Belastingen in IJsland

In IJsland dragen werkgevers aanzienlijke belastingverplichtingen, waaronder het inhouden en rapporteren van diverse belastingen namens hun werknemers.

Verplichtingen van werkgevers in IJsland voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende werkgeversverplichtingen van kracht voor IJsland:

Inkomstenbelasting

• Inhouden: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers. Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van progressieve tarieven. De belastingtarieven zijn als volgt:
  • 31,49% voor maandelijks inkomen tot 472.005 ISK.
  • 37,99% voor maandelijks inkomen tussen 472.006 en 1.325.127 ISK.
  • 46,29% voor maandelijks inkomen boven 1.325.127 ISK.
• Persoonlijke belastingkorting: Een persoonlijke belastingkorting van 68.691 ISK per maand wordt afgetrokken van de berekende belasting.
• Kinderbijslagbelasting: Voor kinderen geboren in 2010 of later, geldt een belasting van 6% op inkomen boven 180.000 ISK per jaar. Dit wordt ook ingehouden door de werkgever.

Gemeentebelasting

• Inhouden: Werkgevers houden ook gemeentebelasting in naast de nationale inkomstenbelasting. De tarieven voor gemeentebelasting variëren per gemeente, maar liggen gemiddeld rond 14,67% vanaf 2024. Informeer bij de specifieke gemeente naar de huidige tarieven voor 2025.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers betalen sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers. Vanaf 2023 was het tarief 6,35% van het brutoloon van de werknemer.
• Werknemersbijdragen: Vanaf 2023 dragen werknemers ook bij aan sociale zekerheid tegen een tarief van 4,00% van hun brutoloon, dat wordt ingehouden door de werkgever.

Pensioenfondsbijdragen

• Inhouden: Werkgevers houden verplichte pensioenfondsbijdragen in op het salaris van de werknemer, meestal 4% van het brutoloon. Extra vrijwillige bijdragen tot 4% kunnen ook worden gedaan.

Rapportage en betaling

• PAYE-systeem: IJsland hanteert een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers belastingen aan de bron moeten inhouden.
• Maandelijkse rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten en betalingen van ingehouden belastingen indienen bij de Internal Revenue Directorate (Skatturinn).
• Deadlines: Belastingaangiften voor particulieren moeten voor 14 maart 2025 worden ingediend. Vennootschapsbelastingaangiften worden over het algemeen ingediend voor 31 mei, met vooruitbetalingen die op de eerste dag van elke maand (behalve januari en oktober) verschuldigd zijn. Zelfstandigen betalen geschatte belastingen in kwartaalbetalingen. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke deadlines voor elk belastingjaar.

Aanvullende informatie

Deze informatie is slechts bedoeld als algemene richtlijn en vervangt geen professioneel belastingadvies. Werkgevers wordt geadviseerd om contact op te nemen met belastingprofessionals voor specifieke situaties. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen, en het is cruciaal om op de hoogte te blijven van eventuele updates of wijzigingen.

In IJsland omvat de werknemersbelastingaftrek verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, gemeentebelasting, pensioenbijdragen en bepaalde toegestane kosten.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke belastingkorting: Een maandelijkse aftrek van 68.691 ISK (2025-cijfer) die van toepassing is op personen van 16 jaar of ouder die in IJsland wonen. Deze korting verlaagt het belastbare inkomen. Personen die tijdens het jaar 16 worden, ontvangen de volledige korting. Werknemers moeten hun werkgever informeren over hoe ze deze korting willen toepassen.
• Belastingtarieven (2024 tarieven, in afwachting van 2025 update):
  • 31,49% voor inkomsten tot 472.005 ISK per maand.
  • 37,99% voor inkomsten tussen 472.005 en 1.325.127 ISK per maand.
  • 46,29% voor inkomsten boven 1.325.127 ISK per maand. Deze tarieven omvatten gemeentebelasting.
• Gemeentebelasting: Gemiddeld 14,94% in 2024, dit varieert op basis van de gemeente. Het is inbegrepen in de percentages van de belastingtarieven.

Pensioenbijdragen

• Verplichte bijdragen: Werkgevers dragen minimaal 11,5%, en werknemers dragen minstens 4% van hun maandelijkse inkomsten, totaal minimaal 15,5%.
• Privé Pensioenfondsen: Vrijwillige aanvullende bijdragen van 2% door werkgevers en 4% door werknemers zijn mogelijk. Werkgevers zijn verplicht om de extra 2% bij te dragen als een werknemer voor een privé pensioenregeling kiest. Tot 8% van de bijdragen van werknemers aan pensioenregelingen zijn belastingvrij.

