Arbeidsbelastingen in Lesotho

Lesotho hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel dat wordt beheerd door de Lesotho Revenue Authority (LRA). Zowel individuen als bedrijven zijn onderworpen aan belasting op inkomsten die binnen of afkomstig uit Lesotho worden verkregen. Voor werkgevers betekent dit dat zij de verplichtingen met betrekking tot het inhouden van inkomstenbelasting voor werknemers (PAYE) moeten begrijpen en mogelijk moeten bijdragen aan sociale zekerheids- of andere loonlijst-gerelateerde regelingen. Werknemers daarentegen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op hun inkomsten, met voorzieningen voor bepaalde aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen. Het navigeren door deze vereisten is cruciaal voor naleving en soepele payroll-operaties.

Het naleven van de belastingwetten van Lesotho is essentieel voor bedrijven die in het land actief zijn, of het nu lokale of internationale entiteiten zijn die personeel in dienst hebben. Dit omvat het correct berekenen en afdragen van belastingen, het bijhouden van nauwkeurige administratie, en het voldoen aan alle rapportagedeadlines. Inzicht in de specifieke tarieven, drempels en nalevingsprocedures die van toepassing zijn op het belastingjaar, is een fundamenteel aspect van het beheer van employment in Lesotho.

Employer of Record en Payrollbelasting Verplichtingen

Werkgevers in Lesotho zijn primair verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van inkomstenbelasting van werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Hoewel er gewerkt wordt aan een uitgebreid verplicht systematisch socialezekerheidsbijdragesysteem vergelijkbaar met die in veel andere landen, kunnen specifieke werkgeversbijdragentarieven voor een volledig geïmplementeerd nationaal systeem van toepassing zijn. Werkgevers moeten op de hoogte blijven van de status en vereisten van het National Social Security Scheme (NSSS) terwijl deze wordt uitgerold. Naast PAYE worden er over het algemeen geen andere belangrijke verplichte payroll-belastingen geheven op de totale loonkosten in Lesotho. De focus ligt sterk op de juiste berekening en betaling van inkomstenbelasting voor werknemers.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het bruto loon van hun werknemers elke loonperiode (maandelijks, wekelijks, enz.) volgens het PAYE-systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer en de geldende inkomstenbelastingtarieven en schijven. Belastbaar inkomen omvat salaris, lonen, bonussen, vergoedingen (tenzij specifiek vrijgesteld), en voordelen in natura.

De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Lesotho zijn progressief. Hoewel specifieke tarieven voor 2025 nog door de wet moeten worden bevestigd, volgt de structuur doorgaans een gelaagde aanpak. Op basis van recente belastingjaren wordt verwacht dat de structuur voor 2025 waarschijnlijk als volgt zal zijn:

Belastbaar Inkomen (LSL per jaar)	Belastingtarief
0 - 72.000	20%
Boven 72.000	30%

Werkgevers moeten gebruik maken van de officiële belastingtabellen of berekeningsmethoden die worden verstrekt door de Lesotho Revenue Authority om het juiste PAYE-bedrag dat moet worden ingehouden op het salaris van elke werknemer te bepalen. De jaarlijkse drempels worden pro-rata berekend voor werknemers die vaker dan jaarlijks worden betaald (bijvoorbeeld maandelijks, wekelijks).

Inhoudingen en vrijstellingen voor werknemers

Werknemers in Lesotho kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen kunnen verlagen, waardoor hun PAYE-verplichting afneemt. Veelvoorkomende aftrekken en vrijstellingen die mogelijk toegestaan zijn, omvatten:

Pensioenbijdragen: Bijdragen die door een werknemer aan een goedgekeurd pensioen- of oudedagsfonds worden gedaan, zijn meestal fiscaal aftrekbaar, tot een bepaald limiet.
Medische hulpbijdragen: Bijdragen van een werknemer aan een geregistreerd medische hulpfonds kunnen ook aftrekbaar zijn, vaak tot een gespecificeerd limiet.
Andere goedgekeurde aftrekken: Specifieke andere aftrekken kunnen worden toegestaan onder de Inkomstenbelastingwet, zoals bepaalde donaties of uitgaven, hoewel deze minder gebruikelijk zijn voor standaard werknemers in vergelijking met pensioen en medische hulp.

