MaliGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Mali staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot hun werknemers en bedrijfsactiviteiten.

Werkgeversbelastingen

• Loonbelasting: Deze belasting wordt geheven tegen een tarief van 3,5% op het bruto salaris van elke werknemer.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 35% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Dit dekt gebieden zoals gezinstoelagen (8%), arbeidsongevallen (1-4%), ouderdoms-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen (5,4%), ziekte (3,5%) en zwangerschapsverlof. Ook wordt er 1% bijgedragen aan het Nationaal Arbeidsbureau (ANPE).
• Huisvestingsbelasting (Taxe-logement TL): Deze belasting wordt geheven tegen 3,5% van het bruto loon van de werknemer.

Werknemersbelastingen

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 3,6% van hun brutoloon bij voor ouderdoms-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen en 3,06% voor ziekte- en zwangerschapsuitkeringen.
• Inkomstenbelasting (ITS): Deze belasting wordt toegepast op alle vormen van beloning, inclusief salarissen, bonussen en voordelen. De belasting wordt berekend op een progressieve schaal, met specifieke tarieven afhankelijk van inkomstenklassen. De eerste XOF 330.000 is belastingvrij, gevolgd door een tarief van 5% tussen XOF 330.001 en 578.400, en geleidelijk oplopende tarieven voor hogere inkomensklassen.

Vennootschapsbelastingen

• Vennootschapsbelasting: Het algemene vennootschapstarief in Mali is 35%. Holdingmaatschappijen kunnen worden vrijgesteld.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 18%. Echter, een verlaagd tarief van 5% is van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals computerhardware, zonne-energieapparatuur en hotelaccommodaties.
• Voorlopige Belasting: Betaalbaar in drie termijnen—voor 30 maart, 31 juli en 30 november—deze belasting is gebaseerd op 35% van de belastingplicht van het voorgaande jaar.

Andere Belastingen

• Onroerendgoedbelasting: Geldt tegen een tarief van 3% van de totale waarde van het onroerend goed.

Belastingsdeadlines

• Jaarlijkse Aangifte Vennootschapsbelasting: Verschuldigd vóór 30 april van het volgende jaar.

Let op dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd.

In Mali zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen en sociale zekerheidsbijdragen op werknemerssalarissen.

Inkomstenbelasting

De persoonlijke inkomstenbelasting wordt berekend met een progressief belastingssysteem op basis van het jaarlijkse belastbare inkomen.

• XOF 0 - 300.000: Vrijgesteld
• XOF 300.001 - 900.000: 5%
• XOF 900.001 - 1.900.000: 10%
• XOF 1.900.001 - 3.900.000: 20%
• XOF 3.900.001 - 6.900.000: 30%
• XOF 6.900.001 en hoger: 35%

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel.

• Werknemersbijdrage: 3,6% van het brutoloon.
• Werkgeversbijdrage: 35% van het brutoloon van de werknemer. Dit omvat bijdragen voor gezinstoelagen, moederschap, arbeidsongevallen, ouderdom, invaliditeit, nabestaandenuitkeringen en ziekte. De individuele verdeling van de werkgeversbijdrage is als volgt:
  • Gezinstoelagen en Moederschap: 8%
  • Arbeidsongevallen: 1% - 4%
  • Ouderom, Invaliditeit en Nabestaanden: 5,4%
  • Ziekte: 3,5%

Loonbelasting

Er wordt een loonbelasting van 3,5% geheven op het bruto salaris van de werknemer. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van deze belasting.

Andere Belastingen

Hoewel ze niet direct worden ingehouden op het salaris van de werknemer, zijn andere relevante belastingen in Mali onder andere:

• Vennootschapsbelasting: 35% van de bedrijfswinsten (met uitzonderingen voor Holdingbedrijven)
• Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW): 18% op de meeste goederen en diensten.
• Onroerendgoedbelasting: 3% van de totale waarde van het onroerend goed.

Aangifte en Deadlines

• Vennootschapsbelastingaangiften: Verschuldigd vóór 30 april van het volgende jaar.
• Voorlopige Vennootschapsbelasting: Betaalbaar in drie termijnen – 30 maart, 31 juli en 30 november. Dit komt overeen met 35% van de belastingplicht van het voorgaande jaar.
• BTW-registratie: Moet binnen 30 dagen na de oprichting van een dochteronderneming worden verkregen.

