Arbeidsbelastingen in Mongolië

Het belastingstelsel van Mongolië omvat verschillende verplichtingen voor werkgevers en werknemers, ontworpen om sociale zekerheidsprogramma's en openbare diensten te financieren. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of ze nu lokaal of buitenlands talent in dienst hebben. Naleving houdt in dat men zich door de regelgeving beweegt met betrekking tot payrollbelastingen, socialezekerheidsbijdragen en loonbelastinginhoudingen, en dat tijdige en correcte betalingen en rapportages worden gedaan aan de relevante autoriteiten.

Voor bedrijven die uitbreiden naar Mongolië kan het beheren van deze belastingcomplexiteiten een uitdaging zijn. Het inzetten van een Employer of Record (EOR) service kan de bedrijfsvoering stroomlijnen door de last van payroll, belastingberekeningen en compliance over te dragen aan de EOR, waardoor het bedrijf zich kan concentreren op haar kernactiviteiten terwijl het de naleving van de Mongoolse belastingwetgeving voor 2025 verzekert.

Employer of Record socialezekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Mongolië zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsfonds namens hun werknemers, naast het inhouden van werknemersbijdragen. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder pensioen, ziekenfonds, werkloosheids- en ongevallen- en ziekteverzekeringen. Het totale bijdragepercentage is een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond.

De socialezekerheidsbijdragepercentages worden doorgaans verdeeld tussen werkgever en werknemer. Voor 2025 worden de percentages verwacht volgens de gevestigde structuur, hoewel specifieke percentages of plafonds onderhevig kunnen zijn aan jaarlijkse wijzigingen.

Socialezekerheidsfonds	Werkgever Percentage	Werknemer Percentage
Pensioenverzekering	%	%
Ziektekostenverzekering	%	%
Werkloosheidsverzekering	%	%
Ongevallen en ziekteverzekering	%	%
Totaal (Geschat)	%	%

Opmerking: Specifieke percentagepercentages en het maximum salarisplafond voor bijdragen worden jaarlijks vastgesteld door de relevante overheidsinstanties. De bovenstaande percentages zijn indicatief en dienen bevestigd te worden met de nieuwste officiële cijfers voor 2025.

Werkgevers moeten deze bijdragen berekenen op basis van het maandelijks bruto salaris van elke werknemer, de werknemersbijdrage inhouden, en zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen aan het socialezekerheidsfonds betalen vóór de aangegeven deadline elke maand.

Inhoudingsverplichting loonbelasting

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) van de salarissen van hun werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten. In Mongolia wordt PIT meestal toegepast volgens een progressief tarief op basis van het maandinkomen van de werknemer.

Voor 2025 zijn de PIT-tarieven en inkomensschijven als volgt gestructureerd:

Maandelijks belastbaar inkomen (MNT)	Belastingtarief
Tot [Drempel 1]	%
[Drempel 1] tot [Drempel 2]	%
Boven [Drempel 2]	%

Opmerking: De specifieke inkomensdrempels en bijbehorende belastingtarieven worden jaarlijks door de Mongoolse overheid herzien en aangepast. De bovenstaande structuur vertegenwoordigt het typische progressieve systeem.

Werkgevers moeten het correcte bedrag aan PIT berekenen dat ingehouden moet worden op het maandloon van elke werknemer, rekening houdend met eventuele rechtmatige aftrekposten of vrijstellingen. De ingehouden belasting moet vóór de maandelijkse deadline worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten.

Werknemers belastingaftrekposten en vrijstellingen

Werknemers in Mongolië kunnen recht hebben op bepaalde belastingaftrekposten en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verlagen, en daarmee hun PIT-verplichting verminderen. Deze aftrekposten worden meestal door de werknemer aangevraagd, maar werkgevers moeten hiervan op de hoogte zijn omdat ze de hoogte van het in te houden inkomen beïnvloeden.

