Nieuw-ZeelandGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers in Nieuw-Zeeland verschillende belastingverplichtingen, waaronder PAYE, ESCT, FBT, ACC en KiwiSaver.

PAYE (Pay As You Earn)

Werkgevers trekken inkomstenbelasting af van de salarissen en lonen van werknemers op basis van progressieve belastingtarieven. De huidige tarieven voor het belastingjaar 2024-2025 (van toepassing tot 31 maart 2025) zijn:

• 10,5% voor inkomsten tussen $0 en $15.600
• 17,5% voor inkomsten tussen $15.601 en $53.500
• 30% voor inkomsten tussen $53.501 en $78.100
• 33% voor inkomsten tussen $78.101 en $180.000
• 39% voor inkomsten boven $180.000

Vanaf 1 april 2025 gelden nieuwe belastingtarieven en inkomensdrempels. De betalingsdeadlines voor PAYE hangen af van de grootte van de werkgever, waarbij grote werkgevers halfmaandelijkse betalingen doen en kleine tot middelgrote werkgevers maandelijkse betalingen doen. De deadline in februari 2025 voor kleine tot middelgrote werkgevers is de 19e.

ESCT (Employer Superannuation Contribution Tax)

Werkgevers betalen ESCT over bijdragen aan de KiwiSaver of andere goedgekeurde pensioenregelingen van werknemers. De ESCT-tarieven (tot 31 maart 2025) zijn:

• 10,5% op inkomsten tussen $0 en $16.800
• 17,5% op inkomsten tussen $16.801 en $57.600
• 30% op inkomsten tussen $57.601 en $84.000
• 33% op inkomsten tussen $84.001 en $216.000
• 39% op inkomsten boven $216.001

FBT (Fringe Benefit Tax)

FBT is verschuldigd over niet-geldelijke voordelen die aan werknemers worden verstrekt. Het enkelvoudige tarief is 63,93%, of werkgevers kunnen alternatieve tariefmethoden gebruiken. FBT-aangiften worden doorgaans per kwartaal ingediend, maar jaarlijkse indiening is mogelijk voor sommige werkgevers. FBT is verschuldigd op 6 februari 2025.

ACC (Accident Compensation Corporation) Heffingen

Werkgevers betalen ACC-heffingen om werknemers te dekken voor werkgerelateerde verwondingen. Het heffingstarief varieert afhankelijk van het risico van de branche.

KiwiSaver

Werkgevers moeten in aanmerking komende werknemers inschrijven bij KiwiSaver en minimaal 3% van het bruto salaris van de werknemer bijdragen, waarbij de werknemer ook minimaal 3% bijdraagt. Werknemers kunnen kiezen voor hogere bijdragepercentages.

Aanvullende verplichtingen van werkgevers omvatten het inhouden van aflossingen van studieleningen en kinderalimentaties van de salarissen van werknemers wanneer dat nodig is. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van belastingtarieven, drempels en deadlines, aangezien deze door de overheid kunnen veranderen. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.

In Nieuw-Zeeland zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen en bijdragen op het salaris van werknemers, waaronder de Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting, ACC Earners' Levy, KiwiSaver, terugbetalingen van studieleningen en kinderbijdragen.

PAYE Inkomstenbelasting

PAYE is de belangrijkste belasting die op het loon en salaris van werknemers wordt ingehouden. Het bedrag dat wordt ingehouden is gebaseerd op het inkomen van de werknemer en zijn of haar belastingcode. Belastingcodes houden rekening met de aangifte status van de werknemer, het inkomensniveau en eventuele toepasselijke aanspraken op belastingkredieten. Werkgevers gebruiken PAYE-inhoudingstabellen of rekenmodules die door Inland Revenue of geïntegreerde loonadministratiesoftware worden verstrekt om het juiste inhoudingsbedrag te bepalen. De belastingtarieven voor het belastingjaar 2024-2025 (1 april 2024 tot 31 maart 2025) zijn als volgt:

• $0 – $14,000: 10.50%
• $14,001 – $15,600: 12.82% (samengesteld tarief vanwege belastingverlagingen effectief vanaf 31 juli 2024)
• $15,601 – $48,000: 17.50%
• $48,001 – $53,500: 21.64% (samengesteld tarief)
• $53,501 – $70,000: 30.00%
• $70,001 – $78,100: 30.99% (samengesteld tarief)
• $78,101 – $180,000: 33.00%
• $180,001 en hoger: 39.00%

Het voorgestelde FBT (Fringe Benefit Tax) tarief voor het belastingjaar 2025-2026 wordt verwacht als volgt:

• $0-$13,962: 11.73%
• $13,963 - $45,230: 21.21%
• $45,231 - $62,450: 42.86%
• $62,451 - $130,723: 49.25%
• $130,724+: 63.93%

Opmerking: Deze FBT-tarieven zijn voorgesteld en kunnen veranderen.

