GuyanaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Guyana staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, bijdragen aan de nationale verzekering en vennootschapsbelasting.

Inkomstenbelasting (PAYE)

• Tarief: Vanaf 1 januari 2025 zijn de inkomstenbelastingtarieven 25% op belastbaar inkomen tot GYD 260.000 per maand en 35% op inkomsten die deze drempel overschrijden.
• Aftrekken: Een persoonlijke vrijstelling, gelijk aan ofwel GYD 130.000 per maand of een derde van het salaris van de werknemer (wat hoger is), is aftrekbaar. Bijdragen aan de nationale verzekering en premies voor levens-/ziektekostenverzekeringen (tot het lagere bedrag van 10% van het inkomen of GYD 30.000 per maand) zijn ook aftrekbaar.
• PAYE-systeem: Werkgevers houden inkomstenbelasting in onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem.
• Aangiften en betalingen: PAYE-aangiften en betalingen moeten uiterlijk de 14e van de volgende maand worden ingediend. Jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften moeten uiterlijk 30 april van het volgende jaar worden ingediend.

Nationaal Verzekeringsprogramma (NIS)

• Tarief: Werkgevers dragen 8,4% van het verzekerbare inkomen bij, terwijl werknemers 5,6% bijdragen. Het plafond voor verzekerbaar inkomen is GYD 280.000 per maand.
• Betaling: NIS-bijdragen moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden betaald.

Vennootschapsbelasting

• Tarief: Het tarief voor vennootschapsbelasting is over het algemeen 40% van de belaste winst voor commerciële bedrijven en 25% voor niet-commerciële bedrijven, maar kan variëren afhankelijk van de aard van de onderneming.
• Betalingen: Vennootschapsbelastingen moeten in kwartaaltermijnen worden betaald op 15 maart, 15 juni, 15 september en 15 december van het boekjaar. Eventuele resterende bedragen moeten uiterlijk 30 april van het volgende jaar worden voldaan.
• Aangiften: Vennootschapsbelastingaangiften, samen met gecontroleerde financiële staten, moeten uiterlijk 30 april na het einde van het boekjaar worden ingediend.

Andere Belastingen

• Belasting op vermogenswinst: Er geldt een belasting van 20% op netto belaste vermogenswinsten.
• Onroerendezaakbelasting: De tarieven zijn getrapt, beginnend bij 0% voor de eerste GYD 40.000.000, daarna 0,50% over de volgende GYD 20.000.000, en 0,75% over het resterende bedrag.
• Bronbelasting: Een tarief van 20% is van toepassing op specifieke inkomstbronnen, waaronder dividenden, rente, royalties en beheervergoedingen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente regelgeving en persoonlijk advies.

In Guyana worden werknemersbelastingen, aangeduid als Pay As You Earn (PAYE), berekend op basis van het brutoloon van een werknemer en verschillende aftrekposten en vrijstellingen.

Belastingdrempel en Tarieven

• Belastingdrempel: De maandelijkse inkomstendrempel voor belasting is GYD 130.000, wat betekent dat inkomsten tot dit bedrag niet worden belast. Dit komt jaarlijks neer op een belastingvrij inkomen van GYD 1.560.000.
• Belastingtarieven en Schijven: Een trapsgewijs systeem is van kracht vanaf 1 januari 2025:
  • Eerste Schijf: Tot GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 25%.
  • Tweede Schijf: Inkomen boven GYD 260.000 per maand (GYD 3.120.000 per jaar) wordt belast tegen 35%.

Vrijstellingen en Aftrekposten

• Persoonlijke Vrijstelling: Er geldt een jaarlijkse persoonlijke vrijstelling van GYD 1.200.000. Deze wordt meegenomen bij het bepalen van het belastbaar inkomen. Belastingplichtigen kunnen de hogere van de GYD 1.560.000 drempel of 1/3 van hun belastbare inkomen claimen.
• Overwerk en Tweede Baan Vrijstelling: De eerste GYD 50.000 die maandelijks wordt verdiend uit overwerk of een tweede baan is belastingvrij.
• Kinderaftrek: Er is een maandelijkse aftrek van GYD 10.000 per kind beschikbaar. Slechts één ouder kan deze aftrek per kind claimen.
• Er zijn geen aftrekposten voor werkgerelateerde kosten beschikbaar tegen werkinkomen.

Nationaal Verzekeringssysteem (NIS)

• Bijdragen Werknemer en Werkgever: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan het NIS. Specifieke tarieven zijn van toepassing op basis van inkomsten.
• Inkomensplafond: Bijdragen zijn verschuldigd tot een gespecificeerd maandelijks en wekelijks inkomenslimiet.

