Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen onder de Nationale Pensioenregeling (NPS). Ze zijn verplicht om een minimum van 10% van het pensioengevend salaris van hun werknemers bij te dragen. Bovendien zijn deze bijdragen over het algemeen fiscaal aftrekbaar tot een maximum van 15% van het pensioengevend salaris van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Pensioen)

Werkgevers moeten een minimum van 10% van het pensioengevend salaris van hun werknemers bijdragen onder de NPS. Werknemersbijdragen bedragen 5% van hun pensioengevend salaris. Werkgeversbijdragen zijn over het algemeen fiscaal aftrekbaar tot een maximum van 15% van het pensioengevend salaris van de werknemer.

Belasting op Voordelen in Natura (FBT)

Werkgevers die voordelen in natura aan werknemers verstrekken, zijn aansprakelijk voor de Belasting op Voordelen in Natura. Een voordeel in natura is elk voordeel in natura (goed, dienst, etc.) dat aan een werknemer wordt gegeven en een persoonlijk voordeel element bevat. FBT wordt geheven tegen een tarief van 30% van de berekende belastbare waarde van het voordeel in natura. Let op dat contante voordelen niet als voordelen in natura kunnen worden behandeld, ongeacht hun benaming.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Afhankelijk van de specificaties van het bedrijf, kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor bijdragen aan:

• Skills Development Levy (SDL): Meestal een percentage van de totale loonlijst om de opleiding van arbeidskrachten te bevorderen.
• Medische Heffing: Mogelijk van toepassing op werkgevers in specifieke sectoren.
• Lokale Belastingen: Mogelijk inclusief onroerendezaakbelasting, bedrijfsvergunningen, etc. (varieert per locatie)

Belangrijke Opmerkingen

Belastingregelingen kunnen veranderen, dus het is essentieel om actuele bronnen te raadplegen zoals de Malawi Revenue Authority (MRA) of gekwalificeerde belastingadviseurs voor de meest nauwkeurige informatie. Specifieke belastingvoordelen of vrijstellingen kunnen bestaan in bepaalde sectoren of voor specifieke bedrijfsactiviteiten.

In Malawi gebruikt het Pay As You Earn (PAYE) systeem progressieve belastingtarieven, met tarieven variërend van 0% tot 35% afhankelijk van het belastbare inkomen. PAYE wordt berekend op het belastbare inkomen van een werknemer na bepaalde toegestane aftrekken.

Progressieve Belastingtarieven

Malawi gebruikt een progressief belastingsysteem voor PAYE, met tarieven variërend van 0% tot 35% afhankelijk van het belastbare inkomen.

Belastbaar Inkomen

PAYE wordt berekend op het belastbare inkomen van een werknemer na bepaalde toegestane aftrekken.

Aftrekken voor PAYE Berekening

Pensioenbijdragen

Werknemersbijdragen aan het Nationale Pensioenstelsel (NPS) van 5% van hun pensioeninkomen zijn aftrekbaar.

Vrijgesteld inkomen

Bepaalde soorten inkomen zijn vrijgesteld van PAYE, zoals sommige huisvestings- of reistoelagen.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Pensioen)

Werknemers dragen 5% van hun pensioeninkomen bij aan het Nationale Pensioenstelsel (NPS).

Andere Potentiële Aftrekken

Vakbondslidmaatschapsbijdragen

Deze zijn van toepassing als aftrekposten als een werknemer lid is van een vakbond.

Medische Heffing

Dit kan potentieel worden toegepast in bepaalde sectoren.

In Malawi is het standaard btw-tarief 16,5%, wat van toepassing is op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd.

Btw op Geëxporteerde en Geïmporteerde Diensten

Diensten die vanuit Malawi worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast tegen een nultarief voor btw-doeleinden, wat betekent dat er geen btw wordt geheven op de verkoop van geëxporteerde diensten. Dit bevordert de concurrentiepositie op de internationale markt. Aan de andere kant is btw van toepassing op diensten die in Malawi worden geïmporteerd. Dit wordt meestal afgehandeld via een verleggingsregeling waarbij de ontvanger van de dienst verantwoordelijk wordt voor het verantwoorden en betalen van de invoer-btw aan de Malawi Revenue Authority (MRA).

