Belastingen in Guyana

Navigating the tax landscape in Guyana is a critical responsibility for employers, of het nu lokale entiteiten of internationale bedrijven zijn die personeel in het land in dienst hebben. Naleving van de Guyanese belastingwetten zorgt voor soepele operaties en voorkomt potentiële boetes. Het begrijpen van de verplichtingen met betrekking tot loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastinginhouding is fundamenteel voor het beheer van een conforme arbeidsgroep.

Het Guyanese belastingsysteem omvat voornamelijk inkomstenbelasting, beheerd door de Guyana Revenue Authority (GRA), en sociale zekerheidsbijdragen, beheerd door het National Insurance Scheme (NIS). Werkgevers spelen een essentiële rol bij het innen en afdragen van deze belastingen en bijdragen namens hun werknemers, evenals het betalen van hun eigen werkgeversbijdragen.

Verplichtingen voor werkgevers omtrent sociale zekerheid en loonbelasting

Werkgevers in Guyana zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Scheme (NIS) voor hun werknemers. Dit is een verplicht sociaal zekerheidsprogramma dat voordelen biedt zoals ziekte, zwangerschapsverlof, letsel en pensioen. Bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerde verdiensten.

Voor 2025 worden de standaard NIS-bijdragepercentages verwacht te zijn:

Bijdrager	Tarief
Werknemer	5,6%
Werkgever	8,4%
Totaal	14,0%

De bijdrage wordt berekend over de bruto maandelijkse inkomsten van de werknemer, met inachtneming van een maximum verzekerbaar verdiensplafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het aftrekken van het werknemersgedeelte van het salaris en het overmaken van de totale bijdrage (werknemers- + werkgeversgedeelten) aan het NIS vóór de gestelde deadline.

Over het algemeen zijn er geen aparte regionale loonbelastingen in Guyana; NIS is een nationaal schema.

Inkomstenbelastinginhouding (PAYE)

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de lonen en wedden van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Het bedrag aan belasting dat ingehouden moet worden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend nadat in aanmerking komende toeslagen zijn afgetrokken.

Voor 2025 worden de tarieven en schijven voor inkomstenbelasting verwacht als volgt:

Belastbaar inkomen (jaarlijks G$)	Tarief
Eerste G$1.560.000	28%
Boven G$1.560.000	40%

Opmerking: Deze cijfers zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en kunnen door de Guyanese overheid worden gewijzigd voor het belastingjaar 2025.

Om de maandelijkse PAYE-inkhouding te berekenen, moet de werkgever eerst het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer bepalen. Dit gebeurt meestal door het bruto maandloon te nemen en de toepasselijke maandelijkse persoonlijke aftrek en andere goedgekeurde inhoudingen af te trekken. Vervolgens worden de tariefpercentages toegepast op het resulterende belastbare inkomen.

Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Guyana hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De belangrijkste toeslag is de persoonlijke vrijstelling.

Voor 2025 wordt de jaarlijkse persoonlijke vrijstelling verwacht op G$1.560.000. Dit komt neer op een maandelijkse toeslag van G$130.000 (G$1.560.000 / 12 maanden). Het brutoloon van werknemers tot dit bedrag is niet onderworpen aan inkomstenbelasting.

Andere mogelijke aftrekposten of toeslagen kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen of specifieke verzekeringspremies, onder bepaalde voorwaarden en limieten zoals bepaald door de belastingwetgeving. Werkgevers moeten deze toeslagen correct verwerken bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-doeleinden.

Belastingnaleving en rapportage

Werkgevers beschikken over specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE-belasting en NIS-bijdragen.

• Maandelijkse PAYE en NIS: zowel de ingehouden totale PAYE als de totale NIS-bijdragen (werkgevers- en werknemersgedeelten) moeten vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald, worden afgedragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA) en het National Insurance Scheme (NIS).
• Jaarlijkse PAYE-aangiften: werkgevers zijn verplicht om een jaarlijkse aangifte in te dienen waarin het totale salaris en de ingehouden PAYE voor elke werknemer van het voorbije kalenderjaar worden samengevat. Deze aangifte moet doorgaans vóór 30 april van het volgende jaar worden ingediend.
• Jaarlijkse NIS-aangiften: werkgevers moeten ook jaarlijkse NIS-aangiften indienen met details over de bijdragen die voor elke werknemer zijn gedaan. De deadline voor deze aangifte is meestal op 31 januari van het volgende jaar.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie is essentieel om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen.

Speciale overwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Guyana werken, zijn onderworpen aan de Guyanese inkomstenbelasting over hun inkomsten die uit bronnen binnen Guyana afkomstig zijn. Hun belastingresidentiestatus bepaalt of zij worden belast over hun wereldwijde inkomen of alleen over hun Guyanese-broninkomen. Over het algemeen wordt een persoon als inwoner voor belastingdoeleinden beschouwd als hij of zij meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Guyana verblijft. Inwonende buitenlandse werknemers worden vergelijkbaar belast als Guyanese ingezetenen, inclusief onderworpenheid aan PAYE en NIS-bijdragen. Non-resident buitenlandse werknemers worden doorgaans alleen belast over hun Guyanese-broninkomen tegen een vast tarief, vaak zonder gebruik te maken van de persoonlijke vrijstelling, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van de aard van hun werk en de duur van hun verblijf.

Foreign companies employing staff in Guyana kunnen verplicht zijn om zich als werkgever te registreren bij de GRA en NIS, zelfs als ze geen vaste inrichting in het land hebben, afhankelijk van de aard en duur van de arbeidsrelatie. Het inschakelen van een Employer of Record kan voldoen aan de naleving voor buitenlandse bedrijven door alle lokale loonadministratie, belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen namens hen af te handelen. Dit zorgt voor naleving van de Guyanese regelgeving zonder dat het buitenlandse bedrijf een lokale entiteit hoeft op te richten of complexe lokale administratieve processen rechtstreeks te doorlopen.