Werkgeversbelastingverplichtingen in Nieuw-Zeeland

PAYE (Pay As You Earn)

Wat is PAYE?

PAYE is het systeem dat in Nieuw-Zeeland wordt gebruikt om inkomstenbelasting en andere inhoudingen van de lonen of salarissen van werknemers af te trekken.

Verplichtingen van de Werkgever

• PAYE aftrekken van het brutoloon van werknemers
• Het afgetrokken bedrag betalen aan Inland Revenue
• Arbeidsinformatieaangiften indienen

Frequentie van Indienen

• Werkgevers moeten elke betaaldag arbeidsinformatie indienen

KiwiSaver

Werkgeversbijdragen

• Bijdragen met een minimum van 3% van het brutoloon of salaris van een werknemer
• Deze bijdragen aftrekken van het loon van de werknemer
• De bijdragen samen met PAYE betalen aan Inland Revenue

Rapportage

• KiwiSaver-informatie opnemen in de arbeidsinformatieaangiften

Accident Compensation Corporation (ACC) Heffingen

Werkgeversheffing

• ACC-heffingen betalen op basis van het type industrie en totale loonlijst
• Tarieven variëren afhankelijk van de risicoclassificatie van het bedrijf

Rapportage en Betaling

• ACC-facturen worden meestal jaarlijks verzonden
• Betalingen kunnen in termijnen of als een eenmalig bedrag worden gedaan

Fringe Benefit Tax (FBT)

Wat is FBT?

FBT is een belasting op niet-geldelijke voordelen die aan werknemers worden verstrekt

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• FBT berekenen en betalen over voordelen die aan werknemers worden verstrekt
• FBT-aangiften indienen, hetzij per kwartaal of jaarlijks

Veelvoorkomende Voordelen

• Bedrijfsvoertuigen voor privégebruik
• Goederen of diensten met korting
• Leningen met lage rente

Werkgeverspensioenbijdragbelasting (ESCT)

Wat is ESCT?

ESCT is een belasting op geldelijke bijdragen die werkgevers doen aan de pensioenfondsen van hun werknemers

Verplichtingen van de Werkgever

• ESCT aftrekken van werkgeversbijdragen aan KiwiSaver en andere pensioenregelingen
• Het afgetrokken bedrag betalen aan Inland Revenue

Looninhouding voor Giften

Optioneel Regeling

Werkgevers kunnen ervoor kiezen om looninhouding voor giften aan hun werknemers aan te bieden

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Giften aftrekken van het loon van werknemers
• De giften direct betalen aan goedgekeurde ontvangersorganisaties
• Belastingkredieten direct in het loon van werknemers verstrekken

Administratie

Verplichtingen van de Werkgever

• Nauwkeurige loonadministratie bijhouden voor ten minste 7 jaar
• Administratie bijhouden van alle belastinginhoudingen, bijdragen en betalingen
• Zorgen dat administratie gemakkelijk toegankelijk is voor auditdoeleinden

Boetes en Rente

Naleving

Werkgevers moeten voldoen aan belastingverplichtingen om boetes en rentelasten te vermijden

Te Late Betalingen

• Boetes voor te late betalingen kunnen van toepassing zijn bij gemiste of te late belastingbetalingen
• Rente kan worden berekend over onbetaalde belastingbedragen

Bronnen en Ondersteuning

Inland Revenue

• Biedt uitgebreide gidsen en hulpmiddelen voor werkgevers
• Biedt online diensten voor het indienen van aangiften en het doen van betalingen

ACC

• Biedt middelen en ondersteuning voor het begrijpen en beheren van ACC-heffingen

Door aan deze belastingverplichtingen te voldoen, kunnen werkgevers in Nieuw-Zeeland ervoor zorgen dat ze voldoen aan de lokale regelgeving en bijdragen aan de sociale zekerheid en gezondheidszorgsystemen van het land.

Belastingaftrekken voor Werknemers in Nieuw-Zeeland

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE is de belangrijkste methode voor het innen van inkomstenbelasting en ACC-heffingen van werknemers in Nieuw-Zeeland. Het wordt ingehouden op het salaris of loon van een werknemer voordat ze hun loon ontvangen.

Belastingcodes

Het bedrag aan PAYE dat wordt ingehouden, hangt af van de belastingcode van de werknemer, die wordt bepaald door hun arbeidssituatie en inkomensniveau. Veelvoorkomende belastingcodes zijn:

• M: Voor primaire werkgelegenheid
• SL: Voor werknemers met een studielening
• S: Voor secundaire werkgelegenheid

ACC (Accident Compensation Corporation) Heffing

De ACC-heffing is een verplichte verzekering die de kosten van ongevallen en verwondingen dekt. Het wordt samen met PAYE ingehouden op het loon van een werknemer.

