Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Variabel (werknemersbelastingcode)	Werknemers bruto-inkomen
KiwiSaver Werkgeversbijdrage	3% (minimaal, stijgt naar 3,5% vanaf april 2026 en 4% vanaf april 2028)	Werknemers bruto salaris of loon
ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax)	Progressieve tarieven (10,5% tot 39%)	Werknemers jaarlijkse salaris en lonen + werkgevers bruto KiwiSaver-bijdrage
FBT (Fringe Benefit Tax)	49,25% of 63,93% (enkele tariefopties)	Waarde van niet-geldelijke voordelen verstrekt aan werknemers

Indienen & Compliance

• PAYE, KiwiSaver, ESCT: Dien elke betaaldag arbeidsinformatie in; betalingen moeten vóór de 20e van de volgende maand worden gedaan (of twee keer per maand voor grote werkgevers).
• FBT: Kwartaal aangiften moeten worden ingediend op 20 juli, 20 oktober, 20 januari en 31 mei. Jaarlijkse indieningsoptie beschikbaar voor kleinere werkgevers.
• ACC-heffingen: Facturen worden jaarlijks rond juli/augustus gestuurd op basis van de inkomsten van het vorige belastingjaar.

In Nieuw-Zeeland zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen en bijdragen op het salaris van werknemers, waaronder Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting, ACC Earners' Levy, KiwiSaver, terugbetalingen van studieleningen en Kinderbijslag.

PAYE Inkomstenbelasting

PAYE is de primaire belasting die wordt ingehouden op het loon en salaris van werknemers. Het ingehouden bedrag is gebaseerd op de inkomsten van de werknemer en hun belastingcode. Belastingcodes houden rekening met de aangiftestatus van een werknemer, inkomensniveau en eventuele recht op belastingkortingen. Werkgevers gebruiken PAYE-inhoudingstabellen of calculators die door Inland Revenue worden verstrekt of geïntegreerde payrollsoftware, om het juiste inhoudingsbedrag te bepalen. De belastingtarieven voor het belastingjaar 2025-2026 (1 april 2025 tot 31 maart 2026) zijn als volgt:

• $0 – $15.600: 10,50%
• $15.601 – $53.500: 17,50%
• $53.501 – $78.100: 30,00%
• $78.101 – $180.000: 33,00%
• $180.001 en hoger: 39,00%

De voorgestelde FBT (Fringe Benefit Tax) tarieven voor het belastingjaar 2025-2026 worden verwacht als volgt te zijn:

• $0 – $13.962: 11,73%
• $13.963 – $45.230: 21,21%
• $45.231 – $62.450: 42,86%
• $62.451 – $130.723: 49,25%
• $130.724+: 63,93%

Opmerking: Deze FBT-tarieven zijn voorgesteld en kunnen wijzigen.

ACC Earners' Levy

De ACC Earners' Levy financiert de Accident Compensation Corporation van Nieuw-Zeeland, die geen-fout letselschadeverzekering biedt voor alle inwoners en bezoekers. De heffing wordt berekend als een percentage van het inkomen van de werknemer tot een maximum bedrag. Voor het belastingjaar 2025-2026 wordt het tarief toegepast op inkomsten tot $152.790, met een maximale heffing van $2.551,59.

KiwiSaver

KiwiSaver is een vrijwillig op het werk gebaseerd spaarregeling voor pensioen. Werknemers kunnen ervoor kiezen om een percentage van hun brutoloon bij te dragen (3%, 4%, 6%, 8% of 10%), en werkgevers zijn verplicht om minimaal 3% van het brutoloon van de werknemer bij te dragen. Deze bijdragen worden rechtstreeks op het salaris van de werknemer ingehouden.

Terugbetalingen studielening

Werknemers met een studielening zijn onderworpen aan verplichte terugbetalingen die worden ingehouden op hun salaris. Het terugbetalingspercentage is gebaseerd op hun inkomensniveau en wordt berekend als een percentage van hun inkomsten boven een bepaalde drempel.

Kinderbijslag

Werkgevers kunnen ook verplicht zijn om kinderbijslaginhoudingen te doen op het salaris van werknemers. Het bedrag dat wordt ingehouden, wordt vastgesteld door Inland Revenue op basis van gerechtelijke bevelen of overeenkomsten. Een ‘protected net earnings’-drempel beperkt de inhoudingen voor kinderbijslag tot maximaal 40% van het nettoloon van een werknemer onder bepaalde omstandigheden, zoals verminderde betaling door onbetaald verlof. Andere inhoudingen (PAYE, KiwiSaver, Studielening) worden echter nog steeds gedaan, zelfs als het totaal boven de 40% uitkomt.

Aanvullende informatie

• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor nauwkeurige inhoudingen en tijdige afdracht aan Inland Revenue, meestal via payday filing.
• Werknemers verstrekken hun belastingcode (IR330) en, indien contractors, hun belastingtariefmelding (IR330C). Werkgevers moeten deze formulieren zeven jaar bewaren.
• Inland Revenue publiceert jaarlijks geüpdatete PAYE-inhoudingstabellen. Het is essentieel om de juiste tabellen te gebruiken voor de relevante loonperiode. Deze kunnen worden geraadpleegd op de website van Inland Revenue (ird.govt.nz).
• Software en online calculators zijn beschikbaar om te helpen bij PAYE-berekeningen.