MongoliëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Mongolië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen voor zichzelf en hun werknemers.

Werkgeversverplichtingen

• Bijdragen aan Sociale Verzekeringen: Werkgevers dragen 12,5% tot 14,5% van het salaris van de werknemer bij, afhankelijk van de sector en de functie. Dit dekt pensioenen (8,5%), uitkeringen (1%), ziektekostenverzekering (2%), werkloosheidsverzekering (0,2%) en verzekering voor arbeidsongevallen en beroepsziekten (0,8% tot 2,8%). Deze bijdragen hebben geen limiet en zijn aftrekbaar van het belastbaar inkomen.
• Inhouding van de Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT): Werkgevers houden de PIT van de werknemer in en dragen deze af. De tarieven zijn progressief, variërend van 10% tot 20% voor ingezetenen en een vast tarief van 20% voor niet-ingezetenen. PIT-aangiften worden per kwartaal en jaarlijks ingediend binnen de vastgestelde deadlines.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Dit is van toepassing op de winsten van de werkgever. Aangiften en betalingen moeten per kwartaal, halfjaarlijks of jaarlijks worden gedaan, afhankelijk van het inkomen, met deadlines op de 20e dag na de desbetreffende periode. De jaarlijkse indiening is verschuldigd voor 10 februari. Geschatte CIT-betalingen zijn verschuldigd voor de 25e van elke maand.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan MNT 50 miljoen moeten zich registreren en BTW afdragen tegen een tarief van 10%. Vrijwillige registratie is mogelijk voor verkopen boven MNT 10 miljoen.

Verplichtingen van Werknemers

• Bijdragen aan Sociale Verzekeringen: Werknemers dragen 11,5% van hun salaris bij. Dit is beperkt tot MNT 910.800 per maand voor inkomens van meer dan MNT 7.920.000 na 1 april 2025.
• Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT): Ingezetenen worden belast op wereldwijd inkomen tegen progressieve tarieven. Niet-ingezetenen worden belast op inkomen uit Mongoolse bronnen tegen een vast tarief van 20%. De aangifte wordt over het algemeen afgehandeld door de werkgever via inhouding. Individuele jaarlijkse aangifte is verschuldigd voor 15 februari.

Belangrijke Data en Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Mongolië volgt het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Vervaldatum Belastingaangifte: De jaarlijkse belastingaangifte moet worden ingediend voor 15 februari van het volgende jaar voor zowel individuele belastingbetalers als jaarlijkse werkgeversrapportages.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en mogelijk aan verandering onderhevig is. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur of lokale expert te raadplegen voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie.

In Mongolië houden belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk verband met sociale zekerheidsbijdragen en een algemene belastingaftrek op basis van het jaarlijkse inkomen. Aftrekken voor niet-zakelijke uitgaven zijn niet toegestaan.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 11,5% van hun salaris bij aan sociale zekerheid, met een maximum van MNT 910.800 per maand. Deze bijdrage dekt pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheid en andere verzekeringen. De werkgever draagt ook een percentage bij, variërend van 12,5% tot 14,5% van het salaris van de werknemer, afhankelijk van de industrie en functie.

Algemene Belastingaftrek

Een algemene aftrek, variërend van MNT 120.000 tot MNT 240.000 per jaar, is beschikbaar op basis van het jaarlijkse inkomen van de werknemer. Personen die MNT 36 miljoen of meer per jaar verdienen, komen niet in aanmerking voor deze aftrek. Deze aftrek wordt direct toegepast op de verschuldigde belasting en niet op het belastbaar inkomen.

Belastingtarieven en Betalingen

Vanaf 2023 hanteert Mongolië een progressief belastingstelsel voor arbeidsinkomen:

• 10%: Inkomens tot MNT 10 miljoen per maand.
• 15%: Inkomens tussen MNT 10 miljoen en MNT 15 miljoen per maand.
• 20%: Inkomens boven MNT 15 miljoen per maand.

