Werkgevers in Luxemburg zijn verantwoordelijk voor een aanzienlijk deel van de loonkosten door verplichte sociale zekerheidsbijdragen. Deze bijdragen ondersteunen verschillende gebieden van sociale welzijn.

Pensioenverzekering

Zowel de werkgever als de werknemer dragen 8% van het bruto salaris van de werknemer bij, onder voorbehoud van een maandelijkse bovengrens van EUR 12.854,64 (vanaf 1 december 2023).

Ziekteverzekering

Als onderdeel van het Nationaal Gezondheidsfonds dragen werkgevers ongeveer 3,05% en werknemers ongeveer 3,05% van het bruto salaris bij.

Ongevallenverzekering

De werkgever is als enige verantwoordelijk voor de bijdragen aan de ongevallenverzekering, waarvan het tarief varieert afhankelijk van de sector en het risicoprofiel van het bedrijf.

Afhankelijkheidsverzekering

Werkgevers dragen bij aan een afhankelijkheidsverzekeringsfonds, ontworpen om langdurige zorg te ondersteunen. Het bijdragetarief is doorgaans ongeveer 1,4% van het bruto salaris van de werknemer.

Berekening en Betaling

De meeste werkgevers in Luxemburg maken gebruik van een loonadministratiesysteem om sociale zekerheidsaftrekken en werkgeversbijdragen te berekenen en te beheren, wat het betalingsproces vereenvoudigt. Werkgevers zijn verplicht om de betalingen van sociale zekerheidsbijdragen aan het Gemeenschappelijk Centrum voor Sociale Zekerheid (CCSS) te verklaren en in te dienen.

Andere Overwegingen voor Werkgevers

Het financiële verzuimpercentage kan de werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid enigszins beïnvloeden. Luxemburg heeft sociale zekerheidsakkoorden met meerdere landen, wat van invloed kan zijn op hoe bijdragen worden afgehandeld voor werknemers uit die landen. Sommige sectoren kunnen aanvullende bijdragevereisten hebben volgens collectieve arbeidsovereenkomsten.

In Luxemburg staat het belastingstelsel aftrek van bepaalde werkgerelateerde uitgaven toe. Deze aftrekken komen in twee hoofdvormen: de standaard aftrek en gespecificeerde aftrekken. Alle werknemers ontvangen een minimale standaard aftrek van €480 per jaar, die wordt verdubbeld voor gehuwde of samenwonende paren die gezamenlijk aangifte doen. Als alternatief kunt u ervoor kiezen om feitelijke werkgerelateerde uitgaven af te trekken als deze het bedrag van de standaard aftrek overschrijden. Veelvoorkomende gespecificeerde aftrekken zijn onder andere vervoerskosten tussen uw huis en werkplek (tot €2.574 per jaar), kosten voor gereedschap of specifieke werkkleding, en kosten voor professionele ontwikkeling of training.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Luxemburg dragen bij aan het robuuste sociale zekerheidsstelsel van het land, en deze bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar. De belangrijkste sociale zekerheidsbijdragen zijn ziektekostenverzekering (2,80% van het brutoloon tot een maandelijks plafond), pensioenverzekering (8% van het brutoloon tot een maandelijks plafond), en afhankelijkheidsverzekering (1,4% van het brutoloon tot een plafond).

Persoonlijke en Gezinsgerelateerde Aftrekken

Bepaalde persoonlijke en gezinsgerelateerde uitgaven kunnen ook worden afgetrokken. Deze omvatten alimentatiebetalingen aan een gescheiden echtgenoot of andere lopende toelagen, rente-uitgaven gerelateerd aan een persoonlijke lening, en donaties aan gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen, die allemaal onder specifieke voorwaarden aftrekbaar kunnen zijn.

Pensioensparen

Luxemburg moedigt pensioensparen aan door middel van fiscaal aftrekbare bijdragen. Bijdragen aan een privé-pensioenplan zijn vaak fiscaal aftrekbaar. Deelname aan door de werkgever gesponsorde aanvullende pensioenregelingen kan ook belastingaftrekken bieden.

Eigenwoningbezit

Voor huiseigenaren is de betaalde rente op een hypotheek voor uw hoofdverblijfplaats doorgaans fiscaal aftrekbaar binnen bepaalde jaarlijkse limieten. Bijdragen aan specifieke spaarregelingen voor woningaankoop kunnen soms fiscaal aftrekbaar zijn.

Luxemburg hanteert een gelaagd btw-systeem, waarbij verschillende btw-tarieven van toepassing zijn op diverse soorten goederen en diensten. Het huidige standaard btw-tarief is 16%, dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten. Verlaagde tarieven omvatten 13% voor bepaalde leveringen zoals wijn, advertentiediensten en niet-alcoholische dranken, 7% voor gas en elektriciteit, schoonmaak in particuliere huishoudens, kappers, kleine reparaties aan bepaalde artikelen en verschillende andere diensten, en een super-verlaagd tarief van 3% voor essentiële zaken zoals voedsel, watervoorziening, bepaalde geneesmiddelen en publicaties.

