Belastingen in Nieuw-Zeeland

Nieuw-Zeeland hanteert een Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting, waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het rechtstreeks inhouden van belasting op het salaris en loon van werknemers voordat deze worden uitbetaald. Dit systeem vereenvoudigt de belastinginning voor Inland Revenue (IR) en zorgt ervoor dat de meeste werknemers gedurende het jaar aan hun belastingverplichtingen voldoen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit proces, door niet alleen inhoudingen op inkomstenbelasting te regelen, maar ook bijdragen aan regelingen zoals KiwiSaver en belastingen zoals de Accident Compensation Corporation (ACC) levy.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor elke werkgever die in Nieuw-Zeeland opereert om naleving te verzekeren en boetes te voorkomen. Het belastingjaar in Nieuw-Zeeland loopt van 1 april tot en met 31 maart. De hier verstrekte informatie betreft het belastingjaar dat eindigt op 31 maart 2025.

Employer of Record Social Security en Loonsbelastingverplichtingen

Werkgevers in Nieuw-Zeeland hebben belangrijke verplichtingen die verder gaan dan het betalen van lonen. Deze betreffen vooral bijdragen aan de Accident Compensation Corporation (ACC) en het faciliteren van werknemersbesparingen via KiwiSaver.

ACC is een no-fault uitgebreide ongevallenverzekering. Werkgevers betalen een ACC employer levy op basis van hun liable payroll en hun industrieclassificatie, wat de risico’s van het uitgevoerde werk weerspiegelt. Levy-tarieven verschillen aanzienlijk tussen verschillende industrieën. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van een ACC earner's levy op het brutoloon van hun werknemers, dat vervolgens wordt betaald aan IR samen met PAYE.

KiwiSaver is een vrijwillige werkgebaseerde besparingsinitiatief om Nieuw-Zeelanders te helpen sparen voor hun pensioen. Hoewel deelname door werknemers vrijwillig is, zijn werkgevers verplicht om in aanmerking komende nieuwe werknemers automatisch te inschrijven (hoewel werknemers zich kunnen afmelden). Als een werknemer lid is van KiwiSaver en een percentage van hun brutoloon bijdraagt, is de werkgever wettelijk verplicht om minimaal 3% van het brutoloon of salaris van de werknemer bij te dragen aan hun KiwiSaver-rekening, naast het salaris van de werknemer. Werkgevers moeten ook het door de werknemer gekozen bijdragepercentage (3%, 4%, 6%, 8% of 10%) inhouden op hun loon en doorgeven aan IR.

Inhoudingsvereisten voor Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting (PAYE) op het brutoloon van hun werknemers bij elke loonbetaling. Het bedrag aan PAYE dat moet worden ingehouden, hangt af van het totale inkomen van de werknemer, hun belastingcode en de relevante belastingtarieven. Werknemers verstrekken hun belastingcode aan hun werkgever, die aangeeft wat hun persoonlijke belastingomstandigheden zijn, zoals of ze een studielening hebben of in aanmerking komen voor belastingkredieten.

De belastingtarieven voor het jaar dat eindigt op 31 maart 2025 zijn gestructureerd in brackets:

Jaarlijks Inkomen	Belastingtarief
Tot $14.000	10,5%
$14.001 tot $48.000	17,5%
$48.001 tot $70.000	30%
$70.001 tot $180.000	33%
Over $180.000	39%

Werkgevers gebruiken IR-geleverde belastingtarieftabellen of payrollsoftware die deze tarieven en de belastingcode van de werknemer incorporeren om de PAYE-bedinging nauwkeurig te berekenen voor elke loonperiode. Het berekende PAYE, samen met de ACC earner's levy en KiwiSaver-afhoudingen en werkgeversbijdragen, wordt vervolgens gerapporteerd en betaald aan Inland Revenue.

Aftrekkingen van werknemersbelasting en toeslagen

Hoewel het PAYE-systeem belasting bij de bron inhoudt, kunnen werknemers in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekken of toeslagen die hun totale belastingpositie kunnen beïnvloeden, hoewel de meeste buiten de werkgever-werknemerrelatie direct met IR worden afgehandeld.