Andere Aftrekken en Toegestane Kosten

• Werkgerelateerde Kosten: Bepaalde gedocumenteerde kosten kunnen aftrekbaar zijn. Bijvoorbeeld, geverifieerde autokosten, met een maximale aftrek tussen 83 en 141 ISK per km, kunnen worden afgetrokken van autokostenvergoedingen. Het specifieke bedrag kan gedurende het jaar fluctueren.
• Per Diem Betalingen: Deze betalingen, bedoeld om reiskosten buiten de reguliere werkplek te dekken, zijn over het algemeen niet onderworpen aan inhoudingsbelasting tenzij ze de vastgestelde limieten overschrijden die door de Internal Revenue Directorate zijn vastgesteld. Werknemers kunnen aftrekposten melden tegen deze betalingen volgens de Principal Tax Rates.
• Ondersteuning voor Afhankelijken: Ouders of voogden die afhankelijke kinderen tussen 16 en 21 ondersteunen die studenten zijn of onvoldoende inkomen hebben, kunnen in aanmerking komen voor belastingverminderingen, tenzij de opleiding van de afhankelijke in aanmerking komt voor studieleningen.
• Bijzondere Omstandigheden: Belastingverminderingen kunnen worden toegekend door de Internal Revenue Directorate in situaties zoals ziekte, ongevallen, ouderdom, overlijden of een chronische ziekte van een kind. Documentatie van kosten is noodzakelijk.
• Belastingvoordeel voor Buitenlandse Experts: Buitenlandse experts die aan specifieke voorwaarden voldoen, kunnen 75% van hun inkomen belasten voor hun eerste drie jaar in IJsland. Aanvragen, ingediend bij het Icelandic Centre for Research, moeten binnen drie maanden na aanvang van het werk worden ingediend.

Aangifte en Beoordeling

• Jaarlijkse Belastingaangifte: Verplichte indiening bij de Icelandic Tax Authority (Skatturinn) gebeurt elke maart, en betreft het inkomen, activa en passiva van het voorgaande jaar.
• Belastingbeoordeling: Vindt plaats elke juni, resulterend in terugbetalingen voor te veel betaalde belasting of betalingsverzoeken voor te weinig betaalde belasting. Openstaande bedragen worden verdeeld in zeven betalingen, die door werkgevers van de maandelijkse lonen worden afgetrokken.

Belangrijke Overwegingen

• Meerdere Werkgevers: Werknemers met meer dan één werkgever moeten elke werkgever informeren over alle inkomstenbronnen om correcte inhoudingen en gebruik van de belastingkorting te waarborgen. Salaris dat een bepaalde drempel overschrijdt bij één werkgever, beïnvloedt de inhouding door de tweede werkgever, wat mogelijk hogere belastingtarieven activeert.
• Gezamenlijke Belastingaangifte: Gehuwde of geregistreerde partners kunnen kiezen voor gezamenlijke aangifte, waardoor ze de belastingkorting van een niet-werkende partner kunnen gebruiken als ze een kind hebben of kunnen bewijzen dat ze meer dan een jaar samenwonen. Beide partners zijn verantwoordelijk voor de gezamenlijke aangifte.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische updates of herzieningen in belastingregels. Het wordt aanbevolen om officiële IJslandse belastingbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor nauwkeurige informatie.

In IJsland wordt Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW, lokaal bekend als "Virðisaukaskattur") geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 24% (Dit geldt voor de meeste goederen en diensten die niet specifiek onder het verlaagde tarief of vrijstellingen vallen).
• Verlaagd tarief: 11% (Geldt voor specifieke goederen en diensten, zie hieronder).

Goederen en diensten met verlaagd tarief (11%)

• Hotel- en gastenverblijven, inclusief andere accommodaties zoals privéwoningen, viskwekerijen, cottages en hostels die voor minder dan een maand worden verhuurd.
• Kampeerterreinen, inclusief parkeerplaatsen voor mobiele huizen en caravans.
• Voedsel en andere consumptiegoederen (gespecificeerd in een addendum bij de BTW-wet).
• Kranten, tijdschriften en magazines.
• Boeken (IJslands en vertaald), muzikale notaties en hun audio-opnamen, inclusief CD's en elektronische media.
• Geothermisch warm water, elektriciteit en brandolie gebruikt voor het verwarmen van huizen en zwembaden.
• Personenvervoer (bijvoorbeeld walvissafari's, paardrijden, sneeuwmobieltours).
• Diensten van reisbureaus en touroperators voor diensten gebruikt in IJsland.
• Abonnementen op radio en televisie.
• Condooms, herbruikbare stoffen luiers en luierinlegvellen.
• Toegangsprijzen tot baden, sauna's en spas (niet vrijgesteld vanwege sportactiviteiten).
• Gidsdiensten.

Goederen en diensten met 0% tarief

• Exporten
• Diensten geleverd in het buitenland

Vrijgestelde goederen en diensten (0%)

• Gezondheidszorg en sociale diensten
• Operatie van scholen en diverse onderwijsdiensten
• Culturele en sportieve activiteiten
• Openbaar vervoer
• Postdiensten
• Verkoop van onroerend goed (met uitzondering van de verhuur van hotel- en gastenverblijven)
• Verhuur van parkeerplaatsen
• Verzekerings- en financiële diensten (inclusief effectenhandel)
• Loterijen en weddenschappen
• Artistieke en begrafenisdiensten
• Religieuze diensten.

