IJslandGedetailleerde Belastingverplichtingen

In IJsland dragen werkgevers aanzienlijke belastingverantwoordelijkheden, waaronder het inhouden en rapporteren van verschillende belastingen namens hun werknemers.

Werkgeververplichtingen in IJsland voor 2025

Met ingang van 5 februari 2025 gelden de volgende verplichtingen voor werkgevers in IJsland:

Inkomstenbelasting

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van progressieve tarieven. De belastingtarieven zijn als volgt:
  • 31,49% voor maandelijks inkomen tot 472.005 ISK.
  • 37,99% voor maandelijks inkomen tussen 472.006 en 1.325.127 ISK.
  • 46,29% voor maandelijks inkomen boven 1.325.127 ISK.
• Persoonlijke Belastingkorting: Een persoonlijke belastingkorting van 68.691 ISK per maand wordt afgetrokken van de berekende belasting.
• Kinderbijslag Belasting: Voor kinderen geboren in 2010 of later geldt een belasting van 6% op inkomen boven 180.000 ISK per jaar. Deze wordt ook ingehouden door de werkgever.

Gemeentelijke Belasting

• Inhouding: Werkgevers houden ook gemeentelijke belasting in naast de nationale inkomstenbelasting. De tarieven voor gemeentelijke belasting variëren per gemeente maar gemiddeld rond 14,67% in 2024. Controleer bij de specifieke gemeente voor de actuele tarieven voor 2025.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers betalen sociale zekerheidsbijdragen voor hun werknemers. Vanaf 2023 was het tarief 6,35% van het brutoloon van de werknemer.
• Werknemersbijdragen: Vanaf 2023 dragen werknemers ook bij aan de sociale zekerheid met een tarief van 4,00% van hun brutoloon, dat wordt ingehouden door de werkgever.

Pensioenfondsbijdragen

• Inhouding: Werkgevers houden verplichte pensioenfondsbijdragen in op de salarissen van werknemers, doorgaans 4% van het brutoloon. Extra vrijwillige bijdragen tot 4% kunnen ook worden gemaakt.

Rapportage en Betaling

• PAYE-systeem: IJsland werkt met een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, dat vereist dat werkgevers belastingen aan de bron inhouden.
• Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijkse rapporten en betalingen van ingehouden belastingen indienen bij de Belastingdienst (Skatturinn).
• Deadlines: Belastingaangiften voor particulieren moeten uiterlijk 14 maart 2025 worden ingediend. Vennootschapsbelastingaangiften moeten doorgaans uiterlijk 31 mei worden ingediend, met vooruitbetalingen die de eerste van elke maand verschuldigd zijn (met uitzondering van januari en oktober). Zelfstandigen betalen geschatte belastingen in kwartaaltermijnen. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke deadlines voor elk belastingjaar.

Aanvullende Informatie

Deze informatie is uitsluitend voor algemene richtlijnen en mag niet dienen als vervanging voor professioneel belastingadvies. Werkgevers worden geadviseerd om belastingspecialisten te raadplegen voor specifieke situaties. Belastingwetten en -regelingen kunnen wijzigen, en het is cruciaal om op de hoogte te blijven van eventuele updates of wijzigingen.

In IJsland omvatten werknemersbelastingen verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, gemeentelijke belasting, pensioenbijdragen en bepaalde aftrekbare uitgaven.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke Belastingkorting: Een maandelijkse aftrek van 68,691 ISK (cijfer 2025) van toepassing op individuen van 16 jaar of ouder die in IJsland wonen. Deze korting vermindert het belastbare inkomen. Degenen die in dat jaar 16 worden, ontvangen de volledige korting. Werknemers moeten hun werkgever informeren over hoe ze deze korting willen toepassen.
• Belastingtarieven (tarieven 2024, update 2025 in afwachting):
  • 31,49% voor inkomsten tot 472,005 ISK per maand.
  • 37,99% voor inkomsten tussen 472,005 en 1,325,127 ISK per maand.
  • 46,29% voor inkomsten die 1,325,127 ISK per maand overschrijden. Deze tarieven omvatten gemeentelijke belasting.
• Gemeentelijke Belasting: Gemiddeld 14,94% in 2024, varieert op basis van de gemeente. Het is inbegrepen in de percentages van de belastingtarieven.