Belastbare en Vrijgestelde Diensten

De meeste diensten die binnen Malawi worden geleverd, worden beschouwd als belastbare leveringen en zijn onderworpen aan btw. Voorbeelden zijn professionele diensten (accountancy, juridische diensten, enz.), management- en adviesdiensten, technische diensten, horeca- en cateringdiensten en telecommunicatiediensten. Bepaalde diensten zijn echter specifiek vrijgesteld van btw in Malawi. Deze omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten, medische diensten en sommige vervoersdiensten.

Btw-Registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Malawi leveren, moeten zich registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet meer dan MK 25 miljoen bedraagt. Vrijwillige btw-registratie is beschikbaar voor bedrijven met een lagere omzet, indien voordelig.

Btw-Invoerbelasting

Bedrijven kunnen over het algemeen een krediet claimen voor de btw die is betaald op zakelijke uitgaven (invoer-btw) om hun verschuldigde btw te compenseren. Dit voorkomt belastingcascades.

Btw-Naleving

Btw-geregistreerde bedrijven moeten periodieke btw-aangiften indienen (meestal maandelijks) bij de MRA en de verschuldigde netto btw betalen.

In Malawi kunnen bedrijven profiteren van verschillende belastingvoordelen die zijn ontworpen om investeringen te stimuleren, export te bevorderen en specifieke sectoren te ondersteunen.

Jaarlijkse, Initiële en Investeringsaftrekken

Deze aftrekken zijn ontworpen om investeringsactiviteiten te stimuleren. Jaarlijkse aftrekken maken het mogelijk om elk jaar een percentage van de kostprijs van activa zoals machines en gebouwen af te trekken. Initiële aftrekken bieden een aanzienlijke initiële procentuele aftrek in het eerste gebruiksjaar van het activum. Investeringsaftrekken moedigen investeringen in de productie aan met een aftrek van 100% voor nieuwe industriële gebouwen, machines en installaties, of een aftrek van 40% voor gebruikte versies.

Exportstimulansen

Exportstimulansen zijn ontworpen om export, vooral niet-traditionele export, te bevorderen. De exportaftrek maakt het mogelijk om 25% van het belastbare inkomen uit niet-traditionele export af te trekken. Het Industriële Rebatestelsel biedt vrijstellingen van invoerrechten op bepaalde grondstoffen voor productie.

Andere Stimulansen

Andere stimulansen omvatten een aftrek van 25% op internationale transportkosten voor de meeste exporten, een aftrek van 50% voor gekwalificeerde opleidingskosten, geen belasting op winst uit de verkoop van aandelen die langer dan een jaar worden aangehouden, en de mogelijkheid om verliezen tot zeven jaar vooruit te schuiven om toekomstige belastbare inkomsten te compenseren.

Exportverwerkingszones (EPZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Exportverwerkingszones genieten van extra belastingvoordelen, waaronder een nultarief voor de vennootschapsbelasting, geen bronbelasting op dividenden, vrijstellingen van rechten en accijnzen op verschillende kapitaalgoederen, grondstoffen en lokaal aangeschafte verpakkingsmaterialen, en geen belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Aanvullende Overwegingen

Specifieke criteria moeten mogelijk worden nageleefd voor bepaalde stimulansen, en sommige stimulansen kunnen een beperkte tijdsduur hebben. Aanvullende aftrekken van 15% kunnen van toepassing zijn op investeringen in aangewezen gebieden. Organisaties die zijn goedgekeurd door de betreffende minister kunnen genieten van vrijstellingen van douanerechten, accijnzen en btw op specifieke machines, apparatuur en meters voor elektriciteitsopwekking en -distributie.