Belastingen in Mali

Navigeren door de ingewikkeldheden van arbeidsbelasting in Mali vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de Employer of Record, alsook de werknemersaftrekkingen. Het Malinese belastingstelsel, beheerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en het National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), omvat verschillende bijdragen en inhoudingen die werkgevers nauwkeurig moeten beheren. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale entiteiten of buitenlandse bedrijven met personeel in Mali betreft.

Werkgevers in Mali zijn verantwoordelijk voor verschillende bijdragen gerelateerd aan hun personeel. Deze omvatten voornamelijk social security bijdragen betaald aan het INPS en bijdragen aan de National Employment Agency (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond voor sommige bijdragen.

Werkgever Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het social security systeem, dat voorziening biedt zoals pensioen, gezinsuitkeringen en ongevallen op de werkplek. De belangrijkste bijdragen zijn:

• Gezinsuitkeringen: een percentage van het brutoloon, tot een plafond.
• Ongevallen op de werkplek: een variabel tarief afhankelijk van de sector van activiteit, toegepast op het brutoloon tot een plafond.
• Pensioen (Retirement): een percentage van het brutoloon, tot een plafond.

Naast social security kunnen werkgevers ook verplicht worden bij te dragen aan andere fondsen, zoals de bijdrage aan de ANPE, dat arbeidsinitiatieven ondersteunt.

Specifieke tarieven en plafonds kunnen veranderen, maar over het algemeen zijn de werkgeversbijdragepercentages als volgt gestructureerd (gebaseerd op recent beschikbare informatie die van toepassing is voor 2026, tenzij specifieke wijzigingen worden doorgevoerd):

Contribution Type	Werkgever Tarief	Werknemer Tarief	Salarisplafond (XOF)
Gezinsuitkeringen	8%	0%	Geen plafond
Ongevallen op de werkplek	1% tot 4%	0%	Geen plafond
Pensioen (Retirement)	3,4%	3,6%	Geen plafond
ANPE Bijdrage	1%	0%	Geen plafond

Opmerking: Specifieke percentage tarieven en plafonds dienen bevestigd te worden met de laatste officiële publicaties van INPS en DGI voor 2026.

Inkomstenbelasting Inhoudingsverplichtingen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhoudingsplicht van Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) op het salaris van hun werknemers op maandbasis. ITS wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, na aftrek van verplichte sociale zekerheidsbijdragen en toepassing van bepaalde toeslagen.

De ITS-berekening omvat het toepassen van progressieve belastingtarieven op het nettobelastbare inkomen. De belastingtarieven en schijven worden periodiek herzien. Voor 2026 wordt op basis van de huidige regelgeving de volgende structuur verwacht, met toepassing van de actuele regelgeving:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (XOF)	Belastingtarief
Tot 330.000	0%
Van 330.001 tot 578.400	5%
Van 578.401 tot 1.176.400	12%
Van 1.176.401 tot 1.789.733	18%
Van 1.789.734 tot 2.384.195	26%
Van 2.384.196 tot 3.494.130	31%
Boven 3.494.130	37%

Opmerking: Specifieke drempels en tarieven dienen bevestigd te worden met de laatste officiële belastingwetgeving gepubliceerd door de DGI voor 2026.

De maandelijkse ITS wordt berekend door het jaarlijkse belastbare inkomen door 12 te delen en het corresponderende maandelijkse belastingtarief toe te passen, of door de jaarlijkse belasting te berekenen en te delen door 12.

Werknemersbelastingaftrek en Toeslagen

Werknemers in Mali profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verminderen. Deze omvatten doorgaans:

• Verplichte Social Security Bijdragen: De bijdrage van de werknemer aan INPS (bijv. pensioen) is aftrekbaar van het brutoloon voordat ITS wordt berekend.
• Professionele Kosten: Een standaardaftrek, vaak een vastgesteld percentage van het brutoloon (met een plafond), kan worden toegepast om professionele kosten te dekken.
• Gezinsuitkeringen: Hoewel hoofdzakelijk een werkgeversbijdrage, kan het aantal afhankelijken de belastingberekeningen beïnvloeden via toepassing van gezinsquotienten of specifieke toeslagen die de totale belastingdruk verlagen.

De specifieke percentages voor aftrek van professionele kosten en de regels voor toepassing van gezinsgerelateerde toeslagen moeten worden bevestigd met de nieuwste belastingregels voor 2026.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Mali moeten zich houden aan strikte deadlines voor rapportage en betaling van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen.

• Maandelijkse Aangiften en Betalingen: ITS ingehouden op het salaris van werknemers en werkgevers/werknemer social security bijdragen zijn meestal verschuldigd op maandbasis. De deadline ligt meestal rond de 15e van de volgende maand. Werkgevers dienen een maandelijkse aangifte in te dienen met details over betaalde lonen, ingehouden belastingen en verschuldigde bijdragen.
• Jaarlijkse Aangifte: Een jaarlijkse aangifte waarin alle betaalde lonen, ingehouden belastingen en gemaakte bijdragen gedurende het jaar worden samengevat, is eveneens vereist. De deadline voor de jaarlijkse aangifte ligt meestal op 31 maart van het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan resulteren in boetes, rente en potentiële audits door de belastingautoriteiten en het INPS.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Mali werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Malinese inkomstenbelasting op hun in Mali verworven inkomsten, ongeacht hun residentiestatus. Als zij worden beschouwd als residenten voor belastingdoeleinden (meestal wonend in Mali gedurende meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden), kunnen hun wereldwijde inkomsten onderhevig zijn aan Malinese belasting, hoewel verdragen ter voorkoming van dubbele belasting kunnen voorzien in vermindering. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ITS inhouden zoals zij dat zouden doen voor lokale werknemers.

Buitenlandse bedrijven die in Mali opereren en personeel in dienst nemen, zijn onderworpen aan dezelfde werkgeversverplichtingen met betrekking tot social security bijdragen en inkomstenbelastinginhouding als lokale bedrijven. Ze moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten (DGI, INPS) en voldoen aan alle rapportage- en betalingsvoorwaarden. Specifieke overwegingen kunnen gelden op basis van de juridische structuur van de buitenlandse entiteit (bijv. tak, dochteronderneming) en eventuele relevante verdragen ter voorkoming van dubbele belasting tussen Mali en het thuisland van het bedrijf. Het koppelen met lokale belasting- en juridische experts of het gebruik van een [Employer of Record]-dienst is sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving te waarborgen.