Lesotho

In Lesotho navigeren werkgevers door verschillende belastingverplichtingen, waaronder PAYE, bronbelasting en belasting op secundaire voordelen.

Werkgeversbelastingen in Lesotho

Het belastingssysteem van Lesotho legt verschillende verplichtingen op aan werkgevers, voornamelijk gericht op loonbelastingen en naleving van de Lesotho Revenue Authority (LRA).

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Aftrek: Werkgevers houden PAYE in op de salarissen van werknemers, gebaseerd op een progressief belastingssysteem.
• Tarieven: De belastingtarieven zijn 20% voor inkomens tot M69.120,00 per jaar en 30% voor inkomens boven M69.120,00 plus een vast bedrag van M13.824,00. Er is een belastingkorting van M10.824,00 per jaar beschikbaar.
• Vervaldatum: PAYE-betalingen moeten worden gedaan op de 15e van elke maand volgend op de betaling van salarissen.

Bronbelasting (WHT)

• Toepassing: Van toepassing op betalingen aan inwoners en niet-inwoners voor specifieke diensten zoals contractueel werk, technische diensten.
• Tarieven: Verschillen afhankelijk van de aard van de dienst en de verblijfsstatus.
• Vervaldatum: WHT-betalingen moeten worden gedaan op de 15e van elke maand.

Belasting op Secundaire Voordelen (FBT)

• Toepassing: Geheven op werkgevers die belastbare secundaire voordelen aan werknemers bieden, met uitzondering van belastingvrije werkgevers.
• Belastbare Voordelen: Voordelen zoals huisvesting, schuldkwijtscheldingen en leningen kunnen onderworpen zijn aan FBT.
• Vervaldatum: Kwartaalbetalingen moeten binnen 14 dagen na het einde van elk kwartaal worden gedaan.

Andere Werkgeversverplichtingen

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de LRA voor verschillende belastingen.
• Naleving: Werkgevers moeten accurate loonadministraties bijhouden, tijdig belastingaangiften indienen, en jaarlijks belastingcertificaten (Formulier P16(b)) aan werknemers verstrekken.
• Inkomstenbelastingaangifte: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte en de laatste PAYE-betaling is 30 juni.

Werknemersbelastingen en Bijdragen

Inkomstenbelasting

Lesotho hanteert een progressief individueel inkomstenbelastingsysteem met twee belastingschijven:

• 20%: Op een jaarlijks inkomen tot M69.120,00.
• 30%: Op een jaarlijks inkomen boven M69.120,00 plus een vast bedrag van M13.824,00. Een jaarlijkse niet-terugvorderbare belastingkorting van M10.824,00 is van toepassing.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Lesotho loopt van 1 januari tot 31 december.
• Boetes: Het niet naleven van de belastingregels kan leiden tot boetes.
• LRA Bronnen: De website van de Lesotho Revenue Authority biedt gedetailleerde informatie en bronnen voor werkgevers.
• Professioneel Advies: Het is raadzaam om in complexe situaties een belastingprofessional te raadplegen.

Disclaimer: Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn en is actueel per 5 februari 2025. Het is essentieel om contact op te nemen met een gekwalificeerde belastingadviseur voor specifiek advies.

In Lesotho worden belastinginhoudingen voor werknemers bepaald door een progressief belastingssysteem met gespecificeerde tarieven, drempelbedragen en toegestane aftrekkingen.

Belastingtarieven en Drempelbedragen

• Belastingjaar: 1 april tot 31 maart

• Belastbaar Inkomen: Inkomen boven M4.400,00 per maand is onderhevig aan belasting.

• Belastingtarieven:

  • 20% op inkomen van M4.400,01 tot M5.620,00 per maand.
  • 30% op inkomen boven M5.620,00 per maand.

• Belastingkorting: Een niet-terugvorderbare belastingkorting van M920,00 per maand (M11.040,00 jaarlijks) wordt toegepast. Als de belastingplicht minder is dan deze belastingkorting, betaalt de werknemer geen inkomstenbelasting.

• Voorbeeld: Een werknemer met een inkomen van M6.000,00 per maand heeft M480,00 belast tegen 30%, wat resulteert in M144,00, en M1.220,00 belast tegen 20%, wat resulteert in M244,00, in totaal M388,00 voor aftrek. Na de korting is de verschuldigde belasting M388,00 - M920,00. Aangezien de belastingverplichting niet negatief kan zijn, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd.

