Belastingen in Guyana

Navigating the belastinglandschap in Guyana is een kritische verantwoordelijkheid voor werkgevers, of het nu lokale entiteiten zijn of internationale bedrijven die personeel in het land in dienst hebben. Naleving van de Guyanese belastingwetten zorgt voor soepele operaties en voorkomt mogelijke sancties. Het begrijpen van de verplichtingen met betrekking tot payroll taxes, sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastinginhouding is essentieel voor het beheer van een conforme bevolking.

Het Guyanese belastingsysteem omvat voornamelijk inkomstenbelasting, beheerd door de Guyana Revenue Authority (GRA), en sociale zekerheidsbijdragen beheerd door het National Insurance Scheme (NIS). Werkgevers spelen een sleutelrol bij het innen en afdragen van deze belastingen en bijdragen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen werkgeversbijdragen.

Employer of Record Sociale Zekerheid- en Payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Guyana zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Scheme (NIS) voor hun werknemers. Dit is een verplicht sociaal zekerheidsprogramma dat voordelen biedt zoals ziekte, moeder- en zwangerschapsverlof, letsel en pensioen. Bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een gespecificeerd plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare inkomsten bij.

Voor 2025 worden de standaard NIS-bijdragentarieven verwacht te zijn:

Bijdrager	Tarief
Werknemer	5,6%
Werkgever	8,4%
Totaal	14,0%

De bijdrage wordt berekend op de bruto maandelijkse inkomsten van de werknemer, onder voorbehoud van een maximum verzekerbaar inkomen plafond. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van het salaris en het afdragen van de totale bijdrage (werknemer + werkgever) aan het NIS voor de gestelde deadline.

Over het algemeen zijn er geen afzonderlijke regionale payroll taxes in Guyana; NIS is een nationaal schema.

Inkomstenbelastinginhouding (PAYE)

Werkgevers zijn verplicht loonbelasting in te houden op de salaris- en loonbetalingen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na het aftrekken van in aanmerking komend toeslagen.

Voor 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven en schijven verwacht te zijn:

Belastbaar Inkomen (Jaarlijk G$)	Belastingtarief
Eerste G$1.560.000	28%
Boven G$1.560.000	40%

Opmerking: Deze cijfers zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en kunnen worden gewijzigd door de Guyanese overheid voor het belastingjaar 2025.

Om de maandelijkse PAYE-inhouding te berekenen, moet de werkgever eerst het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer bepalen. Dit gebeurt meestal door het bruto maandsalaris te nemen en de toepasselijke maandelijkse persoonsbelasting en andere goedgekeurde aftrekken ervan af te trekken. Vervolgens worden de belastingtarieven toegepast op het resulterende belastbare inkomen.

Loonbelastingaftrekken en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Guyana hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbare inkomen verminderen. De primaire toeslag is de persoonlijke toeslag.

Voor 2025 wordt de jaarlijkse persoonlijke toeslag verwacht op G$1.560.000. Dit komt neer op een maandelijkse toeslag van G$130.000 (G$1.560.000 / 12 maanden). Inkomens van werknemers tot dit bedrag zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting.

Andere potentiële aftrekken of toeslagen kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen of specifieke soorten verzekeringspremies omvatten, onder bepaalde voorwaarden en limieten zoals gedefinieerd door de belastingwetgeving. Werkgevers moeten deze toeslagen correct verwerken bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-doeleinden.

Belastingnaleving en rapportage

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE-belasting en NIS-bijdragen.

• Maandelijkse PAYE en NIS: Zowel de totale PAYE die is ingehouden als de totale NIS-bijdragen (werkgevers- en werknemersgedeelten) moeten worden afgedragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA) en het National Insurance Scheme (NIS), respectievelijk, vóór de 15e dag van de maand opvolgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald.
• Jaarlijkse PAYE-aangiften: Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin het totale salaris dat is betaald en de totale PAYE die is ingehouden voor elke werknemer tijdens het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze aangifte is meestal uiterlijk op 30 april van het volgende jaar.
• Jaarlijkse NIS-aangiften: Werkgevers moeten ook jaarlijkse NIS-aangiften indienen waarin de bijdragen voor elke werknemer worden gedetailleerd. De deadline hiervoor is gewoonlijk 31 januari van het volgende jaar.

Het bijhouden van nauwkeurige payroll-gegevens is essentieel voor het voldoen aan deze rapportageverplichtingen.

Speciale Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse individuen die in Guyana werken, zijn onderworpen aan de Guyanese inkomstenbelasting over hun inkomsten uit bronnen binnen Guyana. Hun belastingresidentiestatus bepaalt of zij worden belast op hun wereldwijde inkomen of alleen op hun Guyanese-broninkomen. Over het algemeen wordt een persoon als fiscaal inwoner beschouwd als hij of zij meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Guyana aanwezig is. Residentiële buitenlandse werknemers worden op dezelfde wijze belast als Guyanese staatsburgers, inclusief onderworpen aan PAYE en NIS-bijdragen. Niet-ingezeten buitenlandse werknemers worden doorgaans alleen belast op hun Guyanese-broninkomen tegen een vlak tarief, vaak zonder de persoonlijke toeslag, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van de aard van hun werk en duur van verblijf.

Foreign companies employing staff in Guyana moeten zich mogelijk registreren als werkgever bij de GRA en NIS, zelfs als ze geen vaste inrichting in het land hebben, afhankelijk van de aard en duur van de arbeidsrelatie. Het inschakelen van een Employer of Record kan de naleving voor buitenlandse bedrijven vereenvoudigen door alle lokale payroll, belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen namens hen af te handelen. Dit zorgt voor naleving van de Guyanese regelgeving zonder dat het buitenlandse bedrijf een lokale entiteit hoeft op te richten of complexe lokale administratieve processen direct te navigeren.