Belastingen in Guyana

In Guyana hebben werkgevers te maken met verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, nationale verzekeringsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Inkomstenbelasting (PAYE)

• Tarieven: Vanaf 1 januari 2025 zijn de inkomstenbelastingtarieven 25% op belastbaar inkomen tot GYD 260.000 per maand en 35% op inkomsten boven deze drempel.
• Aftrekposten: Een persoonsgebonden vrijstelling, gelijk aan of GYD 130.000 per maand of een derde van het salaris van de werknemer (afhankelijk van wat hoger is), is aftrekbaar. Nationale verzekeringsbijdragen en premie voor levens-/medische verzekeringen (tot het lagere van 10% van het inkomen of GYD 30.000 per maand) zijn ook aftrekbaar.
• PAYE Systeem: Werkgevers houden inkomstenbelasting in onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem.
• Aangiften en Betalingen: PAYE-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 14e van de volgende maand worden gedaan. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften moeten vóór 30 april van het volgende jaar worden ingediend.

Nationale Verzekeringsregeling (NIS)

• Tarieven: Werkgevers dragen 8,4% bij van verzekerbare inkomsten, terwijl werknemers 5,6% bijdragen. De verzekerbare inkomensgrens is GYD 280.000 per maand.
• Betaling: NIS-bijdragen moeten uiterlijk op de 15e van de volgende maand worden voldaan.

Vennootschapsbelasting

• Tarieven: Het vennootschapsbelastingtarief is over het algemeen 40% van de belastbare winst voor commerciële bedrijven, en 25% voor niet-commerciële bedrijven, maar kan variëren afhankelijk van de aard van de onderneming.
• Betalingen: Vennootschapsbelastingen worden in kwartaalbetalingen voldaan op 15 maart, 15 juni, 15 september en 15 december van het inkomstenjaar. Eventueel resterend saldo moet vóór 30 april van het volgende jaar worden betaald.
• Aangiften: Vennootschapsbelastingaangiften, samen met gecontroleerde jaarrekeningen, moeten vóór 30 april na het einde van het boekjaar worden ingediend.

Overige Belastingen

• Kapitaalwinstbelasting: Een belasting van 20% is van toepassing op netto belastbare winsten.
• Onroerendgoedbelasting: De tarieven zijn gelaagd, beginnend bij 0% voor de eerste GYD 40.000.000, vervolgens 0,50% op de volgende GYD 20.000.000, en 0,75% over het resterende bedrag.
• Inhoudingstaks: Een tarief van 20% geldt voor specifieke inkomstenbronnen, waaronder dividenden, interest, royalty's en managementkosten.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de nieuwste regelgeving en gepersonaliseerd advies.

In Guyana, employee tax deductions, referred to as Pay As You Earn (PAYE), are calculated based on an employee's gross income and several deductions and allowances.

Tax Threshold and Rates

• Tax Threshold: De maandelijkse inkomstenbelastingdrempel is GYD 130.000, wat betekent dat inkomsten tot dit bedrag niet worden belast. Jaarlijks komt dit overeen met een belastingvrij inkomen van GYD 1.560.000.
• Tax Bands and Rates: Een gelaagd systeem is van kracht vanaf 1 januari 2025:
  • Eerste Band: Tot GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 25%.
  • Tweede Band: Inkomen dat hoger is dan GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 35%.

Allowances and Deductions

• Persoonlijke Aftrek: Een jaarlijkse persoonlijke aftrek van GYD 1.200.000 is van toepassing. Dit wordt meegenomen bij het bepalen van het belastbare inkomen. Belastingplichtigen kunnen de hogere van de GYD 1.560.000 drempel of 1/3 van hun belastbaar inkomen claimen.
• Overwerk- en tweede baan-vermindering: De eerste GYD 50.000 verdiend per maand uit overwerk of een tweede baan is belastingvrij.
• Kind-aftrek: Een maandelijkse aftrek van GYD 10.000 per kind is beschikbaar. Alleen één ouder kan deze aftrek voor elk kind claimen.
• Geen aftrek voor werkgerelateerde kosten is beschikbaar tegen het arbeidsinkomen.

National Insurance Scheme (NIS)

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan de NIS. Specifieke tarieven gelden op basis van inkomsten.
• Inkomensplafond: Bijdragen zijn betaalbaar tot een gespecificeerd maandelijks en wekelijks inkomenslimiet.