ACC Earners' Levy

De ACC Earners' Levy financiert Nieuw-Zeeland's Accident Compensation Corporation, die dekking biedt voor letsel zonder schuld voor alle inwoners en bezoekers. De heffing wordt berekend als een percentage van het inkomen van de werknemer tot een maximaal bedrag. Voor het belastingjaar 2024-2025 wordt het heffingstarief toegepast op inkomsten tot $142,283, met een maximale heffing van $2,276.52.

KiwiSaver

KiwiSaver is een vrijwillige werkgerelateerde spaarregeling voor pensioen. Werknemers kunnen ervoor kiezen om een percentage van hun bruto salaris bij te dragen (3%, 4%, 6%, 8%, of 10%), en werkgevers zijn verplicht om minimaal 3% van het bruto salaris van de werknemer bij te dragen. Deze bijdragen worden direct van het loon van de werknemer ingehouden.

Terugbetalingen van Studieleningen

Werknemers met een studielening zijn onderworpen aan verplichte terugbetalingen die van hun salaris worden ingehouden. Het terugbetalingstarief is gebaseerd op hun inkomensniveau en wordt berekend als een percentage van hun inkomsten boven een bepaalde drempelwaarde.

Kinderbijdragen

Werkgevers kunnen ook verplicht zijn om kinderbijdragen van het salaris van werknemers in te houden. Het in te houden bedrag wordt bepaald door Inland Revenue op basis van gerechtelijke bevelen of overeenkomsten. Een 'beschermde nettoloon' drempel beperkt de inhoudingen voor kinderbijdragen tot maximaal 40% van het nettoloon van een werknemer onder bepaalde omstandigheden, zoals verminderd loon door onbetaald verlof. Echter, andere inhoudingen (PAYE, KiwiSaver, studielening) worden nog steeds gemaakt, zelfs als het totaal meer dan 40% bedraagt.

Aanvullende Informatie

• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor nauwkeurige inhoudingen en tijdige afdracht aan Inland Revenue, meestal via loonadministratie bij elke betalingsronde.
• Werknemers verstrekken hun belastingcode (IR330) en, indien zij opdrachtnemers zijn, hun belastingtariefmelding (IR330C). Werkgevers moeten deze formulieren zeven jaar bewaren.
• Inland Revenue publiceert jaarlijks bijgewerkte PAYE-inhoudingstabellen. Het is cruciaal om de juiste tabellen voor de betreffende loontijd te gebruiken. Deze kunnen op de Inland Revenue-website (ird.govt.nz) worden geraadpleegd.
• Software en online rekenmodules zijn beschikbaar om te helpen bij PAYE-berekeningen.

In Nieuw-Zeeland is de goederen- en dienstenbelasting (GST) een belasting over de toegevoegde waarde die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

GST-tarieven en belastbare leveringen

• Standaardtarief: 15% (van toepassing op de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 9% (geldt voor langdurig hotelverblijf van meer dan vier weken)
• Nultarief: 0% (van toepassing op export, financiële diensten, grondtransacties tussen GST-geregistreerde partijen onder specifieke voorwaarden en internationaal vervoer)
• Vrijgestelde leveringen: Financiële diensten (behalve die met nultarief), edelmetalen, donaties en verhuur van woonruimte.

GST-registratie

• Drempel: Bedrijven moeten zich registreren voor GST als hun omzet meer dan NZ$60.000 bedraagt in een periode van 12 maanden of als ze verwachten deze drempel te overschrijden in de komende 12 maanden.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven met een omzet onder NZ$60.000 kunnen zich vrijwillig registreren om input-GST terug te vorderen.
• Niet-ingezeten bedrijven: Dezelfde registratieregels zijn van toepassing. Zij moeten zich registreren als ze op afstand diensten leveren (digitale producten, software, etc.) of goederen van lage waarde importeren (LVIG's, onder NZ$1000) waarbij de verkopen aan Nieuw-Zeelandse consumenten meer dan NZ$60.000 bedragen in een periode van 12 maanden. Niet-ingezetenen hoeven geen fiscale vertegenwoordiger te hebben.
• Groep-GST-registratie: Niet toegestaan voor niet-ingezeten bedrijven.

GST-aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte:

  • Maandelijks: Omzet hoger dan NZ$24 miljoen in een periode van 12 maanden.
  • Twee maandelijks: Omzet tussen NZ$500.000 en NZ$24 miljoen in een periode van 12 maanden.
  • Zes maandelijks: Omzet lager dan NZ$500.000 in een periode van 12 maanden.

• Deadlines: GST-aangiften en betalingen moeten over het algemeen vóór de 28ste dag van de maand na het einde van de belastingperiode worden ingediend. Uitzonderingen:

  • Belastingperiode die eindigt op 30 november: de uiterste datum is 15 januari van het volgende jaar.

• Als de termijn op een weekend of feestdag valt, wordt de volgende werkdag de uiterste datum.

