Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bijdrage voor Sociale Zekerheid	6,35% (algemeen)	Werknemersverdiensten
Verplichte Bedrijfspensioenregeling	11,5% (minimale werkgeversbijdrage)	Werknemersverdiensten
Rehabilitatiefonds	0,1%	Werknemersverdiensten

Aangifte & Compliance

• Werkgevers moeten maandelijkse inkomstenbelasting inhouden via het PAYE-systeem.
• Maandelijkse loonrapportages en bijbehorende betalingen moeten voor de 15e van de maand volgend op de loonperiode worden ingediend.
• Werkgevers moeten een jaarlijkse samenvatting indienen van betaalde lonen en ingehouden belastingen.

In IJsland omvat de werknemersbelastingen verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, gemeentebelasting, pensioenbijdragen en bepaalde toegestane aftrekposten.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke belastingkorting: Een maandelijkse aftrek van 72.492 ISK (2026-cijfer) van toepassing op personen van 16 jaar of ouder die in IJsland wonen. Deze korting verlaagt het belastbare inkomen. Personen die in de loop van het jaar 16 worden, ontvangen de volledige korting. Werknemers moeten hun werkgever informeren over hoe ze deze korting willen toepassen.
• Belastingtarieven (2026 tarieven):
  • 31,49% voor inkomsten tot 498.122 ISK per maand.
  • 37,99% voor inkomsten tussen 498.123 en 1.398.450 ISK per maand.
  • 46,29% voor inkomsten boven de 1.398.450 ISK per maand. Deze tarieven omvatten gemeentebelasting.
• Gemeentebelasting: Gemiddeld 14,94% in 2026, afhankelijk van de gemeente. Het is inbegrepen in de percentages van de belastingtarieven.

Pensioenbijdragen

• Verplichte bijdragen: Werkgevers dragen minimaal 11,5%, en werknemers dragen ten minste 4% van hun maandelijkse inkomsten, wat samen minimaal 15,5% oplevert.
• Privé pensioenfondsen: Vrijwillige aanvullende bijdragen van 2% door werkgevers en 4% door werknemers zijn mogelijk. Werkgevers zijn verplicht het extra 2% bij te dragen als een werknemer kiest voor een privé-pensioenregeling. Tot 8% van de bijdragen van werknemers aan pensioenregelingen is belastingvrij.

Andere aftrekposten en toeslagen

• Werkgerelateerde kosten: Bepaalde gedocumenteerde kosten kunnen aftrekbaar zijn. Bijvoorbeeld, geverifieerde autokosten, met een maximale aftrek tussen 83 en 141 ISK per km, kunnen worden afgetrokken van autogeld. Het specifieke bedrag kan gedurende het jaar variëren.
• Per diem betalingen: Deze betalingen, bedoeld om reiskosten buiten de reguliere werkplek te dekken, zijn meestal niet onderworpen aan inhoudingen tenzij ze de vastgestelde limieten overschrijden, zoals gedefinieerd door de Internal Revenue Directorate. Werknemers kunnen aftrekposten melden tegen deze betalingen volgens de Hoofdlijnen van de Belastingtarieven.
• Ondersteuning voor afhankelijke personen: Ouders of verzorgers die afhankelijke kinderen tussen 16 en 21 ondersteunen, die studenten zijn of een gebrek aan inkomen hebben, kunnen in aanmerking komen voor belastingverlagingen, tenzij de opleiding van de afhankelijke persoon in aanmerking komt voor studieleningen.
• Bijzondere omstandigheden: Belastingverlagingen kunnen door de Internal Revenue Directorate worden toegekend in situaties zoals ziekte, ongevallen, ouderdom, overlijden of een chronische ziekte van een kind. Documentatie van de kosten is vereist.
• Fiscaal voordeel voor buitenlandse experts: Buitenlandse experts die voldoen aan specifieke voorwaarden kunnen 75% van hun inkomen laten belasten voor hun eerste drie jaar in IJsland. Aanvragen, ingediend bij het IJslandse Centrum voor Onderzoek, moeten binnen drie maanden na het starten met werken worden ingediend.

Aangifte en beoordeling

• Jaarlijkse belastingaangifte: Verplicht in maart bij de IJslandse Belastingdienst (Skatturinn), en betreft het inkomen, vermogen en schulden van het voorgaande jaar.
• Tax assessment: Vindt plaats elke juni, met terugbetalingen voor teveel betaalde belasting of verzoeken om bijbetaling. Openstaande bedragen worden verdeeld over zeven betalingen, die door werkgevers van de maandelijkse salarissen worden ingehouden.

Belangrijke overwegingen

• Meerdere werkgevers: Werknemers met meer dan één werkgever moeten elke werkgever informeren over alle inkomensbronnen om correcte inhoudingen en gebruik van de belastingkorting te garanderen. Een salaris boven bepaalde drempels bij één werkgever beïnvloedt de inhouding door de tweede werkgever, wat mogelijk hogere belastingtarieven kan activeren.
• Gezamenlijke belastingaangifte: Gehuwde of geregistreerde partner kunnen kiezen voor gezamenlijke aangifte, waardoor de belastingkorting van een niet-werkende partner gebruikt kan worden als ze een kind hebben of kunnen aantonen dat ze meer dan een jaar samenwonen. Beide partners zijn verantwoordelijk voor de gezamenlijke aangifte.

Deze informatie is actueel tot 17 februari 2026 en kan worden gewijzigd door wetgevende updates of revisies in belastingregelgeving. Het wordt aanbevolen officiële IJslandse belastingbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor exacte informatie.