Werkgevers hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden in Lesotho. Een daarvan is het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE op de salarissen van werknemers en het afdragen ervan aan de Lesotho Revenue Authority (LRA) vóór de 15e van de volgende maand. PAYE is een progressief belastingsysteem, wat betekent dat hogere inkomens een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen.

Skills Development Levy (SDL)

Werkgevers met een jaarlijkse loonsom van meer dan M500.000 zijn aansprakelijk voor de Skills Development Levy (SDL). De SDL wordt geheven tegen 1% van de totale loonsom en moet maandelijks aan de LRA worden afgedragen.

Fringe Benefits Tax (FBT)

Werkgevers moeten de Fringe Benefits Tax berekenen en inhouden op bepaalde voordelen die aan werknemers worden verstrekt. Deze voordelen kunnen het gebruik van bedrijfsvoertuigen, huisvestingsvergoedingen en meer omvatten.

Werkgeversbijdragen aan de Sociale Zekerheid

Er zijn momenteel geen verplichte sociale zekerheidsbijdragen voor werkgevers in Lesotho. Werkgevers kunnen er echter voor kiezen om privé pensioen- of verzekeringsopties aan hun werknemers aan te bieden.

Administratie en Rapportage

Werkgevers zijn verplicht om nauwkeurige administratie bij te houden van werknemerssalarissen, inhoudingen en belastingafdrachten.

Belangrijke Opmerking

Belastingwetten kunnen veranderen. Voor de meest actuele informatie over belastingverplichtingen van werkgevers in Lesotho is het essentieel om contact op te nemen met de Lesotho Revenue Authority (LRA) of een gekwalificeerde belastingadviseur.

In Lesotho is het Pay-As-You-Earn (PAYE) belastingstelsel van kracht. Dit betekent dat je werkgever inkomstenbelasting inhoudt op je salaris voordat je het ontvangt. De PAYE-tarieven zijn progressief, dus hogere inkomens betalen een hoger percentage.

Nationaal Pensioenstelsel (NPS)

Alle werknemers in Lesotho zijn verplicht om 10% van hun brutoloon bij te dragen aan het Nationaal Pensioenstelsel. Deze bijdrage is bedoeld om pensioenuitkeringen te verstrekken.

Nationaal Ziektekostenverzekeringsfonds (NHIF)

Een aftrek van 1% van het brutoloon van een werknemer wordt gedaan ten behoeve van het Nationaal Ziektekostenverzekeringsfonds (NHIF). Dit fonds is bedoeld om toegang te bieden tot openbare gezondheidszorgdiensten.

Belasting op Voordelen in Natura (FBT)

Als je bepaalde voordelen van je werkgever ontvangt, zoals een bedrijfsauto, huisvestingsvergoeding, enz., kun je onderworpen zijn aan de Belasting op Voordelen in Natura.

Aanvullende Aftrekkingen

Er zijn andere aftrekkingen die van toepassing kunnen zijn op je salaris. Bijvoorbeeld, als je lid bent van een vakbond, kan je werkgever vakbondsbijdragen van je salaris aftrekken. Je kunt ook vrijwillige bijdragen leveren aan pensioenfondsen of andere spaarplannen, en deze kunnen van je salaris worden afgetrokken.

BTW, of Belasting over de Toegevoegde Waarde, in Lesotho is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten. Het standaard BTW-tarief in Lesotho is 15%, en het wordt in elke fase van de toeleveringsketen in rekening gebracht, waarbij bedrijven uiteindelijk de kosten doorberekenen aan de eindconsument.

BTW-Registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan M850.000 zijn verplicht zich te registreren voor BTW bij de Lesotho Revenue Authority (LRA). Echter, vrijwillige registratie is ook beschikbaar voor bedrijven met een lagere omzet.

Belastbare Diensten

De meeste diensten die in Lesotho worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Dit omvat professionele diensten zoals boekhouding, juridische en adviesdiensten, telecommunicatiediensten, transportdiensten, gastvrijheids- en toerismediensten, en bouwdiensten.