PAYE Procedures en Deadlines

• Verantwoordelijkheid Werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE op de salarissen van werknemers en het afdragen ervan aan de Guyana Revenue Authority (GRA).
• Deadline Afdracht: Ingehouden belastingen moeten worden afgedragen vóór de 14e van de maand volgend op de betaling van het werkinkomen.
• Jaarlijkse Belastingaangiften: Werknemers moeten hun jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar.

Voorbeeld

Hier is een vereenvoudigd voorbeeld met maandelijkse waarden. Dit scenario vertegenwoordigt niet alle mogelijke individuele gevallen en kan andere aftrekbare uitgaven niet bevatten.

Scenario: Een werknemer verdient een maandsalaris van GYD 300.000, werkt over en verdient extra GYD 60.000 en heeft één kind.

Berekening:

1. Bruto Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 60.000 (overwerk) = GYD 360.000

2. Overwerk Vrijstelling: De eerste GYD 50.000 van overwerk is belastingvrij, dus GYD 10.000 is belastbaar overwerk.

3. Belastbaar Inkomen: GYD 300.000 (salaris) + GYD 10.000 (belastbaar overwerk) - GYD 10.000 (kinderaftrek) = GYD 300.000

4. Belastingberekening: In dit scenario, en ter demonstratie van belastingschijven, gaan we ervan uit dat 1/3 van het belastbare inkomen hoger is dan de GYD 130.000 drempel. Daarom zal de eerste GYD 100.000 belastingvrij zijn op basis van 1/3 van het belastbare inkomen, en het resterende bedrag (GYD 200.000) is belastbaar. De eerste GYD 260.000 zou onderworpen zijn aan het 25% belastingtarief, maar in ons scenario valt GYD 200.000 binnen deze belastingcategorie. Daarom, GYD 200.000 x 25% = GYD 50.000 (verschuldigde belasting voor deze schijf).

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

In Guyana wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) geheven tegen een standaardtarief van 14% op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 14% op belastbare goederen en diensten.
• Nultarief: 0% op export, bepaalde medische benodigdheden en andere gespecificeerde goederen en diensten.
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van BTW, waaronder lokaal gedolven ruwe goud en diamant, onderwijsdiensten, woninghuur en specifieke financiële en medische diensten. Daarnaast zijn bepaalde voedingsmiddelen, consumentenproducten en apparatuur voor hernieuwbare energie vrijgesteld.

BTW-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet die gelijk is aan of hoger is dan GYD 15.000.000 (ongeveer USD 72.500) moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven beneden deze drempel als aan specifieke criteria wordt voldaan.

BTW-aangifte en betaling

Geregistreerde bedrijven zijn verplicht om BTW-aangiften in te dienen en betalingen te doen vóór de 21e dag van de maand volgend op de verslagperiode. Aangiften kunnen elektronisch worden ingediend via eServices, met invulbare formulieren, of handmatig bij aangewezen kantoren van de Guyana Revenue Authority (GRA).

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Vanaf 5 februari 2025 is een reeks goederen en diensten vrijgesteld van BTW in Guyana, waaronder essentiële items en specifieke sectoren. Hier zijn enkele voorbeelden:

• Basisvoedingsmiddelen: Veel ongekookte voedingsmiddelen, waaronder verse, gekoelde en bevroren vlees, vis en gevogelte.
• Medische Benodigdheden en Diensten: Specifieke medische, tandheelkundige, optische en paramedische diensten.
• Onderwijsdiensten: Particuliere onderwijsdiensten.
• Apparatuur voor Hernieuwbare Energie: Machines en apparatuur die worden gebruikt voor het opwekken van elektriciteit uit hernieuwbare bronnen.
• Bepaalde Consumentenproducten: Luiers, maandverband, toiletpapier, zeep, lucifers en muskietennetten.
• Andere Vrijstellingen: Dit is geen uitputtende lijst en er bestaan andere specifieke vrijstellingen voor bepaalde voertuigen, sportuitrusting en items die worden gebruikt in verschillende industrieën zoals visserij en landbouw. Raadpleeg voor de meest actuele en uitgebreide lijst de officiële GRA-bronnen.

Recente Wijzigingen en Voorstellen

Het budget van Guyana voor 2025 stelde voor om de BTW op landbouwmachines en noodstroomgeneratoren te verwijderen. Deze voorstellen zullen naar verwachting invloed hebben op bedrijven die in die sectoren actief zijn. Bovendien zijn de verlaagde persoonlijke inkomstenbelastingtarieven en de verhoogde inkomensbelastingdrempel per 1 januari 2025 in werking getreden. Het is belangrijk om de meest actuele officiële bronnen te raadplegen voor de huidige status van deze voorstellen.

