Arbeidsbelastingen in Nepal

Nepal's belastingsysteem wordt voornamelijk gereguleerd door de Income Tax Act, 2002, en regelgeving met betrekking tot sociale zekerheid en andere employment-gerelateerde bijdragen. Werkgevers die in Nepal actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting van de salarissen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en het afdragen ervan aan de overheid. Daarnaast moeten werkgevers bijdragen aan verschillende social security regelingen die bedoeld zijn om voordelen te bieden zoals pensioen, medische dekking en ongevallenverzekering voor hun personeel. Naleving van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven om legaal te kunnen opereren en ervoor te zorgen dat hun werknemers de juiste voordelen ontvangen, wat bijdraagt aan een stabiele en productieve werkomgeving.

Het begrijpen van deze belastings- en social security vereisten is essentieel voor zowel binnenlandse als internationale bedrijven die personeel in Nepal employeren. Het fiscale jaar loopt van Shrawan 1 tot Ashad (meestal medio juli tot medio juli). De hier verstrekte informatie weerspiegelt de belastingwetten en tarieven die algemeen van toepassing zijn voor het fiscale jaar dat het grootste deel van het jaar 2026 omvat, gebaseerd op de huidige wetgeving.

Employer of Record Social Security en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Nepal zijn verplicht bij te dragen aan social security regelingen voor hun werknemers. De primaire regeling is het Social Security Fund (SSF), dat geleidelijk de oudere systemen zoals het Provident Fund (PF) en gratia vervangen voor nieuw geregistreerde entiteiten en werknemers.

Onder het SSF worden bijdragen geleverd door zowel de werkgever als de werknemer op basis van het basissalaris van de werknemer. Het totale bijdragenpercentage bedraagt 31% van het basissalaris, verdeeld tussen werkgever en werknemer als volgt:

Bijdrager	Bijdragetarief
Werkgever	20%
Werknemer	11%
Totaal	31%

Deze bijdragen dekken diverse voordelen onder het SSF, inclusief medische behandelingen, gezondheidsbescherming, zwangerschapsregeling, ongevallen- en invaliditeitsregeling, gezinsafhankelijke regeling en oude dag zekerheid (pensioen en gratia). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris en het toevoegen van hun eigen bijdrage voordat het totale bedrag maandelijks wordt afgedragen aan het SSF.

Voor entiteiten of werknemers die nog niet volledig overgestapt zijn op het SSF, kunnen bijdragen nog steeds vereist zijn voor het Provident Fund (PF) en gratia volgens oudere regelgeving of specifieke organisatorische policies, hoewel het SSF het verplichte systeem is voor nieuwe registraties. De standaard PF bijdrage is 10% van zowel werkgever als werknemer, en gratia bedraagt gewoonlijk 8,33% van het basissalaris per dienstjaar, betaald jaarlijks of bij scheiding. Echter, het SSF is het geldende systeem.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting maandelijks in te houden op de salarissen van werknemers onder het PAYE-systeem. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het inkomensniveau, de huwelijksstatus en de beschikbare aftrekposten en toelagen. De belastingtarieven zijn progressief en nemen toe naarmate het inkomen hoger is.

De belastingschijven en tarieven voor individuele belastingplichtigen voor het fiscale jaar dat relevant is voor 2026, zijn over het algemeen als volgt:

Voor Alleenstaande Personen:

Jaarlijks Belastingbaar Inkomen (NPR)	Belastingtarief
Tot 500.000	1%
500.001 tot 700.000	10%
700.001 tot 1.000.000	20%
1.000.001 tot 2.000.000	30%
Boven 2.000.000	39%

Voor gehuwde Personen (Gezamenlijke Aangifte):

Jaarlijks Belastingbaar Inkomen (NPR)	Belastingtarief
Tot 600.000	1%
600.001 tot 800.000	10%
800.001 tot 1.100.000	20%
1.100.001 tot 2.100.000	30%
Boven 2.100.000	39%

Opmerking: de 1% belasting op de eerste schijf is een Social Security Tax en wordt geheven op alle belastingplichtigen die bijdragen aan het Social Security Fund of Provident Fund.

Werkgevers moeten de jaarlijkse belastingplicht voor elke werknemer berekenen op basis van hun geprognosticeerde jaarlijkse inkomen en dit vervolgens delen door 12 om het maandelijkse innamebedrag te bepalen. Aanpassingen kunnen gedurende het jaar nodig zijn als het inkomen of de aftrekstatus van de werknemer verandert.

Werknemersbelastingaftrekken en Toelagen

Werknemers in Nepal kunnen profiteren van diverse aftrekposten en toelagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van de maandelijkse belastinginhouding, mits de werknemer de benodigde documentatie of verklaringen indient.