Algemene Informatie over Belastingen in Mali

Bovenstaande informatie heeft specifiek betrekking op belastinginhoudingen op werknemers. Het is belangrijk op te merken dat deze informatie geldig is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Voor de meest actuele en gedetailleerde informatie wordt geadviseerd om contact op te nemen met lokale belastingprofessionals of juridische deskundigen in Mali. Zij kunnen begeleiding bieden die is afgestemd op uw specifieke situatie.

Het belastingstelsel van Mali is gericht op het financieren van overheidsdiensten, infrastructuurprojecten en sociale welzijnsprogramma's. De overheid richt zich op de modernisering van de belastingadministratie, het verbreden van de belastinggrondslag (inclusief mogelijke uitbreiding naar sectoren zoals landbouw en de digitale economie) en het versterken van fiscale controles om de inning van inkomsten te verbeteren. Op de hoogte blijven van deze ontwikkelingen kan bedrijven helpen effectief te opereren binnen het zich ontwikkelende regelgevingslandschap van Mali.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op goederen en diensten in Mali.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 18% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 5% is van toepassing op specifieke goederen zoals computer- en zonne-energieapparatuur. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn er ook tijdelijke vrijstellingen of schorsingen van BTW op essentiële goederen, waaronder diesel, hoewel het cruciaal is om de huidige status van deze maatregelen te bevestigen.

BTW-registratie

Hoewel er geen apart BTW-registratienummer is, moeten bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzethoogte overschrijden, zich registreren voor een enkel belastingidentificatienummer (TIN), dat wordt gebruikt voor alle belastingverplichtingen. De omzethoogte om BTW te innen en te factureren is XOF 50 miljoen (ongeveer EUR 76.224,50). Bedrijven onder deze drempel innen geen BTW en kunnen de betaalde BTW op hun aankopen niet aftrekken. Informatie uit sommige bronnen wijst op een lagere drempel (XOF 30 miljoen), maar de geldende informatie geeft aan dat XOF 50 miljoen momenteel de toepasselijke drempel is. Het is aan te raden om verduidelijking te zoeken bij de relevante autoriteiten.

BTW-aangifte en -betaling

Bedrijven die voor BTW geregistreerd zijn, moeten maandelijkse aangiften indienen, doorgaans voor de 15e van de volgende maand. Niet-ingezeten bedrijven die belastbare leveringen doen in Mali moeten een fiscale vertegenwoordiger in Mali aanstellen die verantwoordelijk is voor de BTW-naleving. Zonder vertegenwoordiger kan een verleggingsregeling van toepassing zijn, waarbij de verplichting bij de Malinese klant ligt.

Sancties

Er zijn sancties voor te late aangifte en betaling:

• Te late betaling: 2% rente per maand van vertraging, met een maximum van 20%.
• Te late aangifte:
  • 25% boete als de aangifte spontaan na de deadline wordt gedaan (langer dan een maand).
  • 5% boete als de vertraging niet langer dan een maand bedraagt (en er geen herinnering is verstuurd).
• Omissies/verminderingen in belastbaar bedrag: 50% boete (100% in geval van kwade trouw).

Vrijgestelde goederen en diensten

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder bepaalde basisvoedingsmiddelen, medische diensten (exclusief cosmetologie en soortgelijke diensten), en openbare wegvervoersdiensten (exclusief gehuurde of verhuurde voertuigen en ride-hailing services).

Aanvullende opmerkingen

• De verstrekte informatie is gebaseerd op beschikbare informatie op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn, vooral gezien enkele recente tijdelijke vrijstellingen en wijzigingen. Het is belangrijk om contact op te nemen met de lokale belastingautoriteiten of een belastingadviseur in Mali voor actuele informatie.
• Specifieke details over exacte vrijstellingen en toepasselijke tarieven kunnen ook in de loop van de tijd variëren en moeten worden bevestigd met actuele wetgeving.

Mali biedt verschillende fiscale prikkels die primair gericht zijn op het bevorderen van investeringen, het stimuleren van specifieke sectoren en het aanmoedigen van lokale inkoop.