Vrijgestelde Diensten

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Lesotho. Deze omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten, medische en gezondheidszorgdiensten, en basisvoedingsmiddelen, die tegen nul procent zijn belast.

Geïmporteerde Diensten

BTW wordt ook geheven op geïmporteerde diensten wanneer deze worden gebruikt of geconsumeerd in Lesotho. De importeur van de dienst is verantwoordelijk voor het betalen van de BTW.

BTW-Facturering

BTW-geregistreerde bedrijven moeten belastingfacturen uitgeven voor alle belastbare leveringen van diensten. De belastingfactuur moet specifieke informatie bevatten, zoals de factuurdatum en -nummer, de naam, het adres en het BTW-registratienummer van de leverancier, de naam en het adres van de klant, een beschrijving van de geleverde diensten, en het bedrag van de in rekening gebrachte BTW.

BTW-Aangiften en Betalingen

BTW-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks BTW-aangiften indienen bij de LRA. De BTW-aangifte moet de output-BTW (in rekening gebracht op verkopen) en de input-BTW (betaald op aankopen) van het bedrijf verklaren. Als de output-BTW de input-BTW overschrijdt, moet het bedrijf het verschil betalen aan de LRA. Omgekeerd, als de input-BTW de output-BTW overschrijdt, kan het bedrijf recht hebben op een BTW-terugbetaling.

Productiebedrijven en bedrijven die zich bezighouden met commerciële landbouw in Lesotho genieten een verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting (CIT) van 10%, in tegenstelling tot het standaardtarief van 25%. Dit aanzienlijke belastingvoordeel is een van de vele prikkels die zijn ontworpen om de groei van bedrijven en investeringen in deze sectoren te stimuleren.

Aftrek van Opleidingskosten

Bedrijven kunnen 125% van de uitgaven aftrekken die zijn gemaakt voor de opleiding of tertiaire educatie van een door het bedrijf in dienst genomen burger van Lesotho. Deze prikkel moedigt investeringen in de ontwikkeling van vaardigheden van de lokale beroepsbevolking aan.

Afschrijving van Startkosten

Bedrijven mogen startkosten over een bepaalde periode afschrijven, wat belastingverlichting biedt in de eerste jaren van de operatie.

Invoer van Grondstoffen en Kapitaalgoederen Zonder Invoerrechten

Productiebedrijven kunnen profiteren van de invoer van grondstoffen en kapitaalgoederen zonder invoerrechten die in het productieproces worden gebruikt. Dit verlaagt de inputkosten en verbetert de concurrentiepositie.

Exportprikkels

Lesotho heeft verschillende handelsakkoorden die preferentiële markttoegang bieden voor zijn export. Deze omvatten invoerrechtenvrije toegang tot de lidstaten van de Zuid-Afrikaanse Douane-unie (SACU), invoerrechtenvrije toegang tot Zwitserland, Noorwegen, IJsland en Liechtenstein via de SACU-EVA Vrijhandelsovereenkomst, en invoerrechtenvrije toegang tot de Amerikaanse markt onder de African Growth and Opportunity Act (AGOA).

Prikkels van de Lesotho National Development Corporation (LNDC)

De LNDC biedt aanvullende prikkels, waaronder fabrieksruimte tegen gesubsidieerde tarieven, financiële bijstand, onbelemmerde toegang tot vreemde valuta en een exportfinancieringsfaciliteit.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingprikkels zijn onderhevig aan specifieke geschiktheidscriteria en kunnen vereisen dat bedrijven aan bepaalde voorwaarden voldoen. Het is essentieel om contact op te nemen met de Lesotho Revenue Authority (LRA) en de Lesotho National Development Corporation (LNDC) voor de meest actuele informatie over belastingprikkels en hoe u hiervoor in aanmerking kunt komen.