PAYE Procedures en Deadlines

• Verantwoordelijkheid werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE van de salarissen van werknemers en het afdragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA).
• Betalingstermijn: Ingehouden belastingen moeten worden afgedragen voor de 14e van de maand volgend op de betaling van het arbeidsinkomen.
• Jaarlijkse belastingaangifte: Werknemers moeten hun jaarlijkse belastingaangifte indienen voor 30 april van het volgende jaar.

Voorbeeld

Hier is een vereenvoudigd voorbeeld met maandelijkse waarden. Dit scenario vertegenwoordigt niet alle mogelijke individuele gevallen en kan andere aftrekbare kosten niet omvatten.

Scenario: Een werknemer verdient een maandelijks salaris van GYD 300.000, werkt overuren met een extra GYD 60.000 en heeft één kind.

Berekening:

1. Bruto Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 60.000 (overwerk) = GYD 360.000

2. Overwerk-vermindering: De eerste GYD 50.000 aan overwerk is belastingvrij, dus GYD 10.000 is belastbaar overwerk.

3. Belastbaar Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 10.000 (belastbaar overwerk) - GYD 10.000 (kind-aftrek) = GYD 300.000

4. Belastingberekening: In dit scenario en om de belastingbands te illustreren, gaan we ervan uit dat 1/3 van het belastbare inkomen hoger is dan de GYD 130.000 drempel. Daarom zal de eerste GYD 100.000 belastingvrij zijn op basis van 1/3 van het belastbare inkomen, en het resterende bedrag (GYD 200.000) is onderworpen aan belasting. De eerste GYD 260.000 zou onder de 25% belastingtarief vallen, maar in ons scenario valt GYD 200.000 binnen deze belastinggroep. Daarom is GYD 200.000 x 25% = GYD 50.000 (belasting verschuldigd voor deze band).

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

In Guyana wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) geheven tegen een standaardtarief van 14% op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 14% op belastbare goederen en diensten.
• Nultarief: 0% op uitvoer, bepaalde medische benodigdheden en andere gespecificeerde goederen en diensten.
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van BTW, waaronder lokaal gewonnen ruwe goud en diamanten, onderwijsdiensten, huur van woningen, en specifieke financiële en medische diensten. Daarnaast zijn bepaalde voedingsmiddelen, consumentenproducten en apparatuur voor hernieuwbare energie vrijgesteld.

BTW-registratie

Bedrijven waarvan de jaarlijkse belastbare omzet gelijk is aan of meer dan GYD 15.000.000 (ongeveer USD 72.500) bedraagt, moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel als aan bepaalde criteria wordt voldaan.

BTW-aangifte en betaling

Geregistreerde bedrijven zijn verplicht om BTW-aangiften in te dienen en betalingen te voldoen vóór de 21e dag van de maand volgend op de rapportageperiode. Aangiften kunnen elektronisch worden ingediend via eServices, met behulp van invulformulieren, of handmatig bij aangewezen Guyana Revenue Authority (GRA) kantoren.

Vrijgestelde goederen en diensten

Vanaf 5 februari 2025 is een reeks goederen en diensten vrijgesteld van BTW in Guyana, waaronder essentiële items en specifieke sectoren. Hier enkele voorbeelden:

• Basisvoedingsmiddelen: Veel rauwe voedingsmiddelen, inclusief vers, gekoeld en ingevroren vlees, vis en gevogelte.
• Medische benodigdheden en diensten: Specifieke medische, tandheelkundige, optische en paramedische diensten.
• Onderwijsdiensten: Privé-onderwijsdiensten.
• Apparatuur voor hernieuwbare energie: Machines en apparatuur voor het genereren van elektriciteit uit hernieuwbare bronnen.
• Bepaalde consumentenproducten: Luiers, maandverband, toiletpapier, zeep, lucifers en muskietennetten.
• Andere vrijstellingen: Dit is geen uitputtende lijst en er bestaan andere specifieke vrijstellingen voor bepaalde voertuigen, sportuitrusting en items die in diverse industrieën worden gebruikt, zoals visserij en landbouw. Voor de meest actuele en uitgebreide lijst, raadpleeg officiële GRA-bronnen.

Recente wijzigingen en voorstellen

De begroting van Guyana voor 2025 stelde voor om de BTW op landbouwmachines en back-up elektriciteitsgeneratoren af te schaffen. Deze voorstellen zullen naar verwachting invloed hebben op bedrijven die in die sectoren actief zijn. Daarnaast zijn de verlaagde inkomstenbelastingtarieven en de verhoogde belastingvrije drempel op 1 januari 2025 ingegaan. Het is belangrijk om de meest recente officiële bronnen te raadplegen voor de huidige status van deze voorstellen.

