Werkgevers in Litouwen hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel van het land, dat wordt beheerd door de Raad van het Staatsfonds voor Sociale Verzekeringen, ook wel bekend als "Sodra". Deze bijdragen dekken verschillende uitkeringen voor werknemers, zoals pensioenen, ziekte-uitkeringen, zwangerschaps-/vaderschapsuitkeringen, werkloosheidsuitkeringen en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

De standaardbijdragepercentages voor sociale zekerheid voor werkgevers zijn:

• Voor Permanente Arbeidsovereenkomsten: 1,77% van het brutoloon van een werknemer.
• Voor Tijdelijke Arbeidsovereenkomsten: 2,49% van het brutoloon van een werknemer.

Aanvullende Bijdragen

Naast sociale zekerheidsbijdragen doen Litouwse werkgevers ook bijdragen aan:

• Het Garantiefonds: 0,16% van het brutoloon van de werknemer. Dit fonds zorgt voor basisbetalingen aan werknemers in geval van een faillissement van het bedrijf.
• Het Fonds voor Langdurige Werkloosheidsuitkeringen: 0,16% van het brutoloon van de werknemer. Dit fonds ondersteunt ontslagvergoedingen voor werknemers met een lange staat van dienst die hun baan hebben verloren.

Belangrijke Overwegingen

Er zijn een paar belangrijke overwegingen voor werkgevers:

• Bijdrageplafonds: Vanaf 2023 zijn er geen bijdrageplafonds voor sociale zekerheid of andere verplichte bijdragen in Litouwen.
• Inhoudingsverantwoordelijkheden: Werkgevers zijn verplicht om zowel de werknemers- als werkgeversbijdragen voor sociale zekerheid te berekenen, in te houden en over te maken aan de relevante autoriteiten (Sodra).

In Litouwen wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gehanteerd met twee hoofdtarieven. Een tarief van 20% wordt toegepast op het jaarlijkse belastbare inkomen tot 60 gemiddelde maandsalarissen (in 2023 is deze drempel €90.246). Een tarief van 32% wordt toegepast op elk jaarlijks belastbaar inkomen dat de drempel van 60 gemiddelde maandsalarissen overschrijdt.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Litouwen zijn verplicht sociale zekerheidsbijdragen te betalen, die door hun werkgever worden ingehouden. Deze omvatten:

• Pensioen: 8,72% van het bruto salaris
• Ziekte: 1,99% van het bruto salaris
• Moederschap: 1,81% van het bruto salaris
• Ziektekostenverzekering: 6,98% van het bruto salaris

Niet-belastbaar Inkomen (Belastingvrij Bedrag)

Een niet-belastbaar inkomensbedrag (NTA) kan het belastbare inkomen van de werknemer verminderen. De NTA wordt berekend op basis van het inkomensniveau van de werknemer en is ontworpen om een minimum niveau van belastingvrij inkomen te garanderen.

Aanvullende Aftrekken

Werknemers kunnen in aanmerking komen voor aftrekken van hun belastbare inkomen voor bepaalde uitgaven. Enkele van de toegestane aftrekken zijn:

• Premies voor levensverzekeringen: Tot een limiet van €1.500 per jaar.
• Bijdragen aan pensioenfondsen: Tot een limiet van €1.500 per jaar.
• Uitgaven voor woningrenovatie, autoreparaties en verpleegdiensten: Tot €2.000 per jaar.

Belangrijke Opmerking

Het totale bedrag van de in aanmerking komende aftrekken mag niet meer bedragen dan 25% van het belastbare inkomen van de werknemer.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die in Litouwen wordt toegepast op de toegevoegde waarde in elke stap van de toeleveringsketen van goederen en diensten. Het wordt uiteindelijk gedragen door de eindconsument.

BTW-Registratie in Litouwen

Bedrijven die belastbare diensten in Litouwen leveren, moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan €45.000 bedraagt. Echter, bedrijven met een jaarlijkse omzet onder deze drempel kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren voor BTW. De Staatsbelastinginspectie onder het Ministerie van Financiën van de Republiek Litouwen beheert de BTW-zaken.

