Belastingen in Nieuw-Zeeland

New Zealand hanteert een Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting, waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het rechtstreeks inhouden van belasting op het salaris en loon van werknemers voordat ze worden betaald. Dit systeem vereenvoudigt de belastinginning voor Inland Revenue (IR) en zorgt ervoor dat de meeste werknemers gedurende het jaar voldoen aan hun belastingverplichtingen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit proces, door niet alleen de inkomstenbelasting in te houden, maar ook bijdragen te leveren aan regelingen zoals KiwiSaver en heffingen zoals de Accident Compensation Corporation (ACC) levy.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor iedere werkgever die in New Zealand actief is om naleving te waarborgen en boetes te voorkomen. Het belastingjaar in New Zealand loopt van 1 april tot 31 maart. De hier verstrekte informatie heeft betrekking op het belastingjaar dat eindigt op 31 maart 2025.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in New Zealand hebben belangrijke verplichtingen naast het simpelweg betalen van lonen. Deze omvatten vooral bijdragen aan de Accident Compensation Corporation (ACC) en het faciliteren van werknemersbesparingen via KiwiSaver.

ACC is een no-fault uitgebreide ongevallenverzekering. Werkgevers betalen een ACC werkgeverstoeslag gebaseerd op hun aansprakelijk loon en hun brancheclassificatie, die het risico van het uitgevoerde werk weerspiegelt. Toeslagtarieven variëren aanzienlijk per industrie. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van een ACC-werknemerstoeslag van het brutoloon van hun werknemers, dat vervolgens wordt betaald aan IR samen met PAYE.

KiwiSaver is een vrijwillig werkgebaseerd spaarsysteem om Nieuw-Zeelanders te helpen sparen voor hun pensioen. Hoewel deelname van werknemers vrijwillig is, zijn werkgevers verplicht om in aanmerking komende nieuwe werknemers automatisch te inschrijven (hoewel werknemers zich kunnen afmelden). Als een werknemer lid is van KiwiSaver en een percentage van zijn bruto loon bijdraagt, is de werkgever wettelijk verplicht om minimaal 3% van het bruto salaris of loon van de werknemer bij te dragen aan diens KiwiSaver-account, naast het salaris van de werknemer. Werkgevers moeten ook het door de werknemer gekozen percentage (3%, 4%, 6%, 8% of 10%) inhouden van het loon en doorgeven aan IR.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting (PAYE) op het brutoloon van hun werknemers bij elke uitbetaling. Het bedrag aan PAYE dat wordt ingehouden hangt af van het totale inkomen van de werknemer, hun belastingcode en de relevante belastingtarieven. Werknemers verstrekken hun belastingcode aan hun werkgever, wat hun persoonlijke belastingomstandigheden aangeeft, zoals of ze een studielening hebben of in aanmerking komen voor belastingkortingen.

De belastingtarieven voor het jaar eindigend op 31 maart 2025 zijn gestructureerd in schijven:

Jaarinkomen	Belastingtarief
Tot $14.000	10,5%
$14.001 tot $48.000	17,5%
$48.001 tot $70.000	30%
$70.001 tot $180.000	33%
Boven $180.000	39%

Werkgevers gebruiken IR-geleverde tabellen voor belastingtarieven of payrollsoftware die deze tarieven en de belastingcode van de werknemer integreert om de PAYE-inhouding nauwkeurig te berekenen voor elke loonperiode. Het berekende PAYE, samen met de ACC-werknemerstoeslag en KiwiSaver-inhoudingen en werkgeversbijdragen, wordt vervolgens gerapporteerd en betaald aan Inland Revenue.

Employee Tax Deductions and Allowances

Hoewel het PAYE-systeem belasting inhoudt aan de bron, kunnen werknemers in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekken of toeslagen die hun totale belastingpositie kunnen beïnvloeden, hoewel de meeste buiten de werkgever-werknemerrelatie rechtstreeks met IR worden afgehandeld.

