Arbeidsbelastingen in Lithuanië

Lithuania hanteert een progressief belastingsysteem dat persoonlijke inkomstenbelasting en verplichte sociale zekerheidsbijdragen omvat. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door belastingen en bijdragen in te houden op de salarissen van werknemers en hun eigen bijdragen aan Staatsfondsen te doen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering binnen het land. Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, en zowel werkgevers als werknemers hebben specifieke rapportageverplichtingen aan de relevante autoriteiten, voornamelijk de Staatsbelastingdienst (VMI) en het Staatsfonds Sociale Verzekeringen (Sodra).

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Lithuania zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het Staatsfonds Sociale Verzekeringen (Sodra) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende sociale voordelen, waaronder pensioenen, ziekte, bevalling en werkloosheid. Het tarief van de werkgeverbijdrage wordt berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer.

Voor 2026 is het standaard werkgever Sodra bijdragepercentage 1.77%. Daarnaast dragen werkgevers bij aan het Garantie Fonds en het Fonds voor Langdurige werkgelegenheidsvoordelen, elk met een tarief van 0.16% van het bruto salaris. Deze tarieven worden jaarlijks herzien, maar blijven doorgaans stabiel of ondergaan kleine aanpassingen.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de sociale zekerheidsbijdragen en de persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) op het brutoloon voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) in te houden op de salarissen van werknemers. Lithuania kent een progressief PIT-systeem, waarbij het belastingtarief stijgt met het inkomen. De belastinggrondslag voor PIT is het brutoloon van de werknemer minus hun verplichte sociale zekerheidsbijdragen en eventuele Niet Belaste Inkomsten (NTI).

Voor 2026 zijn de PIT-tarieven:

20% voor jaarinkomen tot €82.962.
25% voor jaarinkomen tussen €82.962 en €138.270.
32% voor jaarinkomen boven €138.270.

De drempels voor het toepassen van deze tarieven zijn gekoppeld aan het nationale gemiddelde loon (VDU) en worden jaarlijks aangepast. Voor de inhouding berekenen werkgevers meestal PIT op basis van maandinkomen, waarbij de progressieve tarieven proportioneel worden toegepast of met behulp van specifieke formules van de belastingdienst, die rekening houden met het verwachte jaarlijks inkomen en de geldende NTI.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Lithuania kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekposten en -toeslagen die hun belastbare inkomen voor PIT verlagen. De belangrijkste is de Niet Belaste Inkomsten (NTI - Neapmokestinamasis pajamų dydis).

Het bedrag van de NTI dat een werknemer kan claimen hangt af van hun inkomensniveau en of zij afhankelijke kinderen hebben.

Basis NTI: Een standaard NTI-bedrag is van toepassing op alle werknemers, maar wordt kleiner naarmate het inkomen toeneemt. Voor hogere verdieners kan de basis NTI worden gereduceerd tot nul. De formule voor het berekenen van de basis NTI is progressief en hangt af van het maandelijkse brutoloon.
Aanvullende NTI voor kinderen: Werknemers met afhankelijke kinderen hebben recht op een extra NTI-bedrag per kind. Deze aanvullende NTI wordt bovenop de basis NTI toegepast en wordt niet verminderd op basis van het inkomensniveau van de werknemer.

Werkgevers passen doorgaans de toepasselijke NTI toe bij het berekenen van de maandelijkse PIT-inhouding, op basis van door de werknemer verstrekte informatie. Andere mogelijke aftrekposten kunnen bijdragen aan pensioenfondsen of levensverzekeringspremies, afhankelijk van specifieke voorwaarden en limieten.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Lithuania hebben strikte nalevings- en rapportageverplichtingen aan zowel Sodra als de Belastingdienst (VMI).

Belangrijke rapportagevereisten omvatten:

Maandelijkse Sodra Verklaringen (SAM-formulieren): Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over salarissen, sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersgedeelten) en andere relevante informatie. Deze moeten meestal worden ingediend vóór de 15e dag van de volgende maand.
Maandelijkse PIT Verklaringen (GPM312-formulier): Werkgevers moeten de ingehouden PIT op salarissen van werknemers en de betaling aan de staatsbegroting aangeven. Deze verklaring moet ook gewoonlijk vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend.
Jaarlijkse Inkomstenverklaringen voor Werknemers (GPM311-formulier): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen waarin de betaalde inkomsten en ingehouden belastingen voor elke werknemer worden samengevat voor het vorige kalenderjaar. Dit moet gewoonlijk vóór 15 februari van het volgende jaar gebeuren.
Jaarlijkse Sodra Rapportages: Een jaaroverzicht wordt ook vereist door Sodra.

Het naleven van deze deadlines en het zorgen voor een correcte rapportage is cruciaal om boetes en rente te vermijden.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven in Lithuania hangen vooral af van de fiscale woonstatus.

Fiscaal Woonachtig: Personen die worden beschouwd als fiscaal woonachtig in Lithuania (over het algemeen, degenen wiens vaste verblijfplaats in Lithuania is of die 183 dagen of meer in het land doorbrengen binnen een periode van 12 maanden) worden belast op hun wereldwijde inkomen. Als ze in dienst zijn van een Lithouwse entiteit of een buitenlandse entiteit met een vaste inrichting in Lithuania, is hun werkgever verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en Sodra-bijdragen zoals voor een lokale werknemer.
Niet-Fiscaal Woonachtig: Personen die geen Lithouwse fiscale inwoner zijn, worden over het algemeen alleen belast op hun in Lithuania verworven inkomen. Als een niet-inwoner in dienst is van een Lithouwse entiteit, moet de werkgever PIT inhouden op hun in Lithuania verworven salaris. Ook Sodra-bijdragen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van het land van verblijf van de werknemer en sociale zekerheidsverdragen.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat werknemers in Lithuania in dienst heeft, kan de verplichting activeren om zich als werkgever te registreren voor belasting- en sociale zekerheidsdoeleinden, zelfs als het geen formele juridische entiteit of vaste inrichting heeft, afhankelijk van de aard en duur van het werk dat in Lithuania wordt uitgevoerd. Dubbele belastingverdragen tussen Lithuania en andere landen kunnen invloed hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven, mogelijk voor het voorkomen van dubbele belastingen of het bepalen van welk land primair recht heeft op het belasten van bepaalde inkomsten. Het begrijpen van deze verdragen is essentieel voor naleving.