Belastingen worden maandelijks ingehouden door de werkgever via het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem. Betaling dient uiterlijk op de 10e van de volgende maand te geschieden.

Andere Overwegingen

Bepaalde inkomenssoorten, waaronder sommige pensioenen, uitkeringen en betalingen voor gehandicapte personen, zijn vrijgesteld van belasting. Aftrekken voor niet-zakelijke uitgaven zijn niet toegestaan. Zakelijke aftrekken zijn alleen beschikbaar voor personen die geregistreerd zijn als ondernemers. Hoewel er een belastingkorting bestaat, wordt deze toegepast op basis van inkomensschijven en is het geen standaardaftrek. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen als gevolg van wetswijzigingen.

In Mongolië is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden verkocht, geïmporteerd of geëxporteerd.

BTW-tarieven en drempels

• Standaard BTW-tarief: 10% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Speciaal BTW-tarief: 0-10% is van toepassing op geïmporteerde en binnenlands geproduceerde benzine en diesel. Het exacte tarief binnen dit bereik wordt door de overheid bepaald.
• Nultarief (0%): Van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder export, internationale vervoersdiensten volgens de internationale verdragen van Mongolië, diensten verleend in het buitenland en bepaalde mijnbouwproducten.
• Vrijstellingen: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, zoals specifieke basisvoedingsmiddelen, onderwijsdiensten, medische diensten, financiële diensten en sommige goederen geïmporteerd voor diplomatieke missies.
• Verplichte registratiedrempel: Ondernemingen met een jaarlijkse omzet van meer dan MNT 50 miljoen.
• Vrijwillige registratiedrempel: Ondernemingen met een jaarlijkse omzet van meer dan MNT 10 miljoen.

Aangifte en betaling

• Frequentie van aangifte: Maandelijks.
• Deadline: BTW-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 10e dag van de volgende maand worden ingediend.
• Omgekeerde heffingsmechanisme: Van toepassing op diensten en werken die worden ontvangen van niet-ingezeten entiteiten, ongeacht waar de diensten worden verleend. De ontvanger van de dienst is verantwoordelijk voor het betalen van de BTW.

Specifieke bepalingen en recente ontwikkelingen

• In januari 2025 werd een wetsvoorstel ingediend om het standaard BTW-tarief te verlagen naar 5%, hoewel goedkeuring daarvan niet is gegarandeerd.
• Tax-free winkelen voor toeristen is beschikbaar voor aankopen van meer dan MNT 500.000 (exclusief accijnsgoederen en enkele andere items) vanaf januari 2024. Restituties bieden toeristen een 2% teruggaaf van de BTW.
• De verkoop van vaste activa wordt uitgesloten van de berekeningen voor de BTW-registratiedrempel.

Algemene informatie over BTW

BTW is een veelvoorkomende verbruiksbelasting die in veel landen wereldwijd wordt toegepast. Het is ontworpen als een belasting voor de eindconsument, maar bedrijven fungeren als inningagenten door de toeleveringsketen heen. Per vandaag, 5 februari 2025, weerspiegelt de gepresenteerde informatie de huidige stand van zaken van de Mongoolse BTW-regelgeving. Belastingwetten kunnen echter veranderen. Het is van cruciaal belang om op de hoogte te blijven van mogelijke wijzigingen of herzieningen van de BTW-wetgeving of aanverwante voorschriften. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.

Mongolië biedt verschillende fiscale prikkels om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken.

