Werkgevers in Guatemala zijn verplicht om namens hun werknemers bijdragen te leveren aan het Guatemalteekse Instituut voor Sociale Zekerheid (IGSS - Instituto Guatemalteco de Seguridad Social). Het standaard werkgeversbijdragepercentage aan IGSS is 12,67% van het brutoloon van de werknemer. IGSS-bijdragen dekken voordelen zoals pensioenen, gezondheidszorg, arbeidsongeschiktheidsdekking en zwangerschapsuitkeringen.

Inhouding en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de werknemer in de IGSS-bijdragen (4,83%) en het maandelijks afdragen van zowel hun eigen bijdragen als de werknemersbijdragen aan IGSS. Werkgevers kunnen ook verantwoordelijk zijn voor bijdragen aan het Recreatief Opleidingsinstituut (IRTRA) tegen verschillende tarieven, afhankelijk van de sector.

Berekening en Betaling

Werkgevers moeten zowel hun eigen als het aandeel van de werknemers in de sociale zekerheid inhouden van het salaris van de werknemers. Bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd aan IGSS.

Andere Verplichtingen van Werkgevers

Werkgevers moeten zich registreren bij IGSS en de juiste autoriteiten, zoals IRTRA. Ze moeten ook nauwkeurige loonadministraties bijhouden voor belasting- en controledoeleinden.

In Guatemala wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt, wat betekent dat je belastingtarief stijgt naarmate je inkomen toeneemt. Belastingschijven en tarieven worden periodiek aangepast, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste informatie.

Inkomstenbelasting, ook bekend als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wordt over het algemeen rechtstreeks van je salaris ingehouden door je werkgever gedurende het jaar. Dit is onderdeel van het PAYE (Pay As You Earn) systeem.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Als werknemer in Guatemala ben je verplicht bij te dragen aan het Guatemalteekse Instituut voor Sociale Zekerheid (Instituto Guatemalteco de Seguridad Social - IGSS). Het werknemersbijdragepercentage aan IGSS is 4,83% van je bruto salaris. Deze bijdragen worden rechtstreeks van je loon ingehouden door je werkgever.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Als je lid bent van een vakbond, kunnen je vakbondsbijdragen van je salaris worden afgetrokken. Dit is echter geen gangbare praktijk in Guatemala.

Belastingaangiften

Werknemers zijn over het algemeen verplicht om een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in te dienen, zelfs als je inkomstenbelasting volledig aan de bron is ingehouden. Dit stelt je in staat om aftrekkingen te declareren, belastingkredieten te claimen en extra inkomsten te rapporteren. Je kunt je belastingaangifte online indienen via het portaal van de Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Het standaard btw-tarief in Guatemala is 12%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land.

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw in Guatemala. Deze omvatten financiële diensten (specifieke voorwaarden van toepassing), verzekeringsdiensten, onderwijsdiensten (van goedgekeurde instellingen), gezondheidszorgdiensten, openbaar vervoersdiensten en verhuur van woonruimte.

Btw-registratie en aansprakelijkheid

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor btw. Btw-geregistreerde bedrijven moeten btw in rekening brengen op hun diensten, deze innen van hun klanten en regelmatig btw-aangiften indienen.

Plaats van leveringsregels

De plaats van leveringsregels bepalen waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd voor btw-doeleinden. Dit is cruciaal om vast te stellen of Guatemalteekse btw in rekening moet worden gebracht. Over het algemeen is de plaats van levering voor diensten waar de leverancier is gevestigd (d.w.z. zijn bedrijfsvestiging heeft). Er zijn specifieke regels voor diensten met betrekking tot onroerend goed, elektronische diensten en andere.

Factureringsvereisten

Bedrijven moeten correcte btw-facturen uitgeven aan hun klanten met specifieke informatie zoals het btw-registratienummer, het toegepaste btw-tarief en het in rekening gebrachte btw-bedrag. Gedetailleerde administratie van facturen moet worden bijgehouden voor controledoeleinden.

Guatemala biedt aantrekkelijke belastingvoordelen voor bedrijven die opereren binnen aangewezen Vrijhandelszones (FTZ's). Belangrijke voordelen zijn onder andere een 10-jarige vrijstelling van de vennootschapsbelasting, gevolgd door een periode waarin een inkomstenbelastingtarief van 12,5% wordt betaald. Daarnaast is er een vrijstelling van btw en invoerrechten op machines, apparatuur, grondstoffen en andere goederen die in de FTZ worden gebracht.

Export- en Herexportwet (Decreet 29-89)

Deze wet biedt stimulansen voor bedrijven die zich bezighouden met exportgerichte activiteiten. Er is een 10-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting op winsten die voortvloeien uit exportactiviteiten (buiten Midden-Amerika). Ook is er een vrijstelling van invoerrechten en btw op goederen die worden gebruikt bij de productie van geëxporteerde goederen.

Sectorspecifieke Stimulansen

Er bestaan belastingvoordelen voor investeringen in de toerismesector, waaronder hotels en toeristische ontwikkelingen. Stimulansen kunnen ook beschikbaar zijn voor herbebossing en duurzame bosbouwprojecten, inclusief belastingverlagingen.

Andere Stimulansen

Exporteurs kunnen in aanmerking komen voor een terugbetaling van rechten en belastingen die zijn betaald op ingevoerde inputs die worden gebruikt bij de vervaardiging van geëxporteerde goederen, onder het Terugbetalingsregime.

Verkrijgen van Stimulansen

Bedrijven die geïnteresseerd zijn in het aanvragen van belastingvoordelen moeten doorgaans goedkeuring verkrijgen van relevante overheidsinstanties, zoals het Ministerie van Economie en het Directoraat-Generaal van Vrijhandelszones en Industrie.