Standaard BTW-Tarief

Het standaard BTW-tarief in Litouwen is 21%.

Verlaagde BTW-Tarieven

Verlaagde BTW-tarieven zijn van toepassing op specifieke diensten. Een tarief van 9% is van toepassing op boeken en niet-periodieke informatiepublicaties, openbaar vervoer, accommodatie, bepaalde verwarming en warmwaterleveringen, en brandhout voor huishoudelijke energiegebruikers. Een tarief van 5% is van toepassing op specifieke medische apparatuur en farmaceutische producten.

Plaats van Levering Regels

De regels voor de plaats van levering bepalen waar een dienst als belastbaar wordt beschouwd voor BTW-doeleinden. Over het algemeen geldt voor diensten in Litouwen dat de plaats van levering voor B2B (Business-to-Business) diensten meestal is waar de klant is gevestigd. Het verleggingsmechanisme kan van toepassing zijn. Voor B2C (Business-to-Consumer) diensten is de plaats van levering meestal waar de leverancier is gevestigd.

Intracommunautaire Verwerving van Diensten

BTW-geregistreerde bedrijven die diensten verwerven uit andere EU-landen kunnen verantwoordelijk zijn voor het betalen van BTW onder het verleggingsmechanisme. De VIES-verificatietool kan worden gebruikt om BTW-nummers van EU-bedrijven te valideren.

BTW-Facturering

Belastingplichtigen moeten BTW-facturen uitgeven die voldoen aan de Wet op de belasting over de toegevoegde waarde van de Republiek Litouwen.

Rapportage en Indienen van BTW-Aangiften

Litouwse bedrijven dienen doorgaans maandelijks of driemaandelijks BTW-aangiften in. De Staatsbelastinginspectie biedt elektronische indieningsdiensten aan.

Aanvullende Overwegingen

Specifieke BTW-regels zijn van toepassing op bedrijven die grensoverschrijdende diensten aan consumenten in andere EU-landen leveren. Litouwen heeft ook beleid geïmplementeerd met betrekking tot de belasting van digitale diensten. BTW-regelgeving kan complex zijn, en het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor specifieke begeleiding over uw bedrijfsactiviteiten.

Bedrijven die investeren in Litouwse Vrije Economische Zones (FEZ's) hebben recht op gedeeltelijke of volledige vrijstelling van de Vennootschapsbelasting (CIT), afhankelijk van het investeringsbedrag. Aanvullende voordelen omvatten vrijstelling van onroerendgoedbelasting en een 50% vrijstelling van grondpachtbelasting.

Vrijstelling voor Grote Projecten

Dit biedt een vrijstelling van CIT voor 20 jaar of totdat de maximale staatssteun is bereikt. Vereisten omvatten een gemiddelde van ten minste 150 werknemers in Litouwen gedurende het belastingjaar en substantiële investeringen in het project.

Technologische Vernieuwing

Bedrijven die investeren in technologische vernieuwing kunnen de belastbare winst met maximaal 100% verminderen. Om in aanmerking te komen, moeten de voor deze doeleinden verworven vaste activa ten minste drie jaar binnen het bedrijf worden gebruikt.

Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) Stimulansen

Uitgaven voor R&D-doeleinden kunnen driemaal van het inkomen worden afgetrokken, wat aanzienlijke belastingbesparingen oplevert. Vaste activa die worden gebruikt in R&D-activiteiten kunnen binnen twee jaar worden afgeschreven, wat snellere afschrijvingsvoordelen biedt. Bedrijven die uitvindingen commercialiseren die door R&D-activiteiten zijn gecreëerd, kunnen profiteren van een verlaagd CIT-tarief van 5% op de afgeleide winsten.

Andere Stimulansen

Nieuwe kleine bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een eenjarige CIT-vakantie tijdens hun eerste jaar van operaties. Dit is een aanzienlijke stimulans voor startende kleine bedrijven.