Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	4%	Werknemersbruto salaris
Loonbelasting (PAYE)	0-32%	Werknemersbruto salaris (progressieve tarieven)
Vennootschapsbelasting (CIT)	32%	Belastingplichtige winst van het bedrijf
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)	16%	Overdracht van goederen en diensten, importen

Aangifte & Compliance

• Bijdragen voor Sociale Zekerheid moeten uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand worden betaald.
• Ingehouden PAYE (Loonbelasting) van werknemerssalarissen moet uiterlijk op de 20e dag van de volgende maand worden afgedragen aan de belastingautoriteiten.
• Jaarlijkse Vennootschapsbelastingaangiften moeten voor 31 mei van het volgende belastingjaar worden ingediend (voor aangiftes op kalenderjaarbasis).

In Mozambique omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting, die zowel werkgevers als werknemers beïnvloeden.

Verplichtingen van de werkgever

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 4% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de sociale zekerheid, zonder bovengrens. Deze bijdrage is verplicht en geldt voor alle werknemers.
• Loonbelasting Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting op de salarissen van werknemers. Het belastingtarief varieert van 0% tot 32%, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer. Dit vereist een nauwkeurige berekening en tijdige afdracht aan de belastingautoriteiten.
• Fiscaal Registratie: Alle werkgevers die inkomen uit werkgelegenheid betalen, moeten zich registreren bij de Mozambiqueanse belastingautoriteiten en de start van hun activiteiten melden. Niet-naleving kan leiden tot boetes. Dit omvat het verstrekken van noodzakelijke gegevens zoals bedrijfsregistratiegegevens, fiscaalidentificatienummer, operateervergunning en de aangifte start van activiteiten.
• Sociale Zekerheidsregistratie: Werkgevers moeten zich binnen 15 dagen na het starten van de bedrijfsactiviteiten registreren bij het Nationale Sociale Zekerheidsstelsel. Ze moeten ook hun werknemers binnen 30 dagen na de startdatum van hun dienstverband registreren.

Aftrekposten voor werknemers

• Inkomstenbelasting (IRPS): Mozambique hanteert een Pay-As-You-Earn (PAYE)-systeem, waarbij inkomstenbelasting direct wordt ingehouden op de salarissen van werknemers. De belastingtarieven variëren van 0% tot 32%, afhankelijk van het inkomensniveau, met het hoogste tarief voor een maandinkomen boven ongeveer USD 27.000 en 25% voor inkomsten boven USD 7.000.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 3% van hun bruto salaris bij aan sociale zekerheid, zonder bovengrens. Buitenlandse werknemers die Mozambique permanent verlaten, kunnen een terugbetaling van deze bijdragen aanvragen als zij vertrekken voordat ze in aanmerking komen voor pensioenuitkeringen.
• Persoonlijke Aftrekposten: Inwoners kunnen bepaalde bedragen aftrekken van hun belastbaar inkomen op basis van hun individuele en gezinsstatus: MZN 1.800 voor gehuwde of alleenstaande personen, MZN 600 voor één persoon met een gezin, MZN 900 voor twee, MZN 1.200 voor drie, en MZN 1.800 voor vier of meer personen ten laste. Daarnaast kunnen belastingkredieten voor internationale dubbele belasting heffingen gelden.
• Inkomstenbelastingaangifte: De belastingaangiften voor werknemers moeten voor 31 maart worden ingediend, met de laatste betalingstermijn op 30 april. Laattijdige indiening en betalingen kunnen leiden tot boetes.

Algemene belastinginformatie

• Belastingresidentie: Een persoon wordt als belastingresident beschouwd als hij of zij meer dan 180 dagen in een belastingjaar in Mozambique verblijft of een vaste verblijfplaats daar heeft op 31 december. Inwoners worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-inwoners alleen belast worden op inkomsten afkomstig uit Mozambique. Niet-resident werknemers kunnen onderworpen zijn aan een vaste retentiebelasting van 20% als zij minder dan 180 dagen in Mozambique verblijven of als dienstverleners werken.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Mozambique loopt van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: De officiële valuta is de Mozambiqueanse Metical (MZN).

Gelieve op te merken dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en kan veranderen door juridische en regelgevende updates.