Algemene Investeringsprikkels

• Winst Herinvestering: Bedrijven die winsten herinvesteren voor bedrijfsuitbreiding of diversificatie binnen Mali komen in aanmerking voor prikkels.
• Lokale Inkoop: Belastingvrijstellingen worden verleend aan bedrijven die minimaal 60% lokaal geproduceerde grondstoffen gebruiken.
• Onderzoek en Ontwikkeling: Bedrijven die minimaal 5% van hun omzet in lokaal onderzoek en ontwikkeling investeren, kunnen profiteren van verminderde loonbelastingen voor Malinese werknemers.
• Regionale Ontwikkeling: Stimulansen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting (5-8 jaar), lagere energiekosten en infrastructuurondersteuning worden aangeboden voor bedrijven buiten de hoofdstad Bamako.

Exportgerichte Bedrijven

• Belastingvrije Status: Bedrijven die minimaal 80% van hun productie exporteren, hebben recht op een belastingvrijstelling van 30 jaar. Tot 20% van de productie kan binnenlands worden verkocht, onderworpen aan de toepasselijke invoerbelastingen.

Sectorspecifieke Prikkels

• Mijnbouw: De mijnbouwcode van 2019 biedt prikkels voor grote mijnbouwbedrijven. Recente wetswijzigingen hebben echter ook complexiteiten geïntroduceerd, zoals een verhoogde overheidsaandeel in buitenlandse investeringen en het schrappen van bepaalde belastingvrijstellingen. Details over de huidige prikkels binnen de herziene mijnbouwcode zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen. Het is belangrijk om geüpdatete bronnen te raadplegen voor actuele informatie vanaf februari 2025.
• Vastgoed: Specifieke prikkels bestaan voor onroerendgoedinvesteringbedrijven die gevestigd zijn in Mali onder de Vastgoedinvesteringcode van 1999.
• Duurzame Energie: Uitrusting gerelateerd aan duurzame energie is vrijgesteld van btw en invoerrechten.
• Culturele Goederen: Verlaagde belastingen gelden voor de import van culturele goederen.
• Essentiële Goederen: Korte termijn belastingvrijstellingen kunnen worden verleend op essentiële producten zoals rijst, bakolie, melk en suiker tijdens perioden van prijsstijgingen.
• Landbouwsubsidies: Hoewel het strikt genomen geen belastingprikkels zijn, zijn er aanzienlijke subsidies die erop gericht zijn de landbouwproductiviteit te verbeteren. Dit omvat vrijstellingen op essentiële voedselproducten tijdens magere seizoenen of crises.

Speciale Economische Zones (SEZs)

• Bedrijven in SEZs kunnen profiteren van verminderde vennootschapsbelastingen (25%) voor zeven jaar.

Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

• KMO's komen in aanmerking voor specifieke fiscale voordelen. Details over deze voordelen en de officiële definitie van KMO's in Mali zijn niet beschikbaar in de huidige bronnen.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures voor elk voordeel zijn niet beschikbaar in de verstrekte bronnen. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met API-Mali (het Investeringspromotiebureau van Mali) of een juridisch expert te raadplegen die gespecialiseerd is in het Malinese investeringsrecht voor gedetailleerde begeleiding over de aanvraagprocedure, de geschiktheidscriteria en de meest up-to-date informatie over beschikbare prikkels. Belastingen en regelgeving kunnen vaak veranderen, dus het verifiëren van de nieuwste informatie is essentieel.

Aanvullende Overwegingen

Mali is lid van de West-Afrikaanse Economische en Monetaire Unie (WAEMU), wat invloed heeft op zijn belastingbeleid en regelgeving. Bovendien heeft Mali bedrijfsreformen geïmplementeerd om verschillende aspecten te verbeteren, waaronder het starten van een bedrijf, toegang tot krediet en het oplossen van insolventie. Echter, sommige recente beleidswijzigingen, met name die met betrekking tot de mijnbouwsector, hebben voor onzekerheden gezorgd voor buitenlandse investeerders. Raadpleeg altijd actuele bronnen en juridisch advies om effectief te navigeren in het investeringslandschap van Mali.