Toegestane Aftrekkingen

• Bijdragen aan Pensioenfondsen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot 20% van het bruto inkomen van de werknemer.

Pay As You Earn (PAYE)

• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en betalen van PAYE-belasting aan de Lesotho Revenue Authority (LRA).
• PAYE wordt berekend op basis van het totale inkomen van de werknemer, de toepasselijke belastingtarieven en toegestane aftrekkingen.

Aanvullende Overwegingen

• Fringe Benefits Tax (FBT): Als een werkgever deelneemt aan het FBT-systeem, worden secundaire arbeidsvoorwaarden die in het FBT zijn opgenomen niet beschouwd als belastbaar inkomen van de werknemer. Anders worden de aan werknemers verstrekte secundaire arbeidsvoorwaarden in hun inkomen opgenomen en onderworpen aan PAYE.
• Eindvoordelen: Eindvoordelen (ontslagvergoeding, gratificatie, uitkeringen van pensioenfondsen) zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting als ze niet meer dan 25% bedragen van het basissalaris dat tijdens de werkperiode is verdiend en aan andere specifieke criteria voldoen.

Vanaf 5 februari 2025. Belastingregels en tarieven kunnen veranderen. Raadpleeg altijd de meest recente officiële bronnen voor de meest actuele informatie.

In Lesotho wordt Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 15% (van toepassing op de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd Tarief: 10% (specifiek voor elektriciteit)
• Nultarief: 0% (voor export, basisvoedingsmiddelen zoals maïsmeel, brood, melk en landbouwinput)

BTW-registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van LSL 850.000 (ongeveer USD 50.000 vanaf februari 2025) zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Dit geldt voor de afgelopen of de komende 12 maanden.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder deze drempel kunnen zich vrijwillig registreren.
• Verplichte registratie: Zelfs als de omzet onder de drempel is, moeten bedrijven met een vestiging in Lesotho maar die goederen/diensten in het buitenland leveren, zich registreren. Zij hebben een lokale fiscale vertegenwoordiger en voorafgaande registratie voor de inkomstenbelasting nodig.
• Registratieprocedure: Bedrijven moeten een aanvraag indienen bij de Commissioner of Revenue Services Lesotho (RSL) en zullen bij goedkeuring een Belastingidentificatienummer (TIN) ontvangen. Dit TIN volgt het formaat TN0000000-0.

BTW-aangifte en betaling

• Belastingperiode: Meestal een kalendermaand, eindigend op de laatste dag van de maand.
• Indieningsdeadline: BTW-aangiften moeten binnen 20 dagen na het einde van de belastingperiode worden ingediend. BTW-aangiften kunnen op verschillende manieren worden ingediend:
  • Fysieke indiening bij de Lesotho Revenue Authority
  • Online indiening via de RSL Interim E-filing Solution.
• Betalingsdeadline: BTW-betaling is verschuldigd op hetzelfde moment als de aangifte. Betalingen kunnen worden gedaan bij de kantoren van Revenue Services Lesotho (RSL) in Maseru, en bij verschillende banken zoals Standard Lesotho Bank, Nedbank, FNB en Post Bank.
• Vereiste Documentatie: Naast de ingevulde BTW-aangifte moet u een gedetailleerd overzicht van aankopen en verkopen, ondersteunende facturen en andere gerelateerde transactiedocumenten bijvoegen.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

De volgende zijn vrijgesteld van BTW:

• Financiële diensten (bepaalde typen, zoals langlopende verzekeringen en rente)
• Passagiersvervoer
• Onderwijs
• Verzekeringen
• Openbare postdiensten
• Onbebouwde grond
• Water
• Medische en tandheelkundige diensten (met uitzondering van bepaalde beroepen zoals osteopathie)
• Verhuur van onroerend goed aan fabrikanten onder bepaalde voorwaarden

Het is belangrijk op te merken dat hoewel deze goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, dit niet noodzakelijkerwijs andere gerelateerde belastingen of vergoedingen uitsluit.

Algemene Informatie en Tips

Het is cruciaal om officiële bronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke BTW-regelgeving in Lesotho. De informatie hier is gebaseerd op beschikbare bronnen en wordt als nauwkeurig beschouwd vanaf vandaag, 5 februari 2025, maar kan veranderen door wetswijzigingen of andere revisies. U kunt meestal meer informatie vinden op de website van de RSL of andere overheidswebsites.