Vennootschapsbelasting (Vpb) Prikkels

• Verlaagd Vpb-tarief: Bedrijven met een belastbaar inkomen tot MNT 300 miljoen profiteren van een Vpb-tarief van 1%. Degenen die deze drempel overschrijden maar onder MNT 1,5 miljard liggen, met uitzondering van ondernemingen in mijnbouw, petroleum, alcoholische dranken en tabak, kunnen in aanmerking komen voor een belastingkorting van 90%. Het standaard Vpb-tarief is 10% op winst tot MNT 6 miljard en 25% op winst boven dat bedrag.
• Sector-specifieke Prikkels: Er zijn aanvullende prikkels voor specifieke sectoren zoals hernieuwbare energie en energieproductie vanaf 1 januari 2023. Deze projecten kunnen 90% belastingkorting ontvangen voor de eerste drie winstgevende jaren en 50% voor de daaropvolgende drie jaar.
• Prikkels voor het Inhuren van Gehandicapte Werknemers: Bedrijven die personen met een handicap (verlies van meer dan 50% van de werkcapaciteit) in dienst hebben, komen in aanmerking voor een belastingkorting die evenredig is met het percentage gehandicapte werknemers in hun totale personeelsbestand.
• Prikkels voor Maatschappelijke Verantwoordelijkheid (september 2024 - 1 januari 2025): Investeringen en donaties aan niet-gelieerde partijen voor activiteiten zoals milieubescherming, sociale zorgdiensten, behoud van cultureel erfgoed en ontwikkeling van openbare infrastructuur kunnen in aanmerking komen voor een Vpb-krediet, beperkt tot 1% van het belastbaar inkomen.
• Investeringswet Prikkels: De Wet op Investeringen biedt verschillende prikkels, waaronder belastingvrijstellingen, kredieten, versnelde afschrijving, verliesverrekening en aftrekposten voor opleidingskosten van werknemers. Deze gelden voor zowel buitenlandse als binnenlandse investeerders.

Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT) Prikkels

• Algemene Aftrek: Een jaarlijkse belastingaftrek variërend van MNT 120.000 tot MNT 240.000 is beschikbaar op basis van het jaarinkomen.
• Belastingkorting: Een belastingkorting tot MNT 240.000 kan worden afgetrokken van de PIT van inwoners met arbeidsinkomsten, met verlagingen per inkomensgroep. Personen die jaarlijks MNT 36 miljoen of meer verdienen, komen niet in aanmerking.
• Vrijstellingen: Bepaalde inkomenssoorten zijn vrijgesteld van PIT, waaronder sommige pensioenen en uitkeringen, inkomen verdiend door gehandicapte personen en rente op staatsobligaties.
• Belastingkorting voor Starters op de Woningmarkt: Starters op de woningmarkt die een woning bouwen of kopen met belast inkomen of leningen kunnen een belastingkorting tot MNT 6 miljoen claimen op de aankoop-/bouwkosten.
• Prikkels voor het Telen van Bepaalde Producten: Een belastingkorting van 50% is van toepassing op inkomsten verkregen uit de productie of het telen van specifieke landbouwproducten zoals granen, groenten, fruit, voedergewassen en boomzaailingen.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

• BTW-teruggaaf voor Buitenlandse Reizigers (Effectief vanaf 1 januari 2024): Buitenlandse reizigers die minder dan 90 dagen verblijven, kunnen een BTW-teruggave ontvangen op aankopen.

Andere Fiscale Prikkels en Ontwikkelingen

• Vermogenswinstbelasting op Aandelen en Effecten (Effectief vanaf 1 juli 2024): Een vermogenswinstbelasting is van toepassing op de verkoop van aandelen en effecten, met tarieven van 10% voor inwoners en 20% voor niet-inwoners. Belastingkortingen zijn beschikbaar voor verkopen op de binnenlandse markt (90% tussen 2024 en 2026, 50% tussen 2027 en 2029).
• Invoerrechten en BTW-vrijstellingen: De overheid kan vrijstellingen bieden voor essentiële brandstof- en voedselimporten en voor specifieke sectoren zoals landbouw en energie.

Het is belangrijk op te merken dat belastingvoorschriften aan verandering onderhevig zijn en dat deze prikkels actueel zijn vanaf 5 februari 2025. Overleg met een belastingadviseur of de relevante Mongoolse autoriteiten wordt aanbevolen voor de meest actuele informatie en om vast te stellen of u in aanmerking komt.