Werkgevers in Guyana hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden. Een daarvan is het inhouden van Pay-As-You-Earn (PAYE) of inkomstenbelasting op de salarissen of lonen van hun werknemers. Deze inhoudingen moeten maandelijks worden afgedragen aan de Guyana Revenue Authority (GRA). De belastingberekening maakt gebruik van een progressief belastingtarief, en PAYE moet uiterlijk op de 14e dag van de volgende maand worden ingehouden en afgedragen aan de GRA.

Bijdragen aan het Nationaal Verzekeringsstelsel (NIS)

Werkgevers zijn ook verplicht om bijdragen te leveren aan het Nationaal Verzekeringsstelsel (NIS) namens hun werknemers. Het werkgeversbijdragepercentage aan NIS is 8,4% van het bruto maandinkomen van de werknemer, tot een bijdrageplafond. NIS-bijdragen moeten uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand worden betaald.

Andere Mogelijke Bijdragen

Er kunnen andere verplichtingen voor werkgevers zijn, zoals bijdragen aan pensioenregelingen voor werknemers, hetzij privé geregeld of door de overheid verplicht. Sommige secundaire arbeidsvoorwaarden die door werkgevers worden verstrekt, kunnen ook onderworpen zijn aan inkomstenbelasting.

Rapportage en Aangifte

Werkgevers moeten aangiften indienen en betalingen doen aan de GRA voor zowel PAYE- als NIS-bijdragen, meestal op maandelijkse basis. Het is essentieel om een belastingprofessional te raadplegen voor updates over de exacte aangifteprocedures.

Belangrijke Overwegingen

Er zijn boetes voor te late betaling of niet-betaling van werkgeversbijdragen. Daarom wordt werkgevers geadviseerd om belastingadviseurs in Guyana te raadplegen om volledige kennis en naleving van de belastingvoorschriften te waarborgen.

In Guyana is het inkomstenbelastingsysteem progressief, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast.

PAYE Inhouding

De inkomstenbelasting van werknemers, ook wel bekend als Pay-As-You-Earn (PAYE), wordt doorgaans maandelijks ingehouden.

Bijdragen aan het Nationaal Verzekeringsstelsel

Werknemers in Guyana zijn verplicht bij te dragen aan het Nationaal Verzekeringsstelsel (NIS). Het NIS-bijdragepercentage voor werknemers is 5,6% van het bruto maandelijks inkomen, tot een bepaald plafond.

Toelagen en Aftrekken

Werknemers hebben recht op een persoonlijke toelage, die momenteel is vastgesteld op GYD 780.000 per jaar. Dit deel van het inkomen is belastingvrij. Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor verdere belastingaftrekken, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen.

Berekening en Rapportage

Werkgevers moeten de inkomstenbelastinginhoudingen (PAYE) en NIS-bijdragen van werknemers berekenen, deze inhouden op de salarissen en rapporteren aan de Guyana Revenue Authority (GRA). Rapportage en betalingen aan de GRA moeten over het algemeen uiterlijk op de 14e dag van de volgende maand worden gedaan.

Professioneel Advies Inwinnen

Belastingregels kunnen veranderen. Werknemers moeten belastingprofessionals in Guyana raadplegen voor de meest actuele informatie en om nauwkeurige belastingberekeningen te garanderen.

Guyana heeft sinds 2007 een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Het standaard BTW-tarief in Guyana is 14%. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan GYD $15 miljoen moeten zich registreren voor BTW.

BTW op Diensten

Over het algemeen zijn diensten die binnen Guyana worden geleverd door een BTW-geregistreerd bedrijf onderworpen aan BTW tegen het standaardtarief. Sommige belangrijke diensten zijn specifiek vrijgesteld van BTW, waaronder financiële diensten, medische en gezondheidsdiensten, onderwijsdiensten en openbaar vervoer.

BTW-nultarief

Bepaalde diensten, hoewel technisch belastbaar, hebben een BTW-tarief van 0%. De belangrijkste categorie voor diensten is export. Diensten die buiten Guyana worden geëxporteerd, hebben een nultarief.

BTW-facturering

BTW-geregistreerde bedrijven die diensten verlenen, moeten belastingfacturen uitgeven met de volgende gegevens:

• Naam, adres en BTW-registratienummer van de leverancier
• Naam en adres van de klant (indien een bedrijf)
• Factuurdatum en -nummer
• Beschrijving van de diensten
• Belastbaar bedrag
• BTW-tarief en in rekening gebracht bedrag

BTW-aangiften en betalingen

BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend vóór de 21e van de volgende maand. Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een driemaandelijkse indiening. BTW-betalingen zijn verschuldigd bij het indienen van de aangifte.

Administratie

BTW-geregistreerde bedrijven moeten een administratie bijhouden van al hun transacties (zowel verkopen als aankopen) ter ondersteuning van de BTW-aangiften. Deze administratie moet ten minste 7 jaar worden bewaard.

Belastingprikkels zijn een cruciaal instrument voor het stimuleren van economische groei en ontwikkeling. Ze komen in verschillende vormen, elk ontworpen om specifieke bedrijfsactiviteiten of sectoren aan te moedigen. Hier zijn enkele soorten belastingprikkels:

Douanerechten en BTW-vrijstellingen

Bedrijven kunnen profiteren van een vrijstelling van douanerechten en Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) op geïmporteerde machines, apparatuur en grondstoffen voor productie en kleine bedrijven.

Verliesverrekening

Deze prikkel stelt bedrijven in staat om verliezen onbeperkt mee te nemen om te verrekenen met toekomstige belastbare winsten.

Versnelde Afschrijving

Bedrijven kunnen genieten van snellere afschrijvingspercentages op installaties en apparatuur, wat het belastbaar inkomen in de eerste jaren vermindert.

Repatriëring van Fondsen

Er zijn geen beperkingen op de repatriëring van kapitaal, winsten en dividenden voor buitenlandse bedrijven.

Aftrek voor Wetenschappelijk Onderzoek

Belastingaftrekken worden aangeboden voor uitgaven aan wetenschappelijk onderzoek dat bijdraagt aan de ontwikkeling van het land.

Initiële en Jaarlijkse Toelagen

Initiële toelagen worden verleend op kapitaaluitgaven, waardoor de belastbare grondslag verder wordt verlaagd, samen met jaarlijkse slijtage-toelagen.

Exporttoelagen

Bedrijven die vervaardigde, verwerkte of landbouwproducten exporteren (met enkele uitzonderingen) krijgen exporttoelagen, die aftrekken zijn van de belastbare winsten op basis van het percentage van de exportverkopen.

Belastingvakanties

Belastingvakanties, of volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting, worden verleend voor nieuwe economische activiteiten die als ontwikkelingsgericht en risicodragend worden beschouwd in specifieke sectoren. Voorbeelden van in aanmerking komende sectoren zijn Niet-Traditionele Landbouw en Agro-Verwerking, Informatie- en Communicatietechnologie, Petroleumexploratie, -winning en -raffinage, Minerale Exploratie, -winning en -raffinage, Toeristische Faciliteiten, Waardetoevoegende Houtverwerking en Biotechnologie. Belastingvakanties duren meestal 5-10 jaar en kunnen in uitzonderlijke gevallen worden verlengd.