Werkgevers in Mozambique hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS) namens hun werknemers. Het werkgeversbijdragepercentage is 4% van het brutoloon van de werknemer. Deze 4% bijdrage wordt berekend op basis van het totale brutoloon van de werknemer vóór enige aftrekkingen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbijdragen (3%) en het overmaken van zowel hun deel als het deel van de werknemers aan het INSS.

Verzekering tegen Werkongevallen

Afhankelijk van de industrie en het risiconiveau, kunnen werkgevers verplicht zijn bij te dragen aan een verzekering tegen werkongevallen. Tarieven variëren per industrie.

Beroepsbelasting

Werkgevers kunnen aansprakelijk zijn voor een beroepsbelasting, een specifieke belasting die wordt geheven op bedrijven op basis van activiteiten en omzet. De specifieke tarieven en toepasbaarheid hangen af van de aard van het bedrijf.

Aanvullende Opmerkingen

Bepaalde industrieën kunnen aanvullende vereisten hebben voor werkgeversbijdragen aan belastingen. Ook is het belangrijk op te merken dat het belastinglandschap van Mozambique kan evolueren. Daarom is het essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste wetten en regelgeving.

In Mozambique wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt, wat betekent dat hoe meer een werknemer verdient, hoe hoger het toepasselijke belastingtarief is. De huidige inkomstenbelastingschijven zijn te vinden op de website van de Mozambique Tax Authority (Autoridade Tributária de Moçambique). Inkomstenbelasting wordt berekend en ingehouden door de werkgever op basis van het maandsalaris van de werknemer.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (INSS)

Werknemers in Mozambique zijn verplicht bij te dragen aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS). Het werknemersbijdragepercentage is 3% van het bruto salaris. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van de sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer op hun salaris en het afdragen ervan aan de INSS.

Toelagen en Aftrekkingen

De belastingcode van Mozambique staat bepaalde aftrekkingen en toelagen toe die het belastbaar inkomen van een werknemer kunnen verminderen. Elke belastingbetaler heeft recht op een maandelijkse persoonlijke toelage, waarvan het bedrag periodiek wordt bijgewerkt. Belastingbetalers kunnen ook aftrekkingen ontvangen voor afhankelijke personen zoals kinderen of echtgenoten die aan specifieke criteria voldoen.

Aanvullende Opmerkingen

Niet-ingezeten werknemers die in Mozambique werken, zijn onderworpen aan een vast inkomstenbelastingtarief van 20%. Bepaalde belastingvoordelen of vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op specifieke scenario's, zoals inkomsten verdiend in het buitenland.

BTW, of Belasting over de Toegevoegde Waarde (IVA), is een indirecte belasting in Mozambique, geheven op de consumptie van goederen en diensten. Het standaard BTW-tarief in Mozambique is 17%.

Diensten Onderworpen aan BTW

Een breed scala aan diensten die binnen Mozambique worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Deze omvatten professionele diensten zoals boekhouding, advies en juridische diensten, technische diensten zoals onderhoud, engineering en IT, gastvrijheids- en toerismediensten, transportdiensten, verhuurdiensten, telecommunicatiediensten en entertainmentdiensten.

Begrip van Levering

Het begrip "levering" activeert BTW. Een levering van diensten vindt plaats wanneer een dienst wordt geleverd voor economische vergoeding in Mozambique.

Plaats van Levering voor Diensten

De locatie waar een dienst geacht wordt te zijn geleverd, is cruciaal voor BTW-doeleinden. Voor diensten met betrekking tot onroerend goed is de plaats van levering waar het onroerend goed zich bevindt. Voor B2B-diensten is de plaats van levering over het algemeen waar de ontvanger/klant zich bevindt. Voor B2C-diensten kan de plaats van levering afhangen van specifieke regels voor verschillende soorten diensten.

BTW-Aansprakelijkheid

Bedrijven die belastbare diensten in Mozambique leveren, moeten over het algemeen BTW in rekening brengen en innen van hun klanten. Bedrijven met een omzet die de BTW-registratiedrempel overschrijdt, zijn verplicht zich te registreren voor BTW. In sommige situaties kan de ontvanger van een dienst aansprakelijk zijn voor BTW onder het "verleggingsmechanisme", vaak wanneer een buitenlandse leverancier diensten levert aan een Mozambikaans bedrijf.