KiwiSaver Bijdragen

KiwiSaver is een vrijwillig spaarprogramma om Nieuw-Zeelanders te helpen sparen voor hun pensioen. Als een werknemer ervoor kiest deel te nemen, worden hun bijdragen (meestal 3%, 4%, 6%, 8% of 10% van het bruto loon) ingehouden op hun loon.

Studielening Aflossingen

Als een werknemer een Nieuw-Zeelandse studielening heeft en boven de aflossingsdrempel verdient, worden de aflossingen automatisch via het PAYE-systeem gedaan.

Kinderalimentatie

Werknemers die verplicht zijn kinderbijslag te betalen, kunnen deze betalingen direct van hun loon laten inhouden.

Salaris Sacrifice Regelingen

Sommige werkgevers bieden salaris sacrifice regelingen aan, waarbij werknemers kunnen instemmen met een lager salaris in ruil voor niet-geldelijke voordelen. Deze regelingen kunnen de berekening van PAYE en andere inhoudingen beïnvloeden.

Andere Inhoudingen

Aanvullende inhoudingen kunnen omvatten:

• Vakbondsbijdragen
• Premies voor ziektekostenverzekering
• Liefdadigheidsdonaties

Berekening van Nettoloon

Nadat alle toepasselijke inhoudingen zijn gedaan van het brutoloon van een werknemer, is het resterende bedrag hun nettoloon of "nettoloon".

Voor meer gedetailleerde informatie over belastingtarieven en drempels, raadpleeg de website van de Inland Revenue Department.

Gevolgen van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) voor Diensten in Nieuw-Zeeland

Overzicht van GST in Nieuw-Zeeland

In Nieuw-Zeeland wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) de Goederen- en Dienstenbelasting (GST) genoemd. GST is een brede consumptiebelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten die in Nieuw-Zeeland worden geleverd, inclusief geïmporteerde goederen en bepaalde geïmporteerde diensten.

GST-tarief en Registratie

Standaardtarief

Het standaard GST-tarief in Nieuw-Zeeland is 15%.

Registratiedrempel

Bedrijven moeten zich registreren voor GST als hun omzet meer dan NZD 60.000 bedraagt of naar verwachting zal bedragen in een periode van 12 maanden.

GST op Diensten

Binnenlandse Diensten

Diensten die binnen Nieuw-Zeeland worden geleverd, zijn over het algemeen onderworpen aan GST tegen het standaardtarief van 15%.

Geëxporteerde Diensten

Diensten die vanuit Nieuw-Zeeland worden geëxporteerd, zijn meestal belast met een nultarief voor GST-doeleinden. Dit betekent dat er geen GST in rekening wordt gebracht bij de levering, maar de leverancier kan nog steeds aanspraak maken op inputbelastingkredieten.

Geïmporteerde Diensten

Nieuw-Zeeland heeft een omgekeerde heffingsmechanisme voor geïmporteerde diensten. Dit is van toepassing op GST-geregistreerde bedrijven die diensten ontvangen van niet-ingezeten leveranciers.

Speciale Regels voor Specifieke Diensten

Financiële Diensten

De meeste financiële diensten zijn vrijgesteld van GST in Nieuw-Zeeland. Sommige financiële diensten kunnen echter belast zijn met een nultarief of onderworpen zijn aan GST.

Externe Diensten

Vanaf 1 oktober 2016 moeten offshore leveranciers van externe diensten (inclusief digitale producten) aan Nieuw-Zeelandse consumenten zich registreren en GST afdragen als hun leveringen meer dan NZD 60.000 bedragen in een periode van 12 maanden.

GST-naleving en Rapportage

Aangiftefrequentie

GST-geregistreerde bedrijven moeten GST-aangiften indienen, hetzij maandelijks, tweemaandelijks of halfjaarlijks, afhankelijk van hun omzet.

Betalingstermijnen

GST-betalingen moeten over het algemeen worden gedaan op de 28e van de maand na het einde van de belastingperiode.

Inputbelastingkredieten

GST-geregistreerde bedrijven kunnen aanspraak maken op inputbelastingkredieten voor GST betaald op goederen en diensten die in hun belastbare activiteiten worden gebruikt.