Veel voorkomende aftrekposten en vrijstellingen zijn onder meer:

Standaard Aftrek: Een vastgesteld maandbedrag dat van het bruto inkomen mag worden afgetrokken.
Afhankelijkheidsvrijstelling: Aftrekposten voor het ondersteunen van afhankelijken, zoals kinderen.
Onderwijsuitgaven: Aftrekposten voor bepaalde onderwijs- of scholingskosten.
Ziektekosten: Aftrekposten voor specifieke medische kosten.
Hypothecaire Rente: Aftrekposten voor rente betaalbaar op kwalificerende hypotheken.
Vrijwillige Pensioensbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde vrijwillige pensioenregelingen.

Werknemers moeten doorgaans documentatie aanleveren bij hun werkgever of de belastingautoriteiten om deze aftrekposten te kunnen claimen. Werkgevers moeten de juiste aftrekposten toepassen bij het berekenen van het belastbare inkomen voor PIT-inhouding, gebaseerd op de door de werknemer verstrekte informatie en in overeenstemming met de belastingregels.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Mongolië moeten zich houden aan strikte deadlines voor belastingbetalingen en rapportages. Naleving omvat het indienen van regelmatige aangiften en het tijdig overmaken van ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen.

Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines zijn onder meer:

Maandelijkse Rapportage: Werkgevers zijn verplicht maandelijks belastingaangiften in te dienen met details over het inkomen van werknemers, ingehouden PIT en socialezekerheidsbijdragen. De deadline is doorgaans op de [Specifieke Dag] van de volgende maand.
Maandelijkse Betalingen: Overmaking van ingehouden PIT en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen aan het socialezekerheidsfonds moet vóór dezelfde maanddeadline plaatsvinden als de rapportage.
Jaarlijkse Rapportage: Een jaarlijkse belastingaangifte die het loon van het jaar, ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen samenvat, moet worden ingediend vóór [Specifieke Datum, bijvoorbeeld 15 februari] van het volgende jaar.
Werknemers Inkomstencertificaten: Werkgevers moeten werknemers voorzien van jaarlijkse inkomstenbewijzen waarin hun bruto inkomen, ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen voor dat jaar worden vermeld.

Het niet naleven van deze deadlines of onjuiste rapportage kan leiden tot boetes, sancties en rente.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Mongolië werken, zijn belastingplichtig in Mongolië over hun Mongoolse-bron inkomen. Hun belastingresidentiestatus bepaalt of hun wereldwijde inkomen belastbaar is in Mongolië of alleen het inkomen dat in het land wordt verdiend.

Belastingresidenten: Over het algemeen worden personen die 183 dagen of langer in Mongolië wonen binnen een kalenderjaar als belastingresident beschouwd en zijn zij belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen. Zij zijn onderworpen aan dezelfde PIT-tarieven en socialezekerheidsbijdragen als Mongoolse burgers.
Niet-residents: Personen die minder dan 183 dagen in Mongolië verblijven, worden meestal als niet-resident gezien en worden alleen belast op hun in Mongolië verdiende inkomsten. Niet-residenten kunnen een vast tarief op hun bruto inkomen krijgen, afhankelijk van het type inkomen en verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die onder een arbeidscontract in Mongolië werken, moeten doorgaans bijdragen aan het socialezekerheidsfonds, vergelijkbaar met Mongoolse werknemers, tenzij vrijgesteld door internationale overeenkomsten.
Dubbelbelastingverdragen: Mongolië heeft verdragen gesloten met verschillende landen om dubbele belastingheffing op inkomsten te voorkomen. Deze verdragen kunnen specifieke regels bevatten over de belasting van buitenlandse werknemers en de toedeling van belastingrechten tussen Mongolië en het land van herkomst van de werknemer.

Buitenlandse bedrijven werknemers in Mongolië in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde entiteit, kunnen afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten een belastingplichtige aanwezigheid (Permanent Establishment) creëren. Dit kan bedrijfsbelastingverplichtingen en de vereiste naleving van Mongoolse arbeidsbelastingwetten activeren. Het inzetten van een EOR is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Mongolië in dienst te nemen zonder dat zij een eigen entiteit hoeven op te richten, en zo te voldoen aan alle lokale belasting- en arbeidswetten.