Veelvoorkomende situaties die de belasting van een werknemer kunnen beïnvloeden zijn onder andere:

• Toeslagen: Betalingen door een werkgever aan een werknemer om specifieke kosten te dekken die verband houden met hun werk (bijvoorbeeld gereedschapsvergoeding, reiskostenvergoeding). Of deze belastbaar zijn, hangt af van de aard van de toeslag en of deze daadwerkelijk onkosten vergoedt.
• Uitgaven: Werknemers kunnen doorgaans geen werkgerelateerde kosten aftrekken van hun salaris via hun werkgever. De meeste aftrekposten voor werkgerelateerde kosten moeten rechtstreeks door de werknemer worden ingediend bij het indienen van hun inkomstenbelastingaangifte (indien vereist), en hier gelden strikte criteria.
• Belastingkredieten: In aanmerking komen voor bepaalde belastingkredieten (zoals de Independent Earner Tax Credit) wordt vaak in de belastingcode van de werknemer meegenomen, waardoor de werkgever de PAYE-inhouding hierop kan aanpassen.

Het is over het algemeen de verantwoordelijkheid van de werknemer om ervoor te zorgen dat hun belastingcode correct is en om eventuele claims voor aftrekken of recht op kredieten rechtstreeks met Inland Revenue te regelen, vaak via hun persoonlijke belastingaangifteprocedure.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in New Zealand zijn verplicht om elke loonperiode arbeidsonderdelen te melden bij Inland Revenue via een systeem dat payday filing wordt genoemd. Dit betekent dat voor elke loonronde werkgevers details moeten indienen over bruto-inkomen, PAYE-inhoudingen, ACC-werknemerstoeslagen en KiwiSaver-bijdragen voor alle werknemers die bij die betaling zijn betrokken.

De deadlines voor het indienen van deze informatie hangen af van de omvang van de jaarlijkse PAYE- en ESCT-inhoudingen van de werkgever:

• Grote werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT-inhoudingen van $50.000 of meer): Arbeidsonderdelen moeten binnen 2 werkdagen na de loonbetaling worden ingediend.
• Kleine werkgevers (jaarlijkse PAYE/ESCT-inhoudingen minder dan $50.000): Arbeidsonderdelen moeten binnen 10 werkdagen na de loonbetaling worden ingediend.

Betaling van de ingehouden bedragen (PAYE, ACC-werknemerstoeslag, werknemersbijdragen aan KiwiSaver) en de werkgeversbijdragen aan KiwiSaver en ESCT is verschuldigd vóór de 20e van de maand volgend op de loonperiode(n) waarin de bedragen zijn ingehouden of berekend. Bijvoorbeeld, voor alle loonbetalingen in april, zijn de totale PAYE, heffingen en bijdragen verschuldigd op 20 mei.

Precieze en tijdige indiening en betaling zijn cruciaal om boetes en rentekosten van Inland Revenue te voorkomen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of het opereren als een buitenlandbedrijf in New Zealand brengt extra belastingoverwegingen met zich mee.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun belastingresidentiestatus in New Zealand. Niet-ingezetenen worden over het algemeen alleen belast op inkomsten verdiend in Nieuw-Zeeland, terwijl ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomen. Werkgevers moeten de juiste belastingcode voor niet-ingezetenen vaststellen, wat kan inhouden dat er verschillende inhoudingspercentages gelden.
• Double Tax Agreements (DTA's): Nieuw-Zeeland heeft DTA's met vele landen. Deze overeenkomsten kunnen invloed hebben op de wijze waarop inkomsten worden belast voor personen en bedrijven uit die landen, en mogelijk voorzien in vrijstelling of vermindering van dubbele belasting. Werkgevers van buitenlandse werknemers uit DTA-landen moeten de bepalingen van het DTA in overweging nemen.
• Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in New Zealand in dienst neemt, kan een belastbare aanwezigheid (permanent establishment) creëren, afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als een permanent establishment bestaat, kan het buitenlandse bedrijf verplicht zijn om inkomstenbelasting in Nieuw-Zeeland te betalen over de winst die aan die aanwezigheid kan worden toegerekend, naast de standaard werkgeversverplichtingen zoals PAYE en KiwiSaver.
• Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in New Zealand maken vaak gebruik van een Employer of Record service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in New Zealand en regelt alle lokale loonadministratie, belasting- en nalevingsverplichtingen namens het buitenlandse bedrijf, waardoor het proces wordt vereenvoudigd en de naleving van de wetgeving in New Zealand wordt gewaarborgd.

Het navigeren door deze complexiteit vereist zorgvuldige aandacht voor de belastingwetgeving in New Zealand en mogelijk het inschakelen van professioneel advies, vooral bij het omgaan met niet-ingezetenen of de implicaties van dubbele belastingverdragen.