Werkgevers in Nepal zijn verplicht om bij te dragen aan het Social Security Fund (SSF) namens hun in aanmerking komende werknemers. Het bijdragetarief is vastgesteld op 20% van het basissalaris van de werknemer. Het SSF biedt voordelen zoals medische behandeling, ongevallenverzekering, zwangerschapsuitkeringen, afhankelijke uitkeringen en ouderdomspensioenen.

Andere Potentiële Bijdragen

Hoewel niet verplicht, kunnen werkgevers ervoor kiezen om een vrijwillige Provident Fund-regeling op te zetten. In dergelijke gevallen zouden bijpassende werkgeversbijdragen van toepassing zijn. Een heffing voor vaardighedenontwikkeling kan ook van toepassing zijn op werkgevers die een bepaalde grootte overschrijden, hoewel er beperkte details hierover beschikbaar zijn.

Belangrijke Overwegingen

Werkgevers moeten zich registreren bij het SSF en een werkgeversregistratienummer verkrijgen. Bijdragen en gerelateerde aangiften moeten binnen de gespecificeerde deadlines worden ingediend. Het niet naleven van de regelgeving kan resulteren in boetes en renteheffingen.

Aanvullende Opmerkingen

Bepaalde industrieën kunnen extra belastingbijdrageverplichtingen voor werkgevers hebben. Ook kunnen de belastingregelingen in Nepal veranderen, dus het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven.

Nepal hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat de belastingtarieven stijgen naarmate het inkomensniveau toeneemt. De meest actuele belastingschijven en tarieven zijn te vinden op de website van de Inland Revenue Department of Nepal (IRD). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers op basis van de belastingtabellen van de IRD.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers in Nepal zijn verplicht bij te dragen aan het Social Security Fund (SSF). Het bijdragepercentage van de werknemer aan het SSF is 11% van hun basissalaris. De werkgever houdt de SSF-bijdrage van de werknemer in en draagt deze af.

Toeslagen en Aftrekposten

Werknemers hebben recht op een standaardaftrek om hun belastbaar inkomen te verlagen. Er zijn aanvullende toeslagen beschikbaar, zoals bijdragen aan het pensioenfonds (binnen door de overheid gestelde limieten), premies voor levensverzekeringen en medische kosten (binnen limieten).

Niet-ingezeten Werknemers

Niet-ingezeten werknemers die in Nepal werken, kunnen onderworpen zijn aan andere belastingregels en inhoudingspercentages. Verdragen met specifieke landen kunnen hun belastingpositie beïnvloeden.

Aanvullende Opmerkingen

Sommige arbeidsvoordelen kunnen belastbaar zijn als onderdeel van het inkomen van een werknemer.

BTW, of Belasting over de Toegevoegde Waarde, is een verbruiksbelasting die wordt geheven op elk stadium van de productie- en distributieketen van goederen en diensten. De uiteindelijke consument draagt de uiteindelijke kosten. In Nepal is het standaard BTW-tarief momenteel 13%. Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan NPR 2 miljoen moeten zich registreren voor BTW bij de Inland Revenue Department (IRD) van Nepal.

BTW op Diensten

De meeste diensten die in Nepal worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Dit omvat professionele diensten, adviesdiensten, technische diensten, reparatie en onderhoud, transport, gastvrijheid en nog veel meer. Diensten die buiten Nepal worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast tegen nul procent voor BTW-doeleinden. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op de export en dat de exporteur een terugbetaling kan claimen voor de BTW die is betaald op inputs die verband houden met de geëxporteerde dienst.

BTW Berekening voor Diensten

De BTW op diensten wordt berekend door eerst de output-BTW te bepalen, wat de BTW is op de totale verkoopwaarde van de diensten die tijdens een belastingperiode (meestal maandelijks of driemaandelijks) worden geleverd. De formule hiervoor is: Output-BTW = Totale Verkoopwaarde * 13%. Bedrijven kunnen vervolgens een krediet claimen voor de BTW die is betaald op zakelijke aankopen (goederen en diensten), aangeduid als input-BTW. De netto BTW die aan de IRD moet worden betaald, wordt bepaald door de input-BTW af te trekken van de output-BTW. Als de input-BTW de output-BTW overschrijdt, komt u in aanmerking voor een BTW-terugbetaling.