Veel voorkomende aftrekposten en toelagen zijn:

Provident Fund (PF) en Social Security Fund (SSF) Bijdragen: Aftrekbare bijdragen van werknemers aan goedgekeurde PF-regelingen of het SSF zijn aftrekbaar tot maximaal NPR 500.000 of een derde van hun belastbaar inkomen, afhankelijk van wat lager is.
Verzekeringspremies: Premies betaald voor levensverzekering zijn aftrekbaar tot een limiet van NPR 40.000 per jaar.
Medische Kosten: Een medische belastingkrediet is beschikbaar, dat de laagste waarde is van NPR 20.000 of 15% van de goedgekeurde medische kosten inclusief bonnen.
Remote Area Toelage: Werknemers die in aangewezen afgelegen gebieden werken, kunnen in aanmerking komen voor een speciale toelage die belastingvrij is tot NPR 50.000, afhankelijk van de remotenesscategorie van de locatie.
Donaties: Donaties aan goedgekeurde charitatieve organisaties kunnen aftrekbaar zijn tot de lagere van 5% van de aangepaste belastbare inkomsten of NPR 100.000.
Pensioenbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen anders dan PF/SSF kunnen ook aftrekbaar zijn.

Werknemers moeten doorgaans hun in aanmerking komende aftrekposten en toelagen bij de start van het fiscale jaar of wanneer hun omstandigheden veranderen aan hun werkgever aangeven. Werkgevers moeten deze verklaringen en ondersteunende documenten bewaren.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben verschillende belangrijke deadlines voor belastingnaleving en rapportage in Nepal:

Maandelijkse Belastingbetaling: Inhouding van inkomstenbelasting uit werknemerssalarissen (TDS - Tax Deducted at Source) en SSF-bijdragen moet vóór de 25e dag van de volgende maand worden gestort bij de betreffende overheidsinstanties (Inland Revenue Department voor TDS, Social Security Fund voor SSF).
Kwartaal TDS-verklaring: Werkgevers moeten elk kwartaal een verklaring indienen met details van de ingehouden en betaalde TDS. De deadlines zijn meestal:
- Voor de 25e dag van de maand na afloop van het kwartaal.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers moeten vóór het einde van Ashwin (meestal medio oktober) na afloop van het fiscale jaar een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen. Deze verklaring geeft een overzicht van de totale betaalde inkomsten, toegestane aftrekken en ingehouden belasting voor alle werknemers gedurende het jaar.
Jaarlijkse SSF-rapportage: Ook is jaarlijkse rapportage aan het Social Security Fund vereist, waarin de gedurende het jaar gemaakte bijdragen worden samengevat.

Tijdige indiening en betaling zijn cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Gecombineerde Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse individuen die in Nepal werken en buitenlandse bedrijven die personeel lokaal in dienst nemen, hebben specifieke belastingoverwegingen:

Belastingresidentie: De belastingplicht van een persoon in Nepal hangt af van hun residentiestatus. Over het algemeen wordt iemand als resident beschouwd als ze 183 dagen of meer in Nepal verblijven binnen een periode van 365 dagen. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen worden belast op hun in Nepal verworven inkomen.
Belastingtarieven voor niet-residenten: Niet-residenten worden onderworpen aan een vast tarief van 25% op hun in Nepal bron van inkomsten, zonder de voordelen van de progressieve tarieven of de basisvrijstelling die voor residenten gelden.
Double Taxation Treaties (DTTs): Nepal heeft DTTs gesloten met diverse landen. Deze verdragen beogen dubbele belastingheffing te voorkomen en kunnen verlichting of gereduceerde belastingtarieven bieden voor inwoners van verdragslanden die in Nepal werken. Raadpleeg de bepalingen van het betreffende DTT.
Permanent Establishment (PE): Een buitenlandse firma kan onderworpen worden aan vennootschapsbelasting in Nepal als haar activiteiten een Permanent Establishment vormen volgens de Income Tax Act of een relevante DTT. Het in dienst hebben van personeel ter plaatse kan een factor zijn bij het bepalen van de PE-status.
Verplichtingen Werkgever: Buitenlandse bedrijven die personeel in Nepal in dienst nemen, zowel lokaal als expats, ondervinden dezelfde verplichtingen als binnenlandse werkgevers met betrekking tot inkomstenbelastinginhouding (PAYE) en social security bijdragen (SSF). Dit geldt zelfs als het buitenlandse bedrijf geen geregistreerde vestiging of dochteronderneming in Nepal heeft, afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten.
Werkvergunningen en Visa: Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers vereist naleving van immigratiewetgeving, inclusief het verkrijgen van de nodige werkvergunningen en visa, wat vaak gekoppeld is aan belastingregistratie en naleving.

Het navigeren door deze vereisten kan complex zijn, en buitenlandse entiteiten profiteren vaak van een goed begrip van hun specifieke verplichtingen op basis van hun structuur en activiteiten in Nepal.