Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen die zij moeten nakomen. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid, ziektekostenverzekering, huisvestingsbelasting, forfaitaire bijdragen, leerlingsbelasting en beroepsopleidingsbelasting.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (INPS)

Werkgevers dragen 4% van het brutoloon van een werknemer af aan het Nationaal Instituut voor Sociale Verzekeringen (INPS). Deze bijdrage dekt verschillende uitkeringen zoals ouderdomspensioenen, invaliditeit en nabestaandenuitkeringen.

Bijdrage voor Ziektekostenverzekering (AMO)

Werkgevers dragen 4,48% van het brutoloon van een werknemer af aan het Nationaal Ziektekostenverzekeringsfonds (AMO). AMO dekt gezondheidsgerelateerde kosten voor werknemers en hun families.

Huisvestingsbelasting (Taxe-logement TL)

Werkgevers betalen een huisvestingsbelasting van 3,5% van het bruto bedrag van de lonen.

Forfaitaire Bijdrage

Werkgevers moeten een forfaitaire bijdrage van 3,5% betalen over de totale bruto salarissen die zij uitbetalen. Dit dekt beroepsongevallen.

Leerlingsbelasting (Taxe d'apprentissage)

Werkgevers moeten een belasting van 2% op de bruto lonen betalen voor de opleiding en ontwikkeling van werknemers.

Beroepsopleidingsbelasting (Taxe de la Formation Professionnelle)

Het tarief kan variëren, maar ligt doorgaans rond de 2% van de bruto lonen. Deze belasting financiert beroepsopleidingen en professionele ontwikkelingsprogramma's.

In Mali wordt een progressief belastingssysteem gehanteerd waarbij hogere inkomensniveaus hogere belastingtarieven kennen. De inkomstenbelasting (ITS – Impôt sur les Traitements et Salaires) wordt rechtstreeks ingehouden op het salaris van de werknemer. Bepaalde vergoedingen, zoals terugbetalingen voor werkgerelateerde kosten, vallen niet onder de ITS.

Sociale Zekerheidsbijdragen (INPS)

Werknemers dragen een percentage van hun brutosalaris bij aan het Nationaal Instituut voor Sociale Voorzieningen (INPS - Institut National de Prévoyance Sociale). Er worden ook bijdragen geleverd voor verplichte ziektekostenverzekering (Assurance Maladie Obligatoire).

Andere Verplichte Aftrekkingen

Werkgevers moeten een forfaitaire bijdrage (Contribution Forfaitaire) van 3,5% inhouden op basis van het totale brutoloon dat aan werknemers wordt betaald. Een andere forfaitaire aftrekking, de huisvestingsbelasting, wordt ook geheven tegen 3,5% van het brutoloon.

Begrip van Extralegale Voordelen

De meeste extralegale voordelen vallen onder de ITS (Inkomstenbelasting) als onderdeel van het totale belastbare inkomen van de werknemer. Extralegale voordelen die niet gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet, kunnen echter vrijgesteld zijn van belasting.

Aanvullende Overwegingen voor Loonadministratie

Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste belastingtarieven en indieningsdeadlines. Inkomstenbelasting- en loonregelingen kunnen verdere nuances hebben bij het in dienst nemen van buitenlandse werknemers in Mali.

In Mali is het standaard btw-tarief momenteel 18%. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan 50 miljoen CFA-frank zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor btw. De meeste diensten die binnen Mali worden geleverd, zijn onderworpen aan btw, met enkele specifieke uitzonderingen.

Belangrijke btw-overwegingen voor dienstverleners

Btw-facturen moeten specifieke informatie bevatten, zoals de belastingnummers van de leverancier en de klant, het toegepaste btw-tarief en het bedrag aan in rekening gebrachte btw. Dienstverleners zijn verantwoordelijk voor het innen van btw van hun klanten en het regelmatig afdragen van de geïnde btw aan de belastingautoriteiten, meestal maandelijks of driemaandelijks. Bedrijven kunnen over het algemeen de btw die zij hebben betaald op hun zakelijke aankopen (voorbelasting) aftrekken van de btw die zij innen op hun verkopen (uitgaande btw). Dit mechanisme helpt dubbele belasting te voorkomen.

Speciale btw-regimes voor diensten

Bepaalde diensten, zoals financiële en medische diensten, kunnen vrijgesteld zijn van btw. Uitgevoerde diensten zijn doorgaans belast tegen nul-tarief, wat betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht, maar de leverancier kan nog steeds recht hebben op terugvordering van de voorbelasting.

Btw en internationale diensten

Diensten die van buiten Mali worden geïmporteerd, kunnen onderworpen zijn aan btw via een verleggingsregeling, waarbij de ontvanger van de dienst verantwoordelijk is voor de btw-administratie. Zoals eerder vermeld, zijn diensten die vanuit Mali worden geëxporteerd over het algemeen belast tegen nul-tarief voor btw-doeleinden.

Naleving

Houd nauwkeurige gegevens bij van verkopen, aankopen en btw-berekeningen. Dien btw-aangiften op tijd in en betaal eventuele verschuldigde btw prompt om boetes te voorkomen. Overweeg professioneel advies in te winnen van een belastingadviseur om naleving te waarborgen, vooral in complexe situaties.

De Investeringscode van Mali is de primaire bron van belastingvoordelen in het land en biedt voordelen aan zowel binnenlandse als buitenlandse investeerders in verschillende sectoren.

Soorten Belastingvoordelen

• Verminderingen/Vrijstellingen van Vennootschapsbelasting (CIT): Nieuwe investeringen in prioritaire sectoren of specifieke geografische zones kunnen in aanmerking komen voor verlaagde CIT-tarieven of tijdelijke vrijstellingen.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: Bedrijven kunnen vrijstellingen verkrijgen van douanerechten en invoerbelastingen op apparatuur, machines en grondstoffen die essentieel zijn voor hun investeringsprojecten.
• Stimulansen voor Lokale Inkoop: Bedrijven die een aanzienlijk percentage lokaal ingekochte grondstoffen gebruiken, kunnen in aanmerking komen voor verlaagde CIT-tarieven.
• Onderzoek & Ontwikkeling Stimulansen: Bedrijven die een deel van hun omzet besteden aan lokaal O&O kunnen in aanmerking komen voor verlagingen van de loonbelasting op Malinese werknemers die betrokken zijn bij onderzoek.

Specifieke Sectorale Voordelen

• Landbouw en Agribusiness: Er zijn stimulansen beschikbaar om investeringen in landbouw, veeteelt en agro-verwerking te bevorderen.
• Mijnbouw: De mijnbouwsector kan profiteren van specifieke belastingvoordelen afhankelijk van het type investering.
• Industrie en Productie: Er bestaan belastingvoordelen om industriële ontwikkeling en productieactiviteiten aan te moedigen.
• Vrije Zones: Bedrijven die opereren binnen aangewezen vrije zones of exportverwerkingszones kunnen gedurende een bepaalde periode aanzienlijke belastingvoordelen genieten.

Hoe Aan Te Vragen voor Voordelen

• Investeringspromotiebureau (API-Mali): Het Investeringspromotiebureau kan begeleiding bieden over de geschiktheid en het aanvraagproces.
• Onderhandeling: Voor grotere, meer strategische investeringen kunnen bedrijven specifieke stimuleringspakketten op maat onderhandelen.