Btw op Diensten

Btw wordt geheven op diensten op basis van de "plaats van levering". Over het algemeen is voor business-to-business (B2B) diensten de plaats van levering waar de klant is gevestigd. Voor business-to-consumer (B2C) diensten is de plaats van levering over het algemeen waar de leverancier is gevestigd. Er zijn uitzonderingen op de plaats van leveringsregel, met name voor diensten met betrekking tot onroerend goed, transport, culturele activiteiten, enz.

Btw-verplichting in Luxemburg

Elke onderneming of individu die belastbare leveringen van goederen of diensten verricht die een bepaalde jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, moet zich registreren en btw in rekening brengen. In bepaalde situaties, meestal B2B-transacties waarbij de ontvanger van de diensten buiten Luxemburg is gevestigd, is het verleggingsmechanisme van toepassing. Dit betekent dat de ontvanger, in plaats van de leverancier, de btw aangeeft.

Btw-registratie

Bedrijven die bepaalde jaarlijkse omzetdrempels overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Deze drempel is momenteel €35.000. Er zijn enkele vrijstellingen van btw-registratie, zelfs als uw omzet de drempel overschrijdt.

Specifieke Situaties

Er zijn specifieke regels voor afstandsverkopen (bijv. e-commerce) waarbij grensoverschrijdende transacties in Luxemburg een drempel van €100.000 overschrijden. Als u digitale diensten levert aan niet-zakelijke klanten binnen de EU, moet u zich mogelijk registreren in een EU-land voor de Mini One-Stop Shop (MOSS) regeling.

Btw-aangifte en Naleving

Geregistreerde bedrijven moeten periodiek btw-aangiften indienen (maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks). De frequentie van de btw-aangifte hangt af van de omzet van de belastingplichtige. Btw-geregistreerde bedrijven die goederen of diensten leveren aan handelaren in andere EU-landen, moeten mogelijk EC Sales Listings (ECL's) invullen. De indieningsfrequentie varieert.

Luxemburg biedt een concurrerend tarief voor de vennootschapsbelasting (CIT). Vanaf 2023 bedraagt het 15% voor bedrijven met een inkomen tot €175.000 en 17% (plus een solidariteitstoeslag) voor hogere inkomensniveaus. De gemeentelijke bedrijfsbelasting (MBT) komt daar nog bij en varieert op basis van de locatie. Onder bepaalde voorwaarden zijn dividenden en vermogenswinsten uit kwalificerende deelnemingen over het algemeen vrijgesteld van belasting. Dit maakt Luxemburg aantrekkelijk als locatie voor een houdstermaatschappij. Luxemburg heeft ook verdragen met tal van landen om dubbele belasting van inkomsten te voorkomen, wat voordelig is voor bedrijven die over de grens opereren.

Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) Belastingvoordelen

Bedrijven kunnen belastingkredieten claimen voor in aanmerking komende kosten die verband houden met onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten. Het kredietpercentage hangt af van de grootte van het bedrijf en de aard van de R&D-projecten. Het "IP Box"-regime van Luxemburg biedt een verlaagd effectief belastingtarief (tot ongeveer 5%) op inkomsten uit kwalificerende intellectuele eigendomsactiva zoals patenten, auteursrechten en bepaalde handelsmerken. Kosten die verband houden met R&D-activiteiten kunnen vaak worden afgetrokken, in sommige gevallen tegen een verhoogd tarief.

Investeringsstimulansen

Er zijn verschillende investeringsbelastingkredieten beschikbaar, ontworpen om investeringen in vaste activa, nieuwe technologieën, milieubescherming en het creëren van banen aan te moedigen. Versnelde afschrijvingsregelingen kunnen de belastingverplichtingen in de eerste jaren van investeringen in specifieke activa aanzienlijk verminderen.

Financieringsstimulansen

Rente-uitgaven op bepaalde leningen zijn over het algemeen aftrekbaar van de belasting, wat de kosten van lenen verlaagt. Gunstige fiscale behandeling is van toepassing op financiering die wordt verkregen via risicokapitaalinstrumenten, wat voordelig is voor innovatieve bedrijven en startups.

Andere Belangrijke Stimulansen

Er zijn programma's om het creëren van banen te ondersteunen, waaronder verlaagde sociale zekerheidsbijdragen en subsidies voor het aannemen van specifieke doelgroepen, zoals jongeren of langdurig werklozen. Belastingkredieten kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven voor kosten die verband houden met het opleiden van werknemers, waardoor bedrijven worden aangemoedigd om in hun personeel te investeren. Belastingaftrekken, -kredieten en andere stimulansen kunnen beschikbaar zijn voor investeringen in energie-efficiënte technologieën en maatregelen.

Hoe Toegang te Krijgen tot Belastingvoordelen

Sommige stimulansen worden automatisch toegepast, terwijl andere specifieke aanvragen en goedkeuringen vereisen. Het is belangrijk om de vereisten voor elke stimulans te begrijpen. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt sterk aanbevolen om de aanvraagprocessen te doorlopen en ervoor te zorgen dat u de beschikbare stimulansen maximaal benut.