Telecommunicatiediensten: Onderhevig aan 17% omzetbelasting volgens federale wetgeving. Provinciale tarieven kunnen van toepassing zijn, oplopend tot 19,5% buiten Islamabad.
• Specifieke Tarieven: Gespecialiseerde diensten zoals bankieren, bouw, adverteren en consulting kunnen specifieke tarieven hebben binnen de algemene range.

Registratie

• Drempel: Bedrijven moeten zich registreren voor omzetbelasting zodra hun jaarlijkse omzet PKR 8 miljoen overschrijdt.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven die onder de drempel opereren, kunnen zich vrijwillig registreren bij provinciale belastingkantoren.
• Verplichte Registratie: Ongeacht de omzet moeten bedrijven die betrokken zijn bij import of export zich registreren.
• Niet-Ingezeten Bedrijven: Over het algemeen niet verplicht om te registreren, tenzij zij digitale/online diensten aan Pakistaanse consumenten leveren.

Indiening en Betaling

• Aangiften: Maandelijks ingediend voor de 18e van de volgende maand.
• Betalingen: Vervallen op de 15e van de volgende maand.
• Jaarlijkse Aangifte: Vereist voor 30 september van het volgende jaar.
• Elektronische Indiening: Aangiften worden online ingediend via het efile-portaal van de FBR.

E-facturatie

• De Federal Board of Revenue (FBR) implementeert regels voor e-facturatie.
• Tier-1 retailers, zoals geclassificeerd door de FBR, hebben specifieke e-facturatie- en verkooprapportagevereisten.
• B2B e-facturatie wordt verwacht te worden geïmplementeerd via een gecentraliseerd platform dat indiening van JSON-bestanden vereist. Geregistreerde bedrijven moeten hun boekhoudsystemen integreren met erkende integrators die zijn goedgekeurd door de FBR.
• B2C-transacties vereisen fiscale registers voor automatische dagelijkse rapportage aan de FBR, met op afstand toegang voor belastingautoriteiten. Bedrijven in fast moving consumer goods behoren tot de eerste die fiscale registers moeten adopteren.

Boetes

• Te late indiening: PKR 10,000 boete voor te late indiening van omzetbelastingaangiften voor goederen.
• Te late betaling: 12% toeslag op te late betaling van omzetbelasting voor goederen. Boetes voor diensten variëren per provincie.

Aanvullende Informatie

• Voorbelasting: Betaalde omzetbelasting op aankopen, inclusief import, kan worden gecrediteerd tegen de omzetbelasting (omzetbelasting geïnd op verkopen).
• Additionele belastingen: Een extra belasting van 3% (met bepaalde uitzonderingen) is van toepassing op leveringen aan niet-geregistreerde personen. Een belasting van 1% kan ook van toepassing zijn bij verkoop van goederen aan niet-geregistreerde consumenten.

Disclaimer: Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn, is geldig vanaf 5 februari 2025, en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingprofessional voor specifiek advies.

Pakistan biedt een scala aan fiscale prikkels om investeringen en specifieke sectoren te stimuleren. Per vandaag, 5 februari 2025, omvatten deze prikkels diverse belastingkredieten, vrijstellingen en verlaagde tarieven. Let op dat deze details kunnen veranderen en dat het belangrijk is om op de hoogte te blijven van de laatste regelgeving.

