Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pay-As-You-Earn (PAYE)	Progressief (0% - 35%)	Belastbaar inkomen van de werknemer
Nationaal Pensioenregeling (NPS)	10% (minimaal)	Belastingvrije emolumenten van de werknemer
Fringe Benefit Tax (FBT)	30%	Totaal belastbare waarde van fringe benefits
Skills Development Levy (SDL)	1%	Totaal basissalaris per jaar

Indienen & Naleving

• PAYE- en pensioenbijdragen: Betalen vóór de 14e dag van de maand volgend op de loonmaand.
• Fringe Benefit Tax: In kwartaalbetalingen, uiterlijk 14 dagen na het einde van elk kwartaal.
• TEVET Levy (Skills Development Levy) en Employer Data Form: Uiterlijk 1 april.

In Malawi worden loonbelastingaftrekposten voor werknemers, bekend als Pay As You Earn (PAYE), berekend op basis van een progressief belastingsysteem en omvatten verschillende wettelijke aftrekposten.

PAYE Berekening

Vanaf 1 januari 2026 wordt PAYE berekend met behulp van het volgende gelaagde systeem:

• 0%: op de eerste MWK 170.000 van het maandelijks inkomen
• 30%: op inkomen tussen MWK 170.001 en MWK 1.570.000
• 35%: op inkomen tussen MWK 1.570.001 en MWK 10.000.000
• 40%: op elk inkomen dat boven MWK 10.000.000 uitkomt

Voorbeeld: Een werknemer die MWK 3.000.000 per maand verdient, zou zijn PAYE als volgt berekenen: (170.000 * 0%) + (1.400.000 * 0,30) + (1.430.000 * 0,35) = MWK 1.029.500.

Andere Aftrekposten

• Nationale Pensioenregeling (NPS): Werknemers dragen minimaal 5% bij aan hun pensioenuitkeringen. Werkgevers dragen minstens 10%, tot een maximale aftrekbare bijdrage van 15%. Deze bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar voor de werkgever, maar niet voor de werknemer. Bij pensionering zijn de ontvangen voordelen, hetzij als een lump sum of annuïteit, belastingvrij.

Fringe Benefits Tax (FBT)

Werkgevers, met uitzondering van overheidsinstanties, die fringe benefits aanbieden, zijn onderworpen aan een FBT van 30% over de belastbare waarde van het voordeel. FBT wordt per kwartaal betaald, binnen 14 dagen na het einde van het kwartaal. Enkele voorbeelden zijn:

• Woning: De belastbare waarde is ofwel 9% (ongemeubileerd) of 12% (gemeubileerd) van het salaris van de werknemer. Deze waarde kan met 50% worden verminderd.
• Motorrijtuigen: De belastbare waarde is 15% van de oorspronkelijke aanschafkosten van het voertuig per jaar.
• Schoolkosten: Als rechtstreeks door de werkgever betaald, is de belastbare waarde 50% van de kosten.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers die PAYE inhouden, moeten dit afdragen aan de Malawi Revenue Authority (MRA) vóór de 14e van de volgende maand. Werkgevers moeten werknemers die meer verdienen dan MWK 170.000 per maand (MWK 2.040.000 per jaar) registreren bij de MRA binnen 21 dagen na indiensttreding. Veranderingen in de status van werknemers (bijvoorbeeld ontslag) moeten binnen 14 dagen worden gemeld.

Algemene Informatie over Belastingen in Malawi

• Er zijn geen persoonlijke inkomstenbelastingkortingen of -kredieten in Malawi.
• Expats worden belast op inkomsten uit Malawi, ongeacht de betalingslocatie, maar kunnen vrijgesteld zijn onder dubbele belastingverdragen als ze minder dan 183 dagen blijven en offshore betaald worden.
• Niet-resident werkgevers moeten een lokale vertegenwoordiger aanstellen voor PAYE-doeleinden.

Deze informatie is actueel tot 17 februari 2026 en kan veranderen. Het is raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.