Belastingen in Mali

Navigeren door de complexiteit van belastingen op arbeid in Mali vereist een duidelijk begrip van zowel employer obligations als employee deductions. Het Malinese belastingsysteem, beheerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en het National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), omvat diverse bijdragen en inhoudingen die werkgevers nauwkeurig moeten beheren. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale entiteiten of buitenlandse bedrijven zijn die personeel in Mali in dienst hebben.

Werkgevers in Mali zijn verantwoordelijk voor verschillende bijdragen gerelateerd aan hun personeelsbestand. Deze omvatten vooral social security contributions betaald aan het National Social Security Institute (INPS) en bijdragen aan de National Employment Agency (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond voor sommige bijdragen.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers zijn verplicht te bijdragen aan het social security systeem, dat voordelen zoals pensioen, gezinsbijslag, en arbeidsongevallen dekt. De belangrijkste bijdragen zijn:

• Familiebijslag: Een percentage van het brutoloon, tot een plafond.
• Arbeidsongevallen: Een variabel tarief afhankelijk van de sector van activiteit, toegepast op het brutoloon tot een plafond.
• Pensioen (AOW): Een percentage van het brutoloon, tot een plafond.

Naast social security kunnen werkgevers ook verplicht zijn bij te dragen aan andere fondsen, zoals de bijdrage aan de ANPE, die werkgelegenheidsinitiatieven ondersteunt.

Specifieke tarieven en plafonds kunnen wijzigen, maar over het algemeen zijn employer contribution rates als volgt gestructureerd (gebaseerd op recent beschikbare informatie die geldt voor 2026 tenzij specifieke wijzigingen worden doorgevoerd):

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate	Salary Ceiling (XOF)
Familienbijslag	8%	0%	Geen plafond
Arbeidsongevallen	1% tot 4%	0%	Geen plafond
Pensioen (AOW)	5,4%	3,6%	Geen plafond
Bijdrage aan de ANPE	1%	0%	Geen plafond

Opmerking: Specifieke percentage rates en plafonds dienen bevestigd te worden met de laatste officiële publicaties van INPS en DGI voor 2026.

Inhouding van inkomstenbelasting vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) van de salarissen van hun werknemers op maandbasis. ITS wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer na aftrek van verplichte employee social security contributions en het toepassen van bepaalde toeslagen.

De ITS-berekening omvat het toepassen van progressieve belastingtarieven op het nettobelastbare inkomen. De belastingschijven en tarieven worden periodiek herzien. Voor 2026 wordt de volgende structuur verwacht, gebaseerd op de huidige regelgeving:

Jaarlijks belastbaar inkomen (XOF)	Belastingtarief
Tot 440.000	0%
Van 440.001 tot 780.000	3%
Van 780.001 tot 1.260.000	15%
Van 1.260.001 tot 1.860.000	25%
Boven 1.860.000	30%

Opmerking: Specifieke drempels en tarieven dienen bevestigd te worden met de laatste officiële belastingwetten gepubliceerd door de DGI voor 2026.

De maandelijkse ITS wordt berekend door het jaarlijkse belastbare inkomen door 12 te delen en de overeenkomstige maandelijkse belastingmaatregel toe te passen, of door de jaarlijkse belasting te berekenen en deze door 12 te delen.

Employee tax deductions en toeslagen

Werknemers in Mali profiteren van bepaalde deductions en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verminderen. Deze omvatten doorgaans:

• Verplichte Social Security Contributions: Het aandeel van de werknemer in bijdragen aan INPS (bijv. pensioen) is aftrekbaar van het brutoloon voordat ITS wordt berekend.
• Professionele kosten: Een standaardaftrek, vaak een vast percentage van het brutoloon (met een plafond), wordt toegestaan om professionele kosten te dekken.
• Familiebijslag: Hoewel het vooral een werkgeversbijdrage is, kan het aantal afhankelijke personen invloed hebben op de belastingberekening door de toepassing van familiequotienten of specifieke toeslagen die de totale belastingdruk verlagen.

De specifieke percentages voor professionele kosten aftrek en de regels voor toepassing van familiegerelateerde toeslagen dienen bevestigd te worden met de nieuwste belastingregels voor 2026.

Belasting naleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Mali moeten zich houden aan strikte deadlines voor rapportage en betaling van ingehouden belastingen en employer contributions.

• Maandelijkse aangiften en betalingen: ITS ingehouden op salarissen en employer/employee social security contributions zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. De deadline ligt meestal rond de 15e van de volgende maand. Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte indienen met details over betaalde salarissen, ingehouden belastingen en verschuldigde bijdragen.
• Jaarlijkse aangiften: Een jaarlijkse aangifte die alle betaalde salarissen, ingehouden belastingen en gemaakte bijdragen samenvat, is ook vereist. De deadline voor de jaarlijkse aangifte is meestal 31 maart van het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan resulteren in boetes, interest en mogelijke controles door de belastingautoriteiten en INPS.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Mali werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Malinese inkomstenbelasting over hun in Mali gegenereerde inkomsten, ongeacht hun residentiestatus. Als ze als residents voor belastingdoeleinden worden beschouwd (gewoonlijk wonen in Mali voor meer dan 183 dagen in een aaneengesloten periode van 12 maanden), kan hun wereldwijde inkomen onderworpen zijn aan Malinese belasting, hoewel verdragen ter vermijding van dubbele belasting enige verlichting kunnen bieden. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ITS inhouden zoals ze dat zouden doen voor lokale werknemers.

Buitenlandse bedrijven die in Mali opereren en personeel in dienst hebben, zijn onderworpen aan dezelfde employer obligations met betrekking tot social security contributions en income tax withholding als lokale bedrijven. Ze moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten (DGI, INPS) en voldoen aan alle rapportage- en betalingsverplichtingen. Specifieke overwegingen kunnen van toepassing zijn op basis van de rechtsvorm van de buitenlandse entiteit (bijv. vestiging, dochteronderneming) en eventuele relevante dubbele belastingverdragen tussen Mali en het thuisland van het bedrijf. Het inschakelen van lokale belasting- en juridische experts of het gebruiken van een Employer of Record dienst wordt sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving te waarborgen.