Pensioenbijdragen

• Verplichte Bijdragen: Werkgevers dragen minstens 11,5% bij en werknemers minstens 4% van hun maandelijkse inkomsten, totaal minimaal 15,5%.
• Particuliere Pensioenfondsen: Vrijwillige extra bijdragen van 2% door werkgevers en 4% door werknemers zijn mogelijk. Werkgevers zijn verplicht om de extra 2% bij te dragen als een werknemer kiest voor een particulier pensioenfonds. Tot 8% van de werknemersbijdragen aan pensioenregelingen zijn vrijgesteld van belasting.

Andere Aftrekken en Toeslagen

• Werkgerelateerde Uitgaven: Bepaalde gedocumenteerde uitgaven kunnen aftrekbaar zijn. Bijvoorbeeld, geverifieerde autokosten, met een maximale aftrek tussen 83 en 141 ISK per km, kunnen worden afgetrokken van autovergoedingen. Het specifieke bedrag kan gedurende het jaar fluctueren.
• Dagvergoedingen: Deze betalingen, bedoeld om reiskosten buiten de reguliere werkplek te dekken, zijn doorgaans niet onderhevig aan bronbelasting tenzij ze de door de Belastingdienst vastgestelde limieten overschrijden. Werknemers kunnen aftrekken rapporteren tegen deze betalingen volgens de Hoofd Belastingtarieven.
• Ondersteuning voor Afhankelijke Personen: Ouders of voogden die afhankelijke kinderen tussen 16 en 21 jaar ondersteunen die student zijn of onvoldoende inkomen hebben, kunnen in aanmerking komen voor belastingverminderingen, tenzij de opleiding van de afhankelijke in aanmerking komt voor studieleningen.
• Speciale Omstandigheden: Belastingverminderingen kunnen worden toegekend door de Belastingdienst in situaties zoals ziekte, ongevallen, ouderdom, overlijden of een chronische ziekte van een kind. Documentatie van uitgaven is noodzakelijk.
• Belastingvoordeel voor Buitenlandse Experts: Buitenlandse experts die aan specifieke voorwaarden voldoen, kunnen gedurende hun eerste drie jaar in IJsland 75% van hun inkomen laten belasten. Aanvragen, ingediend bij het IJslandse Centrum voor Onderzoek, moeten binnen drie maanden na aanvang van het werk worden ingediend.

Belastingaangifte en -beoordeling

• Jaarlijkse Belastingaangifte: De verplichte indiening bij de IJslandse Belastingdienst (Skatturinn) vindt elk maart plaats en dekt het inkomen, vermogen en verplichtingen van het voorgaande jaar.
• Belastingbeoordeling: Vindt elk juni plaats, wat resulteert in terugbetalingen voor te veel betaalde bedragen of betalingsverzoeken voor te weinig betaalde bedragen. Uitstaande bedragen worden in zeven betalingen verdeeld en door werkgevers ingehouden van de maandelijkse lonen.

Belangrijke Overwegingen

• Meerdere Werkgevers: Werknemers met meer dan één werkgever moeten elke werkgever informeren over alle inkomstenbronnen om correcte inhouding en persoonlijk belastingkredietgebruik te waarborgen. Salaris boven specifieke drempels bij één werkgever beïnvloedt de inhouding door de tweede werkgever, wat mogelijk hogere belastingtarieven in gang zet.
• Gezamenlijke Belastingsaangifte: Gehuwde of geregistreerde partners kunnen kiezen voor gezamenlijke indiening, waardoor het gebruik van de belastingkorting van een niet-werkende partner mogelijk is als ze een kind hebben of samenwoning voor meer dan een jaar kunnen bewijzen. Beide partners dragen verantwoordelijkheid voor de gezamenlijke aangifte.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd vanwege wettelijke updates of herzieningen in belastingreguleringen. Het wordt aanbevolen om officiële IJslandse belastingbronnen te raadplegen of een belastingadviseur te raadplegen voor nauwkeurige informatie.

In IJsland wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw, lokaal bekend als "Virðisaukaskattur") geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 24% (Dit geldt voor de meeste goederen en diensten die niet specifiek zijn opgenomen onder het verlaagde tarief of vrijstellingen).
• Verlaagd tarief: 11% (Van toepassing op specifieke goederen en diensten, zie hieronder).

