Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Pensioenverzekering	8%	Brutoloon (maandelijks capped op EUR 12.854,64)
Ziektekostenverzekering	2,80% - 3,05%	Brutoloon (maandelijks capped op EUR 12.854,64)
Ongevallenverzekering	0,595% - 1,13% (variabel)	Brutoloon (maandelijks capped op EUR 12.854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variabel)	Werknemersvergoeding

Aangifte & Naleving

• Registreer bij het Joint Social Security Centre (CCSS) binnen 8 dagen na het aannemen van de eerste werknemer.
• Houd inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers (PAYE-systeem) en doe maandelijkse afdracht vóór de 25ste van de volgende maand.
• Declareer brutolonen en betaalde uren maandelijks bij het CCSS, en stuur vooraf ingevulde loonadministraties binnen 10 dagen na ontvangst terug.

In Luxemburg omvatten werknemerbelastingsaftrekken verschillende gebieden, waaronder arbeidskosten, sociale zekerheidsbijdragen, pensioenbijdragen en specifieke vrijstellingen.

Arbeidskosten

• Een standaardaftrek van €540 geldt voor werkgerelateerde kosten. Dit wordt verdubbeld tot €1.080 voor getrouwde stellen of geregistreerde partners waarbij beide werken.
• Werkelijke kosten die de standaardaftrek overschrijden kunnen worden opgevoerd, inclusief kosten voor gereedschap of specifieke werkkleding.
• Reiskosten zijn aftrekbaar tot een jaarlijks maximum van €2.574.

Sociale Zekerheid en Pensioenbijdragen

• Zowel Luxemburgse als buitenlandse (gedekt door een verdrag) sociale zekerheidsbijdragen zijn aftrekbaar.
• Bijdragen aan in aanmerking komende door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen zijn aftrekbaar tot €1.200 per jaar.

Impatriate Regime

• Een nieuw regime dat vanaf 2025 van kracht is, biedt een belastingvrije vrijstelling van 50% op bruto jaarsalaris tot €400.000 voor in aanmerking komende impatriates. Dit vertaalt zich in een maximale vrijstelling van €200.000 per jaar. Dit regime is van toepassing op het jaar van aankomst en de acht daaropvolgende jaren. De werknemer mag geen Luxemburgse fiscale inwoner zijn geweest of binnen 150 km van de grens hebben gewoond in de vijf jaar voorafgaand aan de verhuizing. Ze moeten ook minimaal een jaarsalaris van €75.000 hebben.

Profit-Sharing Bonus Regime

• Het winstdeelnamebonusregime maakt een vrijstelling van 50% mogelijk op bonussen gekoppeld aan de winst van de werkgever, tot 30% van het jaarlijkse bruto salaris van de werknemer en 7,5% van de winst van het voorgaande jaar.

Bonus voor Jonge Werknemers

• Werknemers onder de 30 jaar in hun eerste vaste contract in Luxemburg met een bruto jaarsalaris onder €100.000 kunnen profiteren van een belastingvrijstelling van 75% op bonussen tussen €2.500 en €5.000.

Andere Aftrekken en Vrijstellingen

• Een vrijstelling voor buitengewone uitgaven voor kinderen die niet deel uitmaken van het huishouden is beschikbaar (€5.424 per kind per jaar).
• Rente op hypothecaire leningen, inclusief overbruggingskredieten, voor de aankoop van bestaande woningen is aftrekbaar. De aftrek bedraagt in het eerste jaar volledig op basis van de huurwaarde. Specifieke plafonds gelden voor de volgende jaren (€4.000 in het tweede jaar, €3.000 jaarlijks voor de daaropvolgende vijf jaar, daarna €2.000).

Algemene Belastinginformatie voor 2026

• Huishoudens met een bruto jaarinkomen tot €52.400 zijn vrijgesteld van belasting voor het belastingjaar 2026. Dit geldt voor alle belastingklassen.
• Actief beheerde Exchange Traded Funds (ETFs) die kwalificeren als UCITS zijn vanaf 2026 vrijgesteld van inschrijvingsbelasting.
• Belastingplichtigen kunnen jaarlijks kiezen om niet deel te nemen aan de participatievrijstelling op dividenden, liquidatieopbrengsten en vermogenswinsten, evenals de 50% dividendvrijstelling voor kwalificerende deelnemingen.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie betrekking heeft op het belastingjaar 2026 en onderhevig kan zijn aan toekomstige veranderingen. Raadpleeg altijd officiële bronnen of een belastingadviseur voor de nieuwste regelgeving.