Veelvoorkomende situaties die de belasting van een werknemer kunnen beïnvloeden, zijn onder andere:

• Toeslagen: Betalingen die door een werkgever aan een werknemer worden gedaan om specifieke kosten te dekken die in de loop van hun dienstverband worden gemaakt (bijvoorbeeld tool- of reistoeslag). Of deze belastbaar zijn, hangt af van de aard van de toeslag en of deze daadwerkelijk onkosten vergoedt.
• Kosten: Werknemers kunnen doorgaans geen werkgerelateerde kosten aftrekken van hun salaris via hun werkgever. De meeste aftrekken voor werkgerelateerde kosten moeten rechtstreeks door de werknemer worden geclaimd bij het indienen van hun eigen inkomstenbelastingaangifte (indien vereist), en hier gelden strikte criteria.
• Belastingkredieten: In aanmerking komen voor bepaalde belastingkredieten (zoals de Independent Earner Tax Credit) wordt vaak meegenomen in de belastingcode van de werknemer, zodat de werkgever de PAYE-bedinging dienovereenkomstig kan aanpassen.

Het is doorgaans de verantwoordelijkheid van de werknemer om ervoor te zorgen dat hun belastingcode correct is en om eventuele claims voor aftrekken of recht op credits rechtstreeks met Inland Revenue te regelen, vaak via hun persoonlijke belastingaangifte.

Belastingnaleving en rapportage-deadlines

Werkgevers in Nieuw-Zeeland zijn verplicht om werkgeversinformatie elke loonperiode bij Inland Revenue te melden via een systeem genaamd payday filing. Dit betekent dat voor elke loonrun, werkgevers details moeten indienen over bruto-inkomens, PAYE-bedingingen, ACC-eiser's levies en KiwiSaver-bijdragen voor alle betrokken werknemers.

De deadlines voor het indienen van deze informatie hangen af van de omvang van de jaarlijkse PAYE- en ESCT- (Employer Superannuation Contribution Tax) inhoudingen van de werkgever:

• Grote werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT-inhoudingen van $50.000 of meer): Werkgeversinformatie moet binnen 2 werkdagen na de loonbetaling worden ingediend.
• Kleine werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT-inhoudingen kleiner dan $50.000): Werkgeversinformatie moet binnen 10 werkdagen na de loonbetaling worden ingediend.

Betaling van de ingehouden bedragen (PAYE, ACC-eiser's levy, werknemers-KiwiSaver-bijdragen) en de werkgeversbijdragen aan KiwiSaver en ESCT is verschuldigd voor de 20e van de maand volgend op de loonbetalingen waarin de bedragen zijn ingehouden/berekenend. Bijvoorbeeld, voor alle loonsbetalingen in april, zijn de totale PAYE, levies en bijdragen verschuldigd op 20 mei.

Nauwkeurige en tijdige indiening en betaling zijn cruciaal om boetes en rente van Inland Revenue te voorkomen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Nieuw-Zeeland brengt extra belastingoverwegingen met zich mee.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun belastingresidentiestatus in Nieuw-Zeeland. Niet-residenten worden over het algemeen alleen belast op inkomsten die in Nieuw-Zeeland worden verdiend, terwijl inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen. Werkgevers moeten het juiste belastingcode voor niet-residenten vaststellen, wat verschillende inhoudingspercentages kan impliceert.
• Double Tax Agreements (DTA's): Nieuw-Zeeland heeft DTA's met veel landen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op hoe inkomsten worden belast voor personen en bedrijven uit die landen, mogelijk voor het voorkomen van dubbele belasting. Werkgevers van buitenlandse werknemers uit DTA-landen moeten de DTA-bepalingen in overweging nemen.
• Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in Nieuw-Zeeland in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanent establishment) creëren afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten. Indien een permanent establishment bestaat, kan het buitenlandse bedrijf verplicht zijn tot het betalen van Nieuw-Zeelandse inkomstenbelasting over de winst die aan die aanwezigheid kan worden toegerekend, naast standaard werkgeversverplichtingen zoals PAYE en KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Nieuw-Zeeland maken vaak gebruik van een Employer of Record service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in Nieuw-Zeeland, regelt alle lokale payroll, belasting- en nalevingsverplichtingen namens het buitenlandse bedrijf, waardoor het proces wordt vereenvoudigd en de naleving van Nieuw-Zeelandse wetgeving wordt gegarandeerd.

Het navigeren door deze complexiteiten vereist een zorgvuldige aandacht voor de belastingwetgeving in Nieuw-Zeeland en mogelijk het inschakelen van professionele adviezen, vooral wanneer wordt gewerkt met niet-residentenstatus of de implicaties van double tax agreements.