Arbeidsbelastingen in IJsland

IJsland hanteert een progressief belastingsysteem waarbij de inkomstenbelastingtarieven toenemen naarmate het inkomen hoger is. Zowel werkgevers als werknemers hebben verschillende fiscale verplichtingen en bijdragen die correct moeten worden beheerd. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salaris van werknemers en het betalen van sociale zekerheidsbijdragen, terwijl werknemers profiteren van persoonlijke belastingkortingen en in aanmerking kunnen komen voor bepaalde aftrekposten. Het navigeren door deze vereisten is essentieel voor conforme werkgelegenheid in IJsland.

Het begrijpen van de specifieke belastingtarieven, drempels en rapportageprocedures voor 2025 is cruciaal voor bedrijven die personeel in IJsland in dienst hebben. Dit omvat het naleven van maandelijkse loonadministratie-rapportageverplichtingen en jaarlijkse aangiften bij de IJslandse belastingdienst.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in IJsland zijn verplicht sociale zekerheidsbijdragen te betalen over de brutolonen van hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse sociale programma's. De hoofdheffing is de werkgever's sociale zekerheidsbelasting (tryggingagjald).

Voor 2025 wordt verwacht dat het algemene tarief voor de werkgever's sociale zekerheidsbelasting 6,90% bedraagt van de totale brutobeloning die aan werknemers wordt betaald. Dit tarief is van toepassing op de meeste sectoren.

Er kan een verlaagd tarief gelden voor specifieke sectoren, zoals visserij en landbouw, dat naar verwachting 0,34% zal zijn voor 2025.

Deze bijdragen worden berekend over het totale bedrag aan lonen, salarissen en andere belastbare voordelen betaald aan werknemers vóór enige inhoudingen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, rapporteren en maandelijks betalen van deze bijdragen aan de Directie van de Binnenlandse Belastingen (Skatturinn).

Inhouding van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (PAYE - Pay As You Earn) in te houden op het salaris van werknemers namens de belastingautoriteiten. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden hangt af van het inkomensniveau van de werknemer en hun persoonlijke belastingkorting.

IJsland hanteert een progressief systeem van inkomstenbelasting met verschillende belastingtarieven. De belastingtarieven en schijven voor 2025 worden verwacht als volgt te worden gestructureerd:

Jaarlijks Inkomen (ISK)	Belastingtarief
Tot 447.897 per maand	31,45%
Boven 447.897 per maand	37,95%

Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en prognoses voor 2025 en onderhevig aan definitieve bevestiging.

Werknemers hebben recht op een persoonlijke belastingkorting, die het bedrag aan inkomstenbelasting dat zij verschuldigd zijn vermindert. Voor 2025 wordt verwacht dat de volledige persoonlijke belastingkorting 69.288 ISK per maand bedraagt. Werknemers kunnen ervoor kiezen om hun volledige persoonlijke belastingkorting toe te passen op hun hoofdwerkgelegenheid of deze te verdelen over meerdere werkgevers. Als de volledige korting niet wordt gebruikt tegen inkomstenbelasting, kan de resterende korting worden gebruikt tegen gemeentebelastingen.

Werkgevers moeten het juiste bedrag aan inkomstenbelasting berekenen dat elke betaalperiode moet worden ingehouden op basis van het brutoloon van de werknemer en hun toegewezen persoonlijke belastingkorting.

Aftrekposten en Toeslagen voor Werknemers

Werknemers in IJsland profiteren vooral van de persoonlijke belastingkorting. Hoewel het belastingsysteem is ontworpen met beperkte aftrekken in vergelijking met sommige andere landen, kunnen bepaalde bijdragen en uitgaven het belastbaar inkomen of de belastingdruk van een werknemer verminderen.

Belangrijke aftrekken en toeslagen voor werknemers omvatten:

Persoonlijke Belastingkorting: Zoals vermeld, is dit de belangrijkste toeslag die de belastingverplichting vermindert.
Verplichte Pensioentoegevoegingen: Werknemers zijn verplicht een percentage van hun salaris bij te dragen aan een pensioenfonds. De verplichte werknemerbijdrage bedraagt 4% van het brutoloon. Deze bijdragen zijn aftrekbaar van het belastbaar inkomen van de werknemer. Werkgevers doen ook bijdragen namens de werknemer (meestal 8% of meer, afhankelijk van de collectieve overeenkomst), die niet worden beschouwd als inkomen van de werknemer maar als werkgeverskost.
Vrijwillige Pensioensparen: Werknemers kunnen additionele vrijwillige bijdragen doen aan een privé-pensioenspaarregeling (derde pijler). Deze bijdragen, tot een bepaald limiet (momenteel 4% van het brutoloon, matchend door de werkgever tot 4%), zijn ook fiscaal aftrekbaar.
Kindervoorzieningen: Gezinnen kunnen in aanmerking komen voor kinderbijslag, die direct wordt betaald aan de ouder en geen aftrek is van de inkomstenbelasting, maar een sociale uitkering. De tegemoetkomingen en bedragen hangen af van het inkomen en het aantal kinderen.
Rente-uitgaven: Onder bepaalde voorwaarden kunnen de interesten betaald op hypotheekleningen gedeeltelijk aftrekbaar zijn.