Prikkels voor Specifieke Sectoren

• Informatie Technologie (IT) en IT-Enabled Services (ITeS):
  • 100% belastingkrediet op inkomsten uit IT/ITeS-export (mits 80% van de exportopbrengsten via normale bankkanalen wordt gerepatrieerd).
  • Belastingvoordelen voor startups die zijn geregistreerd bij de Pakistan Software Export Board (PSEB) voor drie jaar.
  • 100% buitenlands eigendom toegestaan.
  • 100% winstrepatriëring toegestaan voor buitenlandse investeerders.
  • Vrijstelling van omzetbelasting op IT-dienstenexport in het Islamabad Capital Territory.
  • 35% van de exportopbrengsten in vreemde valuta voor betalingen naar het buitenland.
  • Beschikking over IT-enabled kantoorruimte in Software Technology Parks (STP's).
• Hernieuwbare Energie:
  • Vrijstelling van douanerechten en omzetbelasting op de import van machines, apparatuur en reserveonderdelen.
  • Vrijstelling van inkomstenbelasting op winsten en opbrengsten voor projecten gerelateerd aan zonne-energie, windenergie, micro-hydro, bio-energie, oceaanenergie, afval-naar-energie en waterstofcellen.
• Kolenmijnbouw:
  • Vrijstelling van douanerechten en omzetbelasting op de import van machines, apparatuur, materialen, reserveonderdelen en voertuigen.
  • Vrijstelling van inkomstenbelasting op winsten en opbrengsten.
• Energieprojecten:
  • 90% afschrijvingsaftrek in het eerste jaar op de kosten van installaties, machines en apparatuur.
  • Privésector energieprojecten zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
  • Dividenden aan aandeelhouders van privésector energieprojecten worden belast tegen verlaagde tarieven (aanvankelijk 7,5%, daarna 10%).
• Olie-exploratie en productie:
  • Concessietarief voor douanerechten en vrijstelling van omzetbelasting op machines, apparatuur, chemicaliën, verbruiksartikelen, gespecialiseerde voertuigen en helikopters.
• Bouw:
  • Vast belastingregime met verlaagde tarieven.
  • Ontheffing van de inhoudingsbelastingbepalingen (behalve voor staal en cement).
  • Vrijstellingen van vermogenswinstbelasting bij verkoop van gezinswoningen.
  • Verkorte periode voor vermogenswinstbelasting op gebouwd onroerend goed.
• Autosector:
  • Prikkels onder het Automotive Development Policy (ADP) variëren afhankelijk van specifieke bepalingen.

Algemene Fiscale Prikkels

• Belastingkredieten:
  • 100% belastingkrediet op inkomsten uit IT/ITeS-export (onder voorwaarden).
  • Belastingkredieten voor donaties aan goedgekeurde non-profitorganisaties.
• Vrijstellingen:
  • Diverse vrijstellingen voor specifieke sectoren zoals IT, hernieuwbare energie en kolenmijnbouw.
  • Belastingvrijstelling voor durfkapitaalbedrijven en -fondsen tot 30 juni 2025.
  • Belastingvrijstelling voor specifieke liefdadigheidsorganisaties.
• Verlaagde Tarieven:
  • Verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 20% voor kleine bedrijven.
  • Verlaagde inhoudingsbelastingtarieven op specifieke betalingen.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van de prikkel en de sector. Gedetailleerde informatie is meestal beschikbaar bij relevante overheidsinstellingen zoals de Federal Board of Revenue (FBR), de Board of Investment of sectorale regelgevende autoriteiten. Raadpleeg de officiële kennisgevingen, regels en wetten voor nauwkeurige en actuele aanvraagvereisten.

Andere Relevante Informatie

• Buitenlandse Belastingteruggave: Inwonende entiteiten kunnen een krediet claimen voor buitenlandse belastingen die zijn betaald over buitenlandse inkomsten.
• Persoonlijke Aftrekken/Kredieten: Individuen kunnen aftrekken verkrijgen voor Zakat, donaties en specifieke uitgaven zoals hypotheekrente en schoolgeld voor kinderen.
• Speciale Economische Zones: Deze zones bieden aanvullende prikkels zoals belastingvakanties en vrijstellingen.

Dit overzicht biedt een samenvatting van de gangbare fiscale prikkels in Pakistan. Raadpleeg altijd de laatst gepubliceerde officiële documenten en raadpleeg belastingprofessionals voor specifiek advies.