GST en Niet-ingezetenen

Niet-ingezeten bedrijven kunnen zich registreren voor GST in Nieuw-Zeeland als zij een belastbare activiteit in het land uitoefenen. Speciale regels zijn van toepassing op niet-ingezeten bedrijven die diensten aan Nieuw-Zeelandse klanten leveren.

Recente Ontwikkelingen

De Nieuw-Zeelandse overheid herziet en actualiseert voortdurend de GST-wetgeving om in te spelen op opkomende kwesties, met name in de digitale economie en grensoverschrijdende transacties.

Belastingvoordelen voor Bedrijven in Nieuw-Zeeland

Nieuw-Zeeland biedt een reeks belastingvoordelen om bedrijfsontwikkeling, innovatie en investeringen te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om verschillende sectoren en activiteiten te ondersteunen, waardoor het land een aantrekkelijke bestemming is voor zowel lokale als internationale bedrijven.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingvoordeel

Het R&D Belastingvoordeel is een van de belangrijkste belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor bedrijven in Nieuw-Zeeland.

Belangrijkste Kenmerken:

• 15% belastingkrediet op in aanmerking komende R&D-uitgaven
• Minimale uitgaven drempel van $50.000 per jaar
• Maximale claim van $120 miljoen aan R&D-uitgaven per jaar (of $180 miljoen voor buitenlandse R&D-activiteiten)
• Beschikbaar voor een breed scala aan bedrijven, inclusief die in verlieslatende posities

Dit voordeel is bedoeld om de R&D-uitgaven in Nieuw-Zeeland op termijn te verhogen tot 2% van het BBP.

Afschrijvingsaftrekken

Nieuw-Zeeland biedt gunstige afschrijvingspercentages voor bepaalde activa, waardoor bedrijven sneller aftrekken kunnen claimen.

Opmerkelijke Afschrijvingsvoordelen:

• Tijdelijke versnelde afschrijving voor nieuwe activa
• Directe aftrekken voor activa met een lage waarde (tot $1.000)
• Hogere afschrijvingspercentages voor bepaalde industrieën, zoals landbouw en bosbouw

Film- en Televisieproductie Voordelen

Nieuw-Zeeland biedt aantrekkelijke voordelen voor de film- en televisie-industrie:

• Nieuw-Zeeland Screen Production Grant: Biedt een contante terugbetaling van 20% op in aanmerking komende Nieuw-Zeelandse productiekosten
• Post-, Digitale en Visuele Effecten Grant: Biedt een extra subsidie van 5% voor producties die aan specifieke criteria voldoen

Regionale Investeringsvoordelen

Om economische groei in specifieke regio's te bevorderen, biedt Nieuw-Zeeland:

• Provinciaal Groeifonds: Ondersteunt regionale economische ontwikkeling door middel van subsidies en leningen
• Regionaal Zakenpartnernetwerk: Biedt zakelijk advies en ondersteuning, inclusief toegang tot innovatie- en managementcapaciteitsfinanciering

Startup- en Innovatievoordelen

Nieuw-Zeeland stimuleert de groei van startups en innovatie door:

• Callaghan Innovatie Subsidies: Biedt verschillende subsidies voor R&D, inclusief Startsubsidies en Projectsubsidies
• Nieuw-Zeeland Venture Investment Fund: Biedt investeringen voor bedrijven in een vroege fase

Milieu- en Duurzaamheidsvoordelen

Bedrijven die zich richten op milieuduurzaamheid kunnen profiteren van:

• Energie-efficiëntie en Conservatie Autoriteit (EECA) Financiering: Biedt subsidies voor energie-efficiënte technologieën en praktijken
• Emissiehandelssysteem (ETS): Biedt prikkels voor het verminderen van broeikasgasemissies

Ontwikkeling van Exportmarkten

Om bedrijven te ondersteunen die uitbreiden naar internationale markten, biedt Nieuw-Zeeland:

• Internationaal Groeifonds: Biedt co-financiering voor marktontwikkelingsactiviteiten
• Export Kredietbureau: Biedt verzekeringen en financiële garanties aan exporteurs

Deze belastingvoordelen tonen Nieuw-Zeeland's inzet aan voor het bevorderen van een bedrijfsvriendelijk klimaat dat innovatie, groei en internationale concurrentiekracht stimuleert. Door gebruik te maken van deze voordelen kunnen bedrijven hun belastingdruk verlagen terwijl ze bijdragen aan de economische ontwikkeling van het land.