Werknemers hoeven doorgaans deze standaardaftrekken (zoals pensioenbijdragen) niet expliciet te claimen; ze worden gewoonlijk meegenomen in de loonadministratie. Andere aftrekken of toeslagen kunnen door de werknemer in hun jaarlijkse belastingaangifte moeten worden gerapporteerd.

Belastingnaleving en Rapportagedeadlines

Werkgevers in IJsland moeten zich houden aan strikte maandelijkse en jaarlijkse rapportageverplichtingen.

Maandelijkse Rapportage (PAYE): Werkgevers moeten een maandelijkse loonrapportage (skilagreining) indienen met details van het betaalde brutoloon, ingehouden belasting en sociale zekerheidsbijdragen voor elke werknemer. Deze rapportage en de bijbehorende betalingen moeten vóór de 15e van de maand volgend op de loonlijstperiode zijn gedaan. Bijvoorbeeld, de loonadministratie voor januari wordt gerapporteerd en betaald voor 15 februari.
Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten een jaarlijkse samenvatting indienen van betaalde lonen en ingehouden belastingen voor alle werknemers. Deze rapportage is meestal verschuldigd aan het begin van het jaar volgend op het belastingjaar (bijvoorbeeld januari of februari 2026 voor het belastingjaar 2025).
Jaarlijkse Belastingaangifte van Werknemers: Werknemers moeten hun persoonlijke inkomstenbelasting jaarlijks indienen. De deadline voor indiening is meestal in maart van het jaar volgend op het inkomstenjaar (bijvoorbeeld maart 2026 voor het belastingjaar 2025). Werkgevers voorzien werknemers van een overzicht van hun jaarlijkse inkomsten en ingehouden belasting om te helpen bij deze aangifte.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteheffingen.

Bijzondere Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in IJsland werken en buitenlandse bedrijven die daar personeel in dienst hebben, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingoverwegingen.

Belastingresident: Een individu wordt over het algemeen als belastingresident in IJsland beschouwd als ze langer dan 183 dagen in een aaneengesloten periode van 12 maanden in het land verblijven. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners doorgaans alleen worden belast op inkomen dat afkomstig is uit IJsland.
Buitenlandse Werknemers: Buitenlandse werknemers die belastingresident worden, zijn onderworpen aan dezelfde inkomstenbelastingregels, inclusief de persoonlijke belastingkorting, als IJslandse staatsburgers. Niet-inwonende werknemers die inkomen verdienen in IJsland, ondergaan belastinginhouding op hun in IJsland verdiende inkomen, maar komen mogelijk niet in aanmerking voor de volledige persoonlijke belastingkorting tenzij anders bepaald door een dubbelbelastingverdrag.
Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in IJsland in dienst heeft, kan een belastbare aanwezigheid (Permanent Establishment) creëren afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als een Permanent Establishment wordt gevormd, wordt het bedrijf onderworpen aan IJslandse vennootschapsbelasting over de winst die aan dat vestigingspunt kan worden toegerekend. Zelfs zonder een Permanent Establishment, moet een buitenlands bedrijf dat personeel in IJsland in dienst heeft meestal registreren als werkgever en voldoen aan de werkgeversverplichtingen voor PAYE-inhouding en sociale zekerheidsbijdragen.
Dubbelbelastingverdragen: IJsland heeft dubbelbelastingverdragen met talrijke landen. Deze verdragen kunnen bepalen waar het inkomen wordt belast en kunnen rechtgevenden vrijstelling of vermindering van dubbele belasting bieden voor individuen en bedrijven met belastingverplichtingen in zowel IJsland als andere verdragslanden. De bepalingen van het relevante verdrag moeten worden geraadpleegd.

Het navigeren door deze internationale aspecten vereist vaak een zorgvuldige overweging van residentieregels, verdragsbepalingen en registratievereisten bij de IJslandse autoriteiten.