Arbeidsbelastingen in Mali

Navigeren door de complexiteit van employment taxes in Mali vereist een duidelijk begrip van zowel employer obligations als employee deductions. Het Malinese belastingstelsel, beheerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en het National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), omvat diverse bijdragen en inhoudingen die werkgevers nauwkeurig moeten beheren. Naleving is cruciaal voor bedrijven die in het land actief zijn, of ze nu lokale entiteiten zijn of buitenlandse bedrijven die personeel in Mali in dienst hebben.

Werkgevers in Mali zijn verantwoordelijk voor verschillende bijdragen gerelateerd aan hun personeelsbestand. Deze omvatten voornamelijk social security contributions betaald aan het INPS en bijdragen aan de National Employment Agency (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Deze bijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond voor sommige bijdragen.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het social security systeem, dat voordelen zoals pensioen, gezinsvergoedingen en arboproblemen dekt. De belangrijkste bijdragen zijn:

Gezinsvergoedingen: Een percentage van het bruto salaris, tot een plafond.
Arbeidsongeschiktheid: Een variabel tarief afhankelijk van de sector van activiteit, toegepast op het bruto salaris tot een plafond.
Pensioen (Retirement): Een percentage van het bruto salaris, tot een plafond.

Naast social security kunnen werkgevers ook verplicht zijn bij te dragen aan andere fondsen, zoals de ANPE-bijdrage, die arbeidsinitiatieven ondersteunt.

Specifieke tarieven en plafonds kunnen variëren, maar over het algemeen worden de employer contribution rates als volgt gestructureerd (gebaseerd op recent beschikbare informatie die van toepassing is voor 2025, tenzij er specifieke wijzigingen worden doorgevoerd):

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate	Salary Ceiling (XOF)
Gezinsvergoedingen	[Specifiek %]	0%	[Specifiek Ceiling]
Arbeidsongeschiktheid	[Variabel %]	0%	[Specifiek Ceiling]
Pensioen (Retirement)	[Specifiek %]	[Specifiek %]	[Specifiek Ceiling]
ANPE Bijdrage	[Specifiek %]	0%	Geen plafond

Opmerking: Specifieke percentage tarieven en plafonds dienen te worden bevestigd met de laatste officiële publicaties van INPS en DGI voor 2025.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) van de salarissen van hun werknemers op maandbasis. ITS wordt berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer na aftrek van verplichte social security bijdragen en het toepassen van bepaalde toeslagen.

De ITS-berekening omvat het toepassen van progressieve belastingtarieven op het netto belastbaar inkomen. De belastingtabellen en tarieven worden doorgaans periodiek herzien. Voor 2025 wordt de volgende structuur verwacht, gebaseerd op de huidige regelgeving:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (XOF)	Belastingtarief
Tot [Drempel 1]	0%
Van [Drempel 1] tot [Drempel 2]	[Tarief 1]%
Van [Drempel 2] tot [Drempel 3]	[Tarief 2]%
Van [Drempel 3] tot [Drempel 4]	[Tarief 3]%
Boven [Drempel 4]	[Tarief 4]%

Opmerking: Specifieke drempels en tarieven dienen te worden bevestigd met de laatste officiële belastingwetten gepubliceerd door de DGI voor 2025.

De maandelijkse ITS wordt berekend door het jaarlijkse belastbaar inkomen door 12 te delen en de bijbehorende maandelijkse schaal toe te passen, of door de jaarlijkse belasting te berekenen en door 12 te delen.

Employee Tax Deductions en Toeslagen

Werknemers in Mali profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verlagen. Deze omvatten doorgaans:

Verplichte Social Security Contributions: Het aandeel van de werknemer in bijdragen aan INPS (bijvoorbeeld pensioen) is aftrekbaar van het brutoloon vóór het berekenen van ITS.
Beroepskosten: Een standaardaftrek, vaak een vast percentage van het brutoloon (met een plafond), wordt toegestaan om beroepskosten te dekken.
Gezinsvergoedingen: Hoewel hoofdzakelijk een werkgeversbijdrage, kan het aantal afhankelijke personen de belastingberekening beïnvloeden via de toepassing van gezinsquotienten of specifieke toeslagen die de totale belastingdruk verminderen.

De specifieke percentages voor beroepskosten en de regels voor het toepassen van gezinsgerelateerde toeslagen dienen te worden geverifieerd met de laatste belastingregels voor 2025.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Mali moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen.

Maandelijkse Aangiften en Betalingen: ITS ingehouden op de salarissen van werknemers en social security bijdragen van werkgever/werknemer zijn doorgaans maandelijkse verplichtingen. De deadline ligt meestal rond de 15e van de volgende maand. Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte indienen met details over betaalde salarissen, ingehouden belastingen en te betalen bijdragen.
Jaarlijkse Aangiften: Een jaarlijkse aangifte waarin alle betaalde salarissen, ingehouden belastingen en betaalde bijdragen worden samengevat, is ook vereist. De deadline voor de jaarrekening is meestal eind maart van het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, interesten en mogelijke audits door de belastingautoriteiten en INPS.

Speciaal Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse individuen die in Mali werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Malinese inkomstenbelasting over hun in Mali verdiende inkomen, ongeacht hun residentiestatus. Als ze worden beschouwd als residenten voor belastingdoeleinden (doorgaans wonend in Mali gedurende meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden), kan hun wereldwijde inkomen onderworpen zijn aan Malinese belasting, hoewel verdragen ter vermijding van dubbele belasting verlichting kunnen bieden. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ITS inhouden zoals zij dat zouden doen voor lokale werknemers.

Buitenlandse bedrijven die in Mali actief zijn en personeel in dienst hebben, zijn onderworpen aan dezelfde employer obligations met betrekking tot social security bijdragen en inkomstenbelastinginhoudingen als lokale bedrijven. Ze moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten (DGI, INPS) en voldoen aan alle rapportage- en betalingsverplichtingen. Specifieke overwegingen kunnen van toepassing zijn op basis van de rechtsstructuur van de buitenlandse entiteit (bijvoorbeeld vestiging, dochteronderneming) en eventuele relevante verdragen ter dubbele belasting tussen Mali en het land van het hoofdkantoor van het bedrijf. Het inschakelen van lokale belasting- en juridische experts of het gebruik van een [Employer of Record]-dienst(/glossary/employer-of-record-eor/) wordt sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving te garanderen.