Guyana biedt een reeks belastingvoordelen die bedoeld zijn om de economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken. Vanaf 5 februari 2025 bestrijken deze voordelen verschillende sectoren, van productie en landbouw tot hernieuwbare energie en informatietechnologie.

Corporate Tax Incentives

• Vrijstellingen op Douanerechten en BTW: Veel installaties, machines, uitrusting, grondstoffen en verpakkingsmaterialen die in de productie worden gebruikt, zijn vrijgesteld van douanerechten en Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Dit geldt zowel voor fabrikanten als kleine bedrijven.
• Verliesoverdracht: Bedrijven kunnen verliezen uit voorgaande jaren onbeperkt meenemen om te compenseren met toekomstige winsten, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd.
• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen installaties en uitrusting versneld afschrijven, waardoor ze een groter deel van de kosten van het activum in de vroege jaren kunnen aftrekken en zo hun belastbaar inkomen kunnen verlagen.
• Repatriëring van Winsten: Er zijn geen beperkingen op het repatriëren van kapitaal, winsten en dividenden die in Guyana zijn verdiend, wat het aantrekkelijk maakt voor buitenlandse investeerders.
• Aftrekposten voor Onderzoek en Ontwikkeling: Uitgaven voor wetenschappelijk onderzoek gerelateerd aan de onderneming zijn fiscaal aftrekbaar.
• Fiscale Vrijstellingen: "Pioniers" bedrijven die activiteiten uitvoeren die als ontwikkelingsgericht en risicovol worden beschouwd, kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen tot tien jaar, mogelijk verlengd onder uitzonderlijke omstandigheden. Deze activiteiten moeten bijdragen aan de ontwikkeling van de hulpbronnen van Guyana en het land ten goede komen. Gold-, diamant- en olie-exploitatie zijn uitgesloten.

Speciale Investeringszones

De overheid is van plan om vanaf 2025 speciale investeringszones landelijk op te zetten met potentiële belastingvrije voordelen, gericht op het stimuleren van zowel lokale als buitenlandse investeringen en het verder laten groeien van de economie. Deze zones zullen op maat gemaakte regelgeving hebben die past bij de specifieke kenmerken van elk gebied, met een focus op het stimuleren van groei. Enkele van de voorgestelde zones omvatten regio's zoals Lethem, Linden, Regio's Twee en Zes, evenals de Enmore en Wales Development Zones.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

• Inkomensdrempel: De inkomensdrempel voor inkomstenbelasting is verhoogd tot GYD $130.000 per maand, waardoor lagere inkomens vrijgesteld zijn van belasting.
• Verlaagde Inkomstenbelastingtarief: Het persoonlijke belastingtarief is verlaagd tot 25% voor inkomsten boven de drempel.
• Overwerk- en Bijbaan Vrijstelling: De eerste GYD $50.000 van maandinkomen uit overwerk of een tweede baan is belastingvrij.

Overige Voordelen

• Hernieuwbare Energie: Verschillende voordelen ondersteunen de sector van hernieuwbare energie, waaronder vrijstellingen van douanerechten en BTW op apparatuur zoals zonnepanelen, windturbines en energiezuinige verlichting. Een belastingvrije periode van twee jaar voor importeurs van wind- en zonne-energieapparatuur is beschikbaar. Daarnaast is zelfgeneratie van hernieuwbare energie toegestaan, en wordt er gewerkt aan een netinvoersysteem waarmee individuen en bedrijven overtollige hernieuwbare energie terug kunnen leveren aan het nationale net.

• Onderwijsgerelateerde Belastingvoordelen: De overheid heeft verschillende initiatieven geïntroduceerd voor huidige en toekomstige studenten, waaronder een verhoging van de "Because We Care" Student Grant, het aanbieden van uniformvouchers en het implementeren van belastingaftrekken tot 10.000 GYD per maand per kind voor één ouder.

• University of Guyana Collegegeld: Collegegelden zijn vanaf januari 2025 afgeschaft voor studenten die ingeschreven staan aan de University of Guyana.

Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de meest recente, uitgebreide en persoonlijke informatie. Belastingwetten en -regels kunnen complex zijn en onderhevig aan veranderingen. Hoewel wordt aangenomen dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025, kunnen specifieke details evolueren.