Goederen en diensten met verlaagd tarief (11%)

• Verhuur van hotel- en gastenkamers, inclusief andere accommodaties zoals privéwoningen, vislodges, huisjes en hostels die minder dan een maand worden verhuurd.
• Kampeerterreinfaciliteiten, inclusief parkeerplaatsen voor mobiele huizen en caravans.
• Voedingsmiddelen en andere consumptiegoederen (gespecificeerd in een toevoeging bij de btw-wet).
• Kranten, tijdschriften en magazines.
• Boeken (IJslandse en vertaalde), muzieknotaties en hun geluidsopnamen, inclusief cd’s en elektronische media.
• Geothermisch warm water, elektriciteit en stookolie gebruikt voor het verwarmen van huizen en zwembaden.
• Passagierstransport (bijv. walvistochten, paardrijden, sneeuwscootertochten).
• Diensten van reisbureaus en touroperators voor diensten gebruikt in IJsland.
• Abonnement op radio en televisie.
• Condooms, herbruikbare stoffen luiers en inleggers voor luiers.
• Toegangsprijzen voor baden, sauna’s en spa’s (niet vrijgesteld vanwege sportactiviteiten).
• Gidsdiensten.

Goederen en Diensten met Nultarief (0%)

• Export
• In het buitenland geleverde diensten

Vrijgestelde Goederen en Diensten (0%)

• Gezondheidszorg en sociale diensten
• Exploitatie van scholen en diverse onderwijsdiensten
• Culturele en sportieve activiteiten
• Openbaar vervoer
• Postdiensten
• Verkoop van onroerend goed (uitgezonderd de verhuur van hotel- en gastenaccommodaties)
• Verhuur van parkeerplaatsen
• Verzekerings- en financiële diensten (inclusief effectenhandel)
• Loterijen en wedpools
• Artistieke en begrafenisdiensten
• Religieuze diensten.

Btw-registratie

• Drempel: Bedrijven die belastbare goederen en diensten verkopen en meer dan ISK 2.000.000 in een periode van 12 maanden omzetten, moeten zich registreren voor de btw. Vrijwillige registratie is ook mogelijk.
• Niet-ingezeten bedrijven: Buitenlandse bedrijven die de drempel overschrijden, moeten zich binnen acht dagen registreren en een lokale btw-vertegenwoordiger aanstellen.
• Vereenvoudigde registratie voor E-diensten: VOES (btw op elektronische diensten) is beschikbaar voor bepaalde buitenlandse bedrijven die digitale diensten aanbieden.

Btw-aangifte en betaling

• Frequentie: Over het algemeen tweemaandelijks. Bedrijven die regelmatig een btw-tegoedpositie hebben, kunnen maandelijks aangifte doen. Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet onder ISK 4.000.000 kunnen jaarlijks aangifte doen. Speciale regels gelden voor visserij (wekelijks) en landbouw (halfjaarlijks) leveringen.
• Deadlines: Een maand en vijf dagen na het einde van de tweemaandelijkse periode. Bijvoorbeeld, de aangiftes van januari/februari zijn verschuldigd op 5 april.
• Methode: Online ingediend en betaald via www.skattur.is.

Boetes voor te late aangifte en betaling

• 1% boete per dag (tot 10% in totaal).
• Rente voor late betaling geldt een maand na de vervaldatum.
• ISK 5.000 boete voor te late indiening als de autoriteiten de btw schatten.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025, en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor specifieke situaties.

IJsland biedt verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen voor particulieren en bedrijven. Vanaf 5 februari 2025 omvatten deze stimulansen die voor inkomstenbelasting, onderzoek en ontwikkeling, groene investeringen, filmmaken en muziekproductie. Houd er rekening mee dat informatie over stimuleringsmaatregelen kan veranderen.

Persoonlijke Inkomstenbelasting Stimulansen

• Persoonlijke Belastingkorting: Een aftrek van berekende belastingen voor personen van 16 jaar en ouder die in IJsland wonen. Voor 2024 bedroeg deze korting ISK 779.112 jaarlijks (ISK 64.926 maandelijks). Ongebruikte kortingen