Guyana biedt een reeks belastingvoordelen die zijn ontworpen om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken. Vanaf 5 februari 2025 omvatten deze incentives verschillende sectoren, van productie en landbouw tot hernieuwbare energie en informatietechnologie.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Vrijstelling van Invoerrechten en btw: Veel installaties, machines, apparatuur, grondstoffen en verpakkingsmaterialen die in de productie worden gebruikt, zijn vrijgesteld van invoerrechten en Belasting Toegevoegde Waarde (btw). Dit geldt voor zowel fabrikanten als kleine bedrijven.
• Verliesverrekening: Bedrijven kunnen verliezen uit voorgaande jaren onbeperkt meenemen om te verrekenen met toekomstige winsten, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd.
• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen installaties en apparatuur versneld afschrijven, waardoor ze een groter deel van de kosten in de vroege jaren van gebruik kunnen aftrekken en zo hun belastbaar inkomen kunnen verlagen.
• Repatriëring van Winsten: Er zijn geen beperkingen op het repatriëren van kapitaal, winsten en dividenden die in Guyana zijn verdiend, waardoor het aantrekkelijk is voor buitenlandse investeerders.
• Aftrek van Onderzoek en Ontwikkeling: Kosten gemaakt voor wetenschappelijk onderzoek gerelateerd aan het bedrijf zijn fiscaal aftrekbaar.
• Belastingvrije Periodes: "Pionierende" bedrijven die zich bezighouden met activiteiten die als ontwikkelend en risicodragend worden beschouwd, kunnen in aanmerking komen voor belastingvrije periodes tot tien jaar, mogelijk langer onder uitzonderlijke omstandigheden. Deze activiteiten moeten bijdragen aan de ontwikkeling van de hulpbronnen van Guyana en het land ten goede komen. Activiteiten in goud-, diamantmijnen en aardolie zijn echter uitgesloten.

Speciale Investeringszones

De overheid is van plan speciale investeringszones op te zetten in het hele land met mogelijke belastingvrije voordelen, vanaf 2025, gericht op het stimuleren van zowel lokale als buitenlandse investeringen en verdere economische groei. Deze zones zullen op maat gemaakte regelgeving hebben die aansluit op de specifieke kenmerken van elk gebied, met een focus op groeibevordering. Enkele voorgestelde zones omvatten regio's zoals Lethem, Linden, Regio Twee en Zes, evenals de Enmore- en Wales-Ontwikkelingszones.

Inkomstenbelasting

• Belastingdrempel: De belastingvrije drempel voor inkomsten is verhoogd tot GYD $130.000 per maand, waardoor lagere inkomensgroepen zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Verlaagd Inkomstenbelastingtarief: Het persoonlijke inkomstenbelastingtarief is verlaagd tot 25% voor inkomen boven de drempel.
• Vrijstelling voor Overuren en Tweede Baan: De eerste GYD $50.000 van maandelijkse inkomsten uit overwerk of een tweede baan is belastingvrij.

Andere Incentives

• Hernieuwbare Energie: Er zijn verschillende voordelen voor de sector hernieuwbare energie, waaronder vrijstelling van invoerrechten en btw op apparatuur zoals zonnepanelen, windturbines en energiezuinige verlichting. Er is een vennootschapsbelastingvrijstelling van twee jaar beschikbaar voor importeurs van wind- en zonne-energie apparatuur. Bovendien is zelfgeneratie van hernieuwbare energie toegestaan en wordt er gewerkt aan een netwerk-aansluitmechanisme om individuen en bedrijven in staat te stellen overtollige hernieuwbare energie terug te verkopen aan het nationale elektriciteitsnet.

• Belastingvoordelen voor Onderwijs: De overheid heeft verschillende initiatieven ingevoerd voor huidige en toekomstige studenten, waaronder het verhogen van de "Because We Care" Student Grant, het aanbieden van uniformbonnen en het implementeren van belastingaftrek tot GYD 10.000 per maand per kind voor één ouder.

• Collegegeld Universiteit van Guyana: Het collegegeld voor studenten die ingeschreven zijn aan de Universiteit van Guyana is afgeschaft vanaf januari 2025.

Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de meest actuele, uitgebreidere en persoonlijke informatie. Belastingwetten en -regels kunnen complex zijn en onderhevig aan veranderingen. Hoewel deze informatie naar verwachting actueel is per 5 februari 2025, kunnen specifieke details veranderen.