ColombiaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Colombia navigeren werkgevers verschillende belastingverplichtingen voor hun werknemers en hun bedrijf.

Verplichtingen van de werkgever: Inkomstenbelasting

• Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 35%. Een toeslag van 3%, wat resulteert in een totaal tarief van 38%, is van toepassing op financiële instellingen met een belastbaar inkomen van meer dan 120.000 UVT (Unidad de Valor Tributario). De UVT-waarde voor 2025 is COP 49.799. Daarom is de drempel COP 5.975.880.000.
• Deadlines voor Vennootschapsbelasting 2025: Grote belastingbetalers, geclassificeerd als degenen met een bruto-inkomen van 92.000 UVT (COP 4.575.508.000) of meer op 31 december 2024, moeten in drie termijnen indienen en betalen:
  • Eerste Termijn: Tussen 11 en 24 februari 2025.
  • Tweede Termijn (en Teruggave Indiening): Tussen 9 en 24 april 2025.
  • Derde Termijn: Tussen 11 en 25 juni 2025.
• Bronbelasting: Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting in op salarissen van werknemers. Het belastingtarief wordt bepaald door een progressief systeem variërend van 0% tot 39%. Inkomen tot 1.090 UVT (COP 54.280.910 in 2025) is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Wijzigingen in Loonbelastinginhouding voor 2025: Vanaf februari 2025 zal de "procedure twee" inhoudingsmethode, die over het algemeen een lagere inhouding toestond, worden geëlimineerd. Werkgevers moeten "procedure één" gebruiken, gebaseerd op feitelijk maandinkomen. De optie om een vast maandelijks tarief te gebruiken gebaseerd op het gemiddelde inkomen van de werknemer van de laatste 12 maanden is niet langer beschikbaar.

Verplichtingen van de werkgever: Sociale Zekerheid

• Bijdragen voor Sociale Zekerheid: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel, dat gezondheidszorg, pensioen en arbeidsrisico's dekt.
  • Gezondheidszorg: Werkgevers dragen 8,5% van het salaris van de werknemer bij, terwijl werknemers 4% bijdragen.
  • Pensioen: Werkgevers dragen 12% van het salaris van de werknemer bij tot een limiet van 25 keer het minimumloon.
• Loonbelasting (Parafiscale Bijdragen): Werkgevers dragen over het algemeen 9% van de totale maandelijkse loonlijst bij, als volgt verdeeld:
  • Instituut voor Familiewelzijn (ICBF): 3%
  • Nationale Dienst voor Leren (SENA): 2%
  • Familie Subsidiefonds (Caja de Compensación Familiar): 4%
• Vrijstelling Loonbelasting: Werkgevers zijn vrijgesteld van ICBF- en SENA-bijdragen voor werknemers die minder verdienen dan tien keer het minimum maandloon.

Andere Verplichtingen van de Werkgever

• Elektronische Loonadministratie Rapportage: Na de verwerking van de loonadministratie moeten werkgevers elektronische documenten ter ondersteuning van de loonadministratie binnen tien dagen indienen bij de DIAN (Nationale Belasting- en Douanekantoor). Een jaarlijkse inkomens- en broncertificaat moet ook uiterlijk in maart van het volgende jaar worden ingediend.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