Factureringsvereisten

Belastingfacturen moeten de volgende gegevens bevatten:

• De woorden "belastingfactuur"
• Handelsnaam en GST-nummer van de leverancier
• Datum van uitgifte van de factuur
• Beschrijving van geleverde goederen en diensten
• Bedragen in Nieuw-Zeelandse dollars (NZ$)

Import en GST

• GST is verschuldigd over de meeste ingevoerde goederen en diensten, inclusief goederen van lage waarde.
• De douane int doorgaans GST (en eventuele toepasselijke rechten) op goederen met een waarde van meer dan NZ$1000. Alcohol en tabak zijn uitzonderingen.
• Voor goederen met een waarde van NZ$1.000 of minder kunnen buitenlandse leveranciers verplicht zijn zich te registreren, GST te innen en over te maken als hun jaarlijkse verkopen aan Nieuw-Zeelandse consumenten meer dan NZ$60.000 bedragen.

Aanvullende overwegingen

• Een digitale dienstenbelasting (DST) van 3% kan in 2025 worden ingevoerd voor grote multinationale ondernemingen, maar de implementatiedatum is nog niet definitief. Raadpleeg de nieuwste officiële bronnen voor updates over de DST.
• Omgekeerde heffingsmechanisme: Toepasselijk op B2B-transacties waarbij de ontvanger van de goederen/diensten verantwoordelijk is voor het aangeven van de GST.
• Administratie: Bedrijven moeten relevante documentatie bewaren, inclusief facturen (verkoop en inkoop), bankafschriften en gegevens van dagelijkse ontvangsten.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg altijd officiële bronnen van de Inland Revenue Department (IRD) voor de meest actuele en uitgebreide informatie.

Nieuw-Zeeland biedt verschillende belastingvoordelen voor bedrijven en particulieren.

Belastingvoordelen voor individuen

• Onafhankelijke Verdiener Belastingkorting (IETC): Biedt belastingverlaging voor individuen die jaarlijks tussen NZD 24.000 en NZD 70.000 verdienen. De korting bedraagt maximaal NZD 520 per week, met een vermindering voor inkomens boven NZD 66.000. Om in aanmerking te komen, moet aan specifieke verblijfs- en inkomenscriteria worden voldaan. Opmerking: Bijgewerkte inkomensdrempels zijn NZD 15.600-NZD 78.100 vanaf 31 juli 2024.
• Working for Families Tax Credits: Biedt ondersteuning aan gezinnen met een laag tot middeninkomen met afhankelijke kinderen. De tegemoetkoming wordt in termijnen uitbetaald, met jaarlijkse aanpassingen. Ontvangen bedragen zijn niet belastbaar. Het gezinsinkomen bepaalt de geschiktheid en de hoogte van de tegemoetkoming.
• Belastingaftrekken voor Donaties: Individuen kunnen een belastingkorting claimen van 33,33 cent voor elke gedoneerde dollar aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen. Donaties moeten worden gedaan aan een organisatie op de goedgekeurde geverslijst van de IRD om in aanmerking te komen voor de belastingkorting.
• Kredieten voor Ingehouden Belastingen: Dekken verschillende belastingtypes, inclusief PAYE (Pay As You Earn), voorlopige belastingtermijnen, Resident Withholding Tax (RWT) op dividenden en rente, en inhouding belastingaftrekken van betalingen aan aannemers.

Bedrijfs/Corporatieve Belastingvoordelen

• Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingvoordeel: Bevordert R&D-investeringen door een belastingkorting van 15% aan te bieden op in aanmerking komende uitgaven tot NZD 120 miljoen per jaar. De korting kan de inkomstenbelastingverplichting van een bedrijf compenseren en kan onder specifieke voorwaarden terug te vorderen zijn. Een minimale jaarlijkse R&D-uitgave van NZD 50.000 is vereist om in aanmerking te komen. Aanvullende voordelen bestaan voor verlieslijdende R&D-bedrijven, die terugbetalingen bieden in verband met loonbelasting.
• Buitenlandse Belastingkredieten: Beschikbaar voor binnenlandse bedrijven met buitenlandse inkomsten die onderworpen zijn aan belasting in Nieuw-Zeeland. Het kredietbedrag is beperkt tot ofwel de betaalde buitenlandse belasting of de Nieuw-Zeelandse belasting die van toepassing is op dat inkomen, afhankelijk van wat minder is. Deze kredieten zijn niet van toepassing op buitenlandse aandeelhouders.

Aanvraagprocedures

Details over het specifieke aanvraagproces voor elk voordeel, samen met de vereiste documentatie, zijn te vinden op de website van de Belastingdienst.

Aanvullende opmerkingen: Vanaf Begroting 2024 (ingang op 31 juli 2024) zijn de drempels voor persoonlijke inkomstenbelasting aangepast. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd bij toekomstige updates in de belastingwetgeving. Het is essentieel om een belastingprofessional te raadplegen of officiële bronnen zoals de website van de Belastingdienst te raadplegen voor de meest actuele informatie.