BTW-registratie

• Drempel: Bedrijven die belaste goederen en diensten verkopen die in een periode van 12 maanden meer dan ISK 2.000.000 bedragen, moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is ook mogelijk.
• Niet-ingezeten bedrijven: Buitenlandse bedrijven die de drempel overschrijden, moeten zich binnen acht dagen registreren en een lokale BTW-vertegenwoordiger aanstellen.
• Eenvoudige registratie voor E-Services: VOES (BTW op Elektronische Diensten) is beschikbaar voor bepaalde buitenlandse bedrijven die digitale diensten leveren.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: Over het algemeen twee maandelijks. Bedrijven die regelmatig in een BTW-tegoedpositie verkeren, kunnen maandelijks aangifte doen. Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet onder ISK 4.000.000 kunnen jaarlijks aangifte doen. Er gelden speciale regels voor visserij (wekelijks) en landbouw (twee keer per jaar).
• Deadlines: Eén maand en vijf dagen na het einde van de twee-maandelijkse periode. Bijvoorbeeld, aangiften voor januari/februari moeten worden ingediend op 5 april.
• Methode: Online indienen en betalen via www.skattur.is.

Boetes voor te late indiening en betaling

• 1% boete per dag (tot 10% totaal).
• Rente over te late betaling wordt één maand na de vervaldatum toegepast.
• ISK 5.000 vergoeding voor te late indiening als de autoriteiten de BTW schatten.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.

IJsland biedt diverse belastingvoordelen voor individuen en bedrijven. Per 5 februari 2025 omvatten deze voordelen die voor inkomstenbelasting, onderzoek en ontwikkeling, groene investeringen, filmmaken en muziekopname. Houd er rekening mee dat informatie over incentives kan veranderen.

Inkomstenbelastingvoordelen

• Persoonlijke belastingkorting: Een aftrekpost op de berekende belastingen voor personen van 16 jaar en ouder die in IJsland wonen. Voor 2024 was deze korting ISK 779.112 per jaar (ISK 64.926 per maand). Ongebruikte kortingen kunnen worden overgedragen tussen gehuwde paren en geregistreerde samenwonenden. Oudere burgers krijgen vanaf januari 2025 een verhoging van 46% in hun belastingvrije toeslag.

Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) Incentives

• R&D Belastingkorting: Een belastingkorting voor innovatiewerkgevers. KMO's kunnen een korting van 35% claimen op werkelijke R&D-kosten, terwijl grote bedrijven een korting van 25% kunnen claimen. Er is een jaarlijks plafond op de te claimen kosten, met een apart limiet voor uitbestede R&D. Aanvragen worden ingediend via het Icelandic Centre for Research (RANNÍS).

Groene Investering Incentives

• Groene Investeringkorting: Een korting van 5% op de aankoopprijs van kwalificerende duurzame en milieuvriendelijke roerende activa gekocht tussen 2021 en 2025. Kwalificerende categorieën omvatten milieuvriendelijke transportmiddelen, hernieuwbare energie, rioolzuivering, afvalrecycling en duurzaam landbeheer. Andere activa kunnen in aanmerking komen met de juiste certificeringen of door te voldoen aan specifieke criteria.

Filmmaken en Muziekopname Incentives

• Filmmaken Vergoeding: Een vergoeding van 25% van de productiekosten die in IJsland zijn gemaakt voor film- of televisieproductie. Als meer dan 80% van de totale productiekosten in IJsland worden gemaakt, wordt de vergoeding berekend op basis van de totale EER-productiekosten. Het programma verloopt eind 2025, maar goedgekeurde projecten worden nog steeds vergoed.
• Muziekopname Vergoeding: Een vergoeding van 25% van de in aanmerking komende kosten voor het opnemen van muziek in IJsland die publiekelijk wordt uitgebracht. Als meer dan 80% van de opnamekosten in IJsland worden gemaakt, wordt de vergoeding berekend op basis van de totale EER-opnamenkosten.

Andere Incentives

• Investering Incentives: Incentives zijn beschikbaar voor bedrijven die investeren in commerciële activiteiten die de IJslandse economie en samenleving ten goede komen. Deze incentives kunnen belastingvoordelen en andere voordelen omvatten. Er bestaan criteria voor geschiktheid gerelateerd aan werkgelegenheid, plattelandsontwikkeling, export, belastinginkomsten en kennisbijdrage.
• Vreemde Expert Belastingkorting: Vreemde experts kunnen in aanmerking komen voor een belastingkorting waarbij slechts 75% van hun inkomen wordt belast voor hun eerste drie jaar in IJsland, onder bepaalde voorwaarden. Aanvragen voor deze korting worden ingediend via het Icelandic Centre for Research binnen drie maanden na het starten van werk in IJsland.