In de Filipijnen hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten het inhouden van inkomstenbelasting, bijdragen aan het Social Security System (SSS), bijdragen aan PhilHealth (Philippine Health Insurance Corporation) en bijdragen aan het Home Development Mutual Fund (HDMF/Pag-IBIG).

Inkomstenbelasting Inhouden

De Filipijnen hanteren een progressief inkomstenbelastingsysteem. Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting maandelijks of halfmaandelijks in te houden, afhankelijk van het loonschema van het bedrijf. Ingehouden belastingen moeten worden afgedragen aan het Bureau of Internal Revenue (BIR) met behulp van BIR Formulier 1601-C binnen tien dagen van de volgende maand als het bedrag meer dan ₱1.000 bedraagt, en binnen vijftien dagen van de volgende maand als het bedrag minder dan ₱1.000 bedraagt.

Bijdragen aan het Social Security System (SSS)

Werkgevers zijn verplicht om SSS-bijdragen te doen, die worden gedeeld tussen de werkgever en werknemer op basis van het maandelijkse salaris van de werknemer. Deze bijdragen moeten maandelijks worden betaald. De deadline voor afdracht hangt af van het type bijdrage en kan worden gedaan via banken of SSS-betaalpartners.

Bijdragen aan PhilHealth (Philippine Health Insurance Corporation)

Werkgevers zijn ook verplicht om bijdragen aan PhilHealth te doen. Deze bijdragen worden gedeeld tussen de werkgever en werknemer op basis van het maandelijkse basissalaris van de werknemer. Net als SSS-bijdragen moeten PhilHealth-bijdragen maandelijks worden betaald. De deadlines voor deze betalingen variëren afhankelijk van de betalingskanalen.

Bijdragen aan het Home Development Mutual Fund (HDMF/Pag-IBIG)

Tot slot zijn werkgevers verplicht om bijdragen te doen aan het Home Development Mutual Fund (HDMF/Pag-IBIG). Zowel werkgevers als werknemers dragen een vast percentage bij van het maandelijkse basissalaris van de werknemer, tot een maximum van ₱5.000. Deze bijdragen moeten maandelijks worden betaald. Betalingen kunnen online of via geautoriseerde partners worden gedaan.

Werknemers zijn verplicht een percentage van hun maandelijkse salarisbijdrage bij te dragen als hun aandeel in de premies van het Social Security System (SSS). Een percentage van het maandelijkse basissalaris van de werknemer wordt ook ingehouden als hun aandeel in de bijdragen aan PhilHealth (Philippine Health Insurance Corporation).

Verplichte Aftrekkingen

• Social Security System (SSS): Werknemers dragen een percentage van hun maandelijkse salarisbijdrage bij als hun aandeel in de SSS-premies.
• PhilHealth (Philippine Health Insurance Corporation): Een percentage van het maandelijkse basissalaris van de werknemer wordt ingehouden als hun aandeel in de bijdragen aan PhilHealth.
• Home Development Mutual Fund (HDMF/Pag-IBIG): Een verplichte bijdrage gebaseerd op het maandelijkse basissalaris van de werknemer (tot ₱5,000) wordt ingehouden en afgedragen aan het fonds.
• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers op basis van een progressief belastingstelsel.

Optionele Aftrekkingen

• Optionele Standaard Aftrek (OSD): In plaats van gespecificeerde aftrekken te claimen, kunnen belastingbetalers die voornamelijk inkomen uit bedrijfsactiviteiten of beroepspraktijk verdienen, een 40% OSD claimen.

Het standaard BTW-tarief in de Filipijnen is 12%. Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten, waaronder professionele diensten, verhuur, transport en andere belastbare diensten zoals uiteengezet in Sectie 108 van de National Internal Revenue Code (NIRC) van 1997, zoals gewijzigd.

BTW-vrijstellingen

Er zijn bepaalde diensten die zijn vrijgesteld van BTW. Deze belangrijke vrijstellingen omvatten:

• Onderwijsdiensten: Diensten verleend door onderwijsinstellingen.
• Medische en Tandheelkundige Diensten: Professionele diensten verleend door artsen en tandartsen.
• Verhuur van Woonruimten: Verhuur van woonruimten met een maandelijkse huur die in 2023 niet hoger is dan ₱15,000. Deze drempel wordt periodiek aangepast door de BIR.
• Specifieke Diensten: Andere diensten zoals uiteengezet in sectie 109(1) van de NIRC van 1997, zoals gewijzigd.