Werkgevers moeten deze goedgekeurde aftrekken correct in aanmerking nemen bij het berekenen van het belastbare inkomen van een werknemer voor PAYE-doeleinden, mits de werknemer de benodigde documentatie of informatie verstrekt.

Compliance en rapportage deadlines

Werkgevers in Lesotho hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van de PAYE die is ingehouden op de salarissen van werknemers. De belangrijkste nalevingsverplichtingen omvatten:

Maandelijkse PAYE-aangiften en betalingen: Werkgevers moeten maandelijks een PAYE-aangifte indienen en het totale bedrag aan ingehouden belasting van werknemerssalarissen afdragen aan de Lesotho Revenue Authority. Dit is doorgaans verschuldigd voor de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de belasting is ingehouden.
Jaarlijkse reconciliation: Werkgevers moeten een jaarlijkse reconciliatie indienen van de totale PAYE die is ingehouden en afgedragen voor het belastingjaar (dat loopt van 1 april tot 31 maart) voor alle werknemers. Deze jaarlijkse aangifte, vaak vergezeld van werknemersbelastingcertificaten (P16), is meestal verschuldigd vóór 30 juni na afloop van het belastingjaar.
Werknemersbelastingcertificaten (P16): Werkgevers moeten P16-certificaten uitreiken aan elke werknemer met details van het totale salaris, inhoudingen en PAYE die tijdens het belastingjaar is ingehouden. Deze certificaten stellen werknemers in staat hun aangiften inkomstenbelasting in te dienen indien nodig.

Het niet nakomen van deze deadlines of het onjuiste rapporteren kan leiden tot boetes en rente.

Specifieke belastingregels voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Lesotho actief zijn, zijn onderworpen aan specifieke belastingregels.

Buitenlandse werknemers (expats): Niet-ingezeten personen die inkomsten uit bronnen binnen Lesotho verdienen, zijn onderworpen aan Lesothese inkomstenbelasting over dat inkomen. Als zij in dienst zijn bij een bedrijf dat in Lesotho actief is, wordt hun vergoeding onderworpen aan PAYE-inhouding door de werkgever, vergelijkbaar met residentiële werknemers. Belastingverdragen tussen Lesotho en andere landen kunnen compensatie bieden tegen dubbele belasting of de belastingverplichtingen voor inwoners van die landen die in Lesotho werken, wijzigen. De fiscale inwonerschapstatus van de buitenlandse werknemer is cruciaal bij het bepalen van hun volledige fiscale verplichtingen (bijvoorbeeld of ze alleen worden belast op Lesothose-broninkomsten of wereldwijde inkomsten als ze als inwoner worden beschouwd).
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Lesotho actief zijn via een tak of vaste inrichting, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting op de winsten die aan hun activiteiten in Lesotho kunnen worden toegeschreven. Als een Buitenlands bedrijf staff in Lesotho in dienst heeft, zelfs als ze buitenlandse onderdanen zijn, wordt het bedrijf beschouwd als werkgever in Lesotho en moet het zich registreren bij de LRA en voldoen aan alle PAYE-ingehouden, rapportage- en afdrachtverplichtingen voor die werknemers. Betalingen gedaan door Lesothese entiteiten aan niet-ingezeten buitenlandse bedrijven voor diensten of royalty's kunnen ook onderhevig zijn aan bronbelasting.

Het begrijpen van deze specifieke regels en mogelijke verdragsinvloed is van vitaal belang voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om te zorgen voor naleving van de belastingwetgeving van Lesotho.