Arbeidsbelastingen in Lithuanië

Lithuania voert een progressief belastingstelsel dat persoonlijke inkomstenbelasting en verplichte sociale zekerheidsbijdragen omvat. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door belastingen en bijdragen in te houden op het salaris van werknemers en hun eigen bijdragen aan staatsfondsen te doen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land. Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, en zowel werkgevers als werknemers hebben specifieke rapportageverplichtingen aan de relevante instanties, voornamelijk de State Tax Inspectorate (VMI) en de State Social Insurance Fund Board (Sodra).

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Litouwen zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het State Social Insurance Fund (Sodra) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse sociale voorzieningen, waaronder pensioenen, ziekte, zwangerschaps- en werkloosheidsuitkeringen. Het bijdragepercentage van de werkgever wordt berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer.

Voor 2025 wordt verwacht dat het standaard Sodra-bijdragepercentage voor werkgevers ongeveer 1,77% zal zijn. Daarnaast dragen werkgevers bij aan het Guarantee Fund en het Long-term employment benefit fund, die kleine percentages zijn op basis van het bruto salaris. Deze tarieven worden jaarlijks herzien, maar blijven meestal stabiel of ondergaan kleine aanpassingen.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke inkomstenbelasting van het bruto salaris voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om Personlijke Inkomstenbelasting (PIT) in te houden op het salaris van werknemers. Litouwen heeft een progressief PIT-systeem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt met het inkomen. De belastinggrondslag voor PIT is het bruto salaris van de werknemer minus hun verplichte sociale zekerheidsbijdragen en eventuele toepasselijke Non-Taxable Income (NTI).

Voor 2025 worden de PIT-tarieven verwacht te zijn:

20% voor jaarlijkse inkomsten tot een bepaalde drempel.
32% voor jaarlijkse inkomsten die deze drempel overschrijden.

De drempel voor het toepassen van het hogere tarief van 32% is gekoppeld aan het nationale gemiddelde loon (VDU) en wordt jaarlijks aangepast. Voor de inhouding berekenen werkgevers doorgaans PIT op basis van maandelijks inkomen, waarbij de progressieve tarieven proportioneel worden toegepast of met behulp van specifieke formules van de belastingdienst, die rekening houden met het verwachte jaarsalaris en de toepasselijke NTI.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Litouwen kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor PIT verminderen. De meest significante is de Non-Taxable Income (NTI - Neapmokestinamasis pajamų dydis).

Het bedrag van NTI dat een werknemer kan claimen, hangt af van hun inkomensniveau en of zij afhankelijke kinderen hebben.

Basis NTI: Een standaard NTI-bedrag is van toepassing op alle werknemers, maar neemt af naarmate het inkomen toeneemt. Voor hogere verdieners kan de basis NTI op nul worden gezet. De formule voor het berekenen van de basis NTI is progressief en afhankelijk van het maandelijkse bruto inkomen.
Extra NTI voor kinderen: Werknemers met afhankelijke kinderen komen in aanmerking voor een extra NTI-bedrag per kind. Deze extra NTI wordt bovenop de basis NTI toegepast en wordt niet verminderd op basis van het inkomen van de werknemer.

Werkgevers passen gewoonlijk de toepasselijke NTI toe bij het berekenen van de maandelijkse PIT-inhouding, op basis van door de werknemer verstrekte informatie. Andere potentiële aftrekken kunnen bijdragen aan bepaalde pensioenfondsen of life insurance premiums, onderworpen aan specifieke voorwaarden en limieten.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Litouwen hebben strikte nalevings- en rapportageverplichtingen aan zowel Sodra als de State Tax Inspectorate (VMI).

Belangrijke rapportage-eisen omvatten:

Maandelijkse Sodra-aangiften (SAM-formulieren): Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over salarissen, sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdeel), en andere relevante informatie. Deze moeten meestal voor de 15e dag van de volgende maand worden ingediend.
Maandelijkse PIT-Aangiften (GPM312-formulier): Werkgevers moeten de ingehouden PIT op de salarissen van werknemers aangeven en afdragen aan de staatsbegroting. Deze aangifte is ook meestal verschuldigd vóór de 15e dag van de volgende maand.
Jaarlijkse Inkomensverklaring voor Werknemers (GPM311-formulier): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen waarin het betaalde inkomen en ingehouden belastingen voor elke werknemer in het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Dit moet gewoonlijk vóór 15 februari van het volgende jaar.
Jaarlijkse Sodra-rapporten: Ook is een jaarlijkse samenvattingrapportage vereist door Sodra.

Het behalen van deze deadlines en het nauwkeurig rapporteren is essentieel om boetes en rente te voorkomen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven in Litouwen hangen vooral af van de fiscale residentiestatus.

Fiscale inwoners: Personen die als Litouwse fiscale residents worden beschouwd (over het algemeen degenen wiens permanente woonplaats in Litouwen is of die 183 dagen of meer in het land doorbrengen binnen een periode van 12 maanden) worden belast op hun wereldwijde inkomen. Als zij in dienst zijn bij een Litouwse entiteit of een buitenlandse entiteit met vaste inrichting in Litouwen, is hun werkgever verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en Sodra-bijdragen alsof het een lokale werknemer betreft.
Niet-fiscale residents: Personen die geen Litouwse fiscale residents zijn, worden over het algemeen alleen belast op hun in Litouwen afkomstige inkomsten. Als een niet-resident in dienst is bij een Litouwse entiteit, moet de werkgever PIT inhouden op het in Litouwen verdiende salaris. Sodra-bijdragen kunnen ook van toepassing zijn, afhankelijk van het land van verblijf van de werknemer en sociale zekerheidsverdragen.
Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat werknemers in Litouwen in dienst neemt kan de vereiste triggëren om zich te registreren als werkgever voor belasting- en sociale zekerheidsdoeleinden, zelfs als het geen formele juridische entiteit of vaste inrichting heeft, afhankelijk van de aard en duur van het werk dat in Litouwen wordt verricht. Dubbele belastingverdragen tussen Litouwen en andere landen kunnen invloed hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven, mogelijk het verlichten van dubbele belasting of het bepalen van het land dat het primaire recht heeft op het belasten van bepaalde inkomsten. Het begrijpen van deze verdragen is cruciaal voor naleving.