Aangifte en Betaling van BTW

Bedrijven met een jaarlijkse bruto-omzet van meer dan ₱3,000,000 moeten zich registreren voor BTW. BTW-geregistreerde bedrijven dienen hun BTW-aangiften in via BIR Formulier 2550M (voor maandelijkse aangifte) of BIR Formulier 2550Q (voor driemaandelijkse aangifte). BTW is verschuldigd op of vóór de 20e dag na het einde van elke belastbare maand, of de 25e dag van de maand na het einde van elk belastbaar kwartaal. Betalingen kunnen online worden gedaan, via geautoriseerde banken of bij geaccrediteerde BIR-inkomstenverzamelingsfunctionarissen.

Belastingvoordelen kunnen een aanzienlijk voordeel zijn voor bedrijven, omdat ze mogelijkheden bieden om belastingverplichtingen te verminderen en de winstgevendheid te vergroten. Hier zijn enkele van de belangrijkste beschikbare belastingvoordelen:

Inkomstenbelastingvoordelen

Inkomstenbelastingvakantie (ITH)

De ITH stelt bedrijven in staat om gedurende een bepaalde periode vrijgesteld te zijn van het betalen van vennootschapsbelasting. Het is beschikbaar voor geregistreerde bedrijfsentiteiten onder de Corporate Recovery and Tax Incentives for Enterprises Act (CREATE Law). De specifieke criteria zijn afhankelijk van het type bedrijfsactiviteit, de locatie van registratie en registratie bij investeringspromotiebureaus (IPAs) zoals PEZA. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven zich registreren bij de Board of Investments (BOI) of andere relevante IPAs en voldoen aan hun specifieke aanvraagprocedures.

Speciale Vennootschapsbelasting (SCIT)

De SCIT biedt een lager vennootschapsbelastingtarief in vergelijking met het standaardtarief. Bedrijven die zich bezighouden met voorkeursactiviteiten die zijn vermeld onder de CREATE Law, kunnen in aanmerking komen voor de SCIT. Deze activiteiten omvatten doorgaans het bevorderen van economische ontwikkeling, het creëren van banen of exportgerichte industrieën. Net als bij de ITH is registratie bij de BOI of andere IPAs meestal vereist.

Douane- en BTW-voordelen

Douanevrijstellingen op Import

Bedrijven kunnen kapitaalgoederen, reserveonderdelen en grondstoffen onder specifieke voorwaarden invoeren zonder douanerechten te betalen. Het type bedrijfsactiviteit, de bron van de importen en registratie bij IPAs kunnen de geschiktheid bepalen. Registratie bij de BOI of andere IPAs is vaak vereist, samen met het indienen van de nodige documenten voor importgoedkeuringen.

BTW-vrijstelling en Nultarief

Geregistreerde exporteurs en bedrijven die zich bezighouden met specifieke activiteiten kunnen vrijgesteld zijn van het betalen van Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) op hun verkopen of aankopen. De Belastingdienst (BIR) bepaalt de geschiktheid op basis van de aard van het bedrijf en de registratie bij relevante instanties. Bedrijven moeten zich mogelijk registreren bij de BIR en specifieke certificeringen verkrijgen om in aanmerking te komen voor BTW-vrijstellingen of nultarief.

Verhoogde Aftrekken (ED)

Het ED-voordeel stelt bedrijven in staat om een hoger percentage van bepaalde uitgaven af te trekken van hun belastbaar inkomen, waardoor hun belastingverplichting wordt verminderd. De CREATE Law beschrijft kwalificerende uitgaven voor verhoogde aftrekken, zoals onderzoek en ontwikkeling, training en binnenlandse inputkosten. Hoewel formele registratie mogelijk niet vereist is, is het bijhouden van de juiste administratie voor kwalificerende uitgaven cruciaal om deze aftrekken tijdens de belastingaangifte te kunnen claimen.