Het bijhouden van nauwkeurige gegevens van alle transacties is essentieel voor naleving van de BTW. Dit omvat het bewaren van facturen, bonnetjes en andere ondersteunende documenten met betrekking tot aankopen en verkopen. Het gebruik van boekhoudsoftware kan ook nuttig zijn voor het bijhouden van BTW-verplichtingen.

De Lesotho Revenue Authority (LRA) is verantwoordelijk voor de uitvoering, het beheer en de handhaving van belastingwetten. Het is altijd raadzaam om rechtstreeks contact met hen op te nemen of een belastingexpert uit Lesotho te raadplegen voor specifieke BTW-situaties of vragen.

Lesotho biedt diverse belastingprikkels om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Vennootschapsbelastingprikkels

• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief voor productie en landbouw: Er geldt een vennootschapsbelastingtarief van 10% op winsten uit productie- en landbouwactiviteiten binnen Lesotho. Dit is een aanzienlijke verlaging vergeleken met het reguliere vennootschapsbelastingtarief van 25% voor andere sectoren.
• Nul belasting op inkomsten uit exportproductie: 0% belasting op inkomsten gegenereerd uit de export van geproduceerde goederen buiten de Zuidelijke Afrikaanse Douane-Unie (SACU). Dit stimuleert exportgerichte productie en bevordert internationale handel.
• Geen bronbelasting op dividend uit productie: Dividenden uitgekeerd uit productie-inkomsten door binnenlandse bedrijven aan niet-ingezeten aandeelhouders zijn vrijgesteld van bronbelasting. Dit maakt Lesotho een aantrekkelijke locatie voor buitenlandse investeerders in de productiesector.
• Verlaagde bronbelasting op productiegerelateerde diensten: Er geldt een bronbelasting van 15% op betalingen voor externe management-/technische vergoedingen, rente en royalty's gerelateerd aan productie-inkomsten. Dit tarief is lager dan de standaard bronbelastingtarieven voor andere sectoren.
• Afschrijvingsaftrek voor mijnbouwinvesteringen: Er is een afschrijvingsaftrek van 100% beschikbaar voor investeringen in mijnbouwuitrusting, wat kapitaalinvesteringen en ontwikkeling in de mijnbouwindustrie stimuleert.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) Prikkels

• Nultarief voor export: Exporten zijn belast met het nultarief onder Lesotho's BTW-systeem, wat de concurrentiepositie van Lesotho's producten op internationale markten ten goede komt.
• BTW-vrijstelling voor leidingwater: Leidingwater is vrijgesteld van BTW, wat zowel bedrijven als consumenten ten goede komt.

Andere Prikkels

• Toeslag voor opleiding en scholingskosten: Er is een toeslag van 25% beschikbaar voor opleidings- of tertiaire onderwijskosten, ter ondersteuning van de ontwikkeling en verbetering van vaardigheden van de beroepsbevolking.
• Verlaagd elektriciteitstarief: Bedrijven profiteren van een verlaagd elektriciteitstarief van 8%, wat de operationele kosten verlaagt.

Individuele Inkomstenbelasting

• Belastingkorting: Vanaf 1 april 2024 is de jaarlijkse belastingkorting M11.040. Deze korting wordt direct afgetrokken van de berekende belastingverplichting, waardoor de totale belastingdruk voor individuen vermindert.
• Belastingvrij drempelbedrag: Het eerste deel van M70.500 van het jaarlijkse inkomen wordt belast tegen 20%. Inkomsten boven deze drempel worden belast tegen 30%.

Het is belangrijk om op te merken: De belastingwetten en -regelgeving van Lesotho kunnen aan verandering onderhevig zijn. De informatie die hier wordt verstrekt, is actueel per 5 februari 2025. Voor de meest actuele en uitgebreide details, raadpleeg een belastingadviseur of verwijs naar officiële overheidsbronnen zoals de Lesotho Revenue Authority (LRA) en de Lesotho National Development Corporation (LNDC). Mogelijk zijn er aanvullende prikkels en programma's beschikbaar voor specifieke sectoren of regio's, dus verder onderzoek wordt aanbevolen.