BTW Naleving voor Dienstverleners

Dienstverleners moeten BTW-facturen uitgeven voor alle belastbare diensten, waarbij duidelijk het in rekening gebrachte BTW-bedrag wordt vermeld. BTW-aangiften moeten periodiek (maandelijks of driemaandelijks) worden ingediend en de netto BTW die moet worden betaald, moet op tijd worden ingediend. Nauwkeurige gegevens van alle verkopen, aankopen en BTW-berekeningen moeten worden bijgehouden voor controledoeleinden.

Speciale Bepalingen voor Diensten

Diensten die in Nepal worden geïmporteerd, zijn onderworpen aan BTW. De BTW wordt meestal berekend over de waarde van de geïmporteerde dienst plus eventuele douanerechten. Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan Nepalese consumenten leveren, moeten zich mogelijk registreren voor BTW als hun omzet een bepaalde drempel overschrijdt. Dit omvat diensten zoals softwaredownloads, online abonnementen en advertenties. De Inland Revenue Department van Nepal heeft hiervoor een specifieke bepaling.

Belastingprikkels zijn een cruciaal instrument voor het bevorderen van investeringen en economische groei. Ze komen in verschillende vormen, zoals initiële afschrijvingsaftrekken, verliesverrekening en vrijstellingen voor specifieke sectoren.

Initiële Afschrijvingsaftrek

Bedrijven kunnen in het eerste jaar van de aanschaf van vaste activa een extra afschrijvingsaftrek van 25% claimen.

Verliesverrekening

Bedrijven kunnen niet-gecorrigeerde verliezen tot 7 jaar vooruit schuiven om te verrekenen met toekomstige belastbare winsten.

Vrijstelling voor Specifieke Sectoren

Bedrijven in specifieke sectoren zoals landbouw, toerisme en infrastructuurontwikkeling kunnen in aanmerking komen voor volledige of gedeeltelijke vrijstellingen van de inkomstenbelasting voor een bepaalde periode.

Belastingprikkels Gebaseerd op Locatie

Nepal biedt belastingvakanties en verlaagde tarieven op basis van de locatie van het bedrijf om investeringen in minder ontwikkelde regio's te bevorderen.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die actief zijn binnen SEZ's genieten aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder een 100% vrijstelling van de inkomstenbelasting voor de eerste vijf jaar en een 50% vrijstelling voor de daaropvolgende periode.

Landelijke Gebieden

Bedrijven die zich in landelijke gebieden bevinden, kunnen in aanmerking komen voor een bepaald percentage vrijstelling van de inkomstenbelasting.

Onderontwikkelde, Verre Onderontwikkelde en Minst Ontwikkelde Gebieden

Bedrijven die zich in deze aangewezen gebieden bevinden, kunnen genieten van inkomstenbelastingkortingen variërend van 70% tot 90% voor een periode van 10 jaar.

Sectorspecifieke Belastingprikkels

Productie-industrieën

Productie-industrieën (behalve die gerelateerd aan tabak en alcohol) genieten een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 20%.

Exportgerichte Industrieën

Exporteurs van bepaalde goederen kunnen in aanmerking komen voor inkomstenbelastingaftrekken of vrijstellingen op basis van het percentage exportopbrengsten.

Opwekking en Transmissie van Waterkracht

Bedrijven die betrokken zijn bij de opwekking en transmissie van waterkracht profiteren van een 100% vrijstelling van de inkomstenbelasting voor de eerste 10 jaar van commerciële exploitatie en een 50% vrijstelling voor de daaropvolgende vijf jaar.

Infrastructuurontwikkeling

Bedrijven die betrokken zijn bij de bouw van openbare infrastructuurprojecten kunnen in aanmerking komen voor een vennootschapsbelastingtarief van 20%.

Andere Belastingprikkels

Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Kosten

Bedrijven kunnen een aftrek claimen van maximaal 150% van hun O&O-kosten.

Investering in Aandelen

Individuen die investeren in aandelen van bepaalde beursgenoteerde bedrijven kunnen een belastingaftrek claimen.

Opleidingskosten

Bedrijven kunnen het dubbele bedrag van de kosten die zijn gemaakt voor opleidingsprogramma's voor werknemers aftrekken.