BTW-Facturering

Belastbare bedrijven moeten BTW-facturen uitgeven die voldoen aan de Mozambikaanse regelgeving. Deze facturen moeten specifieke details bevatten zoals informatie over de leverancier en klant, datum en factuurnummer, beschrijving van de geleverde dienst, belastbaar bedrag en in rekening gebrachte BTW.

BTW-Berekening, Aangifte en Betaling

BTW wordt berekend door het 17%-tarief toe te passen op de belastbare waarde van de dienst. Bedrijven kunnen over het algemeen de betaalde BTW op hun zakelijke aankopen (voorbelasting) aftrekken van hun BTW-aansprakelijkheid op verkopen (uitgaande BTW). BTW-aangiften moeten worden ingediend en betalingen moeten worden gedaan binnen de gespecificeerde deadlines.

BTW-Vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van BTW in Mozambique, waaronder financiële diensten, medische en gezondheidsdiensten en onderwijsdiensten.

Aanvullende Opmerkingen

Bepaalde soorten diensten hebben specifieke BTW-regels. Ook zijn de BTW-wetten en -regelingen van Mozambique onderhevig aan veranderingen.

Mozambique biedt een reeks belastingprikkels om investeringen en economische groei in specifieke sectoren en regio's te stimuleren.

Industriële Vrije Zones (IFZ's)

Bedrijven die opereren binnen IFZ's kunnen profiteren van verschillende prikkels. Deze omvatten vrijstelling van Vennootschapsbelasting (IRPC) voor de eerste 10 jaar, verlaagde IRPC-tarieven na de initiële vrijstellingsperiode, vrijstelling van invoerrechten op goederen bestemd voor productie, en gestroomlijnde administratieve en vergunningsprocedures.

Sectorspecifieke Prikkels

Landbouw en Agro-industrie

Investeringen in landbouw en agro-industrieën, met name in minder ontwikkelde regio's, kunnen profiteren van belastingprikkels.

Mijnbouw en Aardolie

Deze sector heeft specifieke aftrekken en toelagen, waaronder versnelde afschrijving.

Toerisme

Investeringen in de toerisme-industrie kunnen in aanmerking komen voor belastingprikkels.

Infrastructuurontwikkeling

Bedrijven die investeren in infrastructuurprojecten kunnen in aanmerking komen voor belastingprikkels.

Regionale Investeringsprikkels

Bedrijven die investeren in aangewezen onderontwikkelde regio's van Mozambique kunnen in aanmerking komen voor belastingvoordelen.

Aanvullende Prikkels

Versnelde Afschrijving

Bedrijven die investeren in nieuwe apparatuur en machines kunnen in aanmerking komen voor versnelde afschrijvingstoelagen, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd.

Werkgelegenheidsgerelateerde Prikkels

Er kunnen prikkels zijn voor bedrijven die banen creëren in bepaalde sectoren of voor het aannemen van specifieke categorieën werknemers.

Geherinvesteerde Winsten

Verlaagde belastingtarieven kunnen van toepassing zijn op winsten die onder bepaalde voorwaarden opnieuw in het bedrijf worden geïnvesteerd.

Toegang tot en Aanvragen van Prikkels

Veel belastingprikkels in Mozambique zijn onderhevig aan goedkeuring door het Investeringspromotiecentrum (CPI) of andere relevante autoriteiten. Bedrijven moeten de geschiktheidscriteria en het aanvraagproces begrijpen om toegang te krijgen tot prikkels. Het wordt aanbevolen om advies in te winnen bij belastingadviseurs of juridische professionals voor succesvolle aanvragen en om het prikkelraamwerk te navigeren.

Belangrijke Overwegingen

Het belastinglandschap en de prikkelprogramma's van Mozambique kunnen evolueren, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste informatie. Geschiktheid en voordelen variëren afhankelijk van de specifieke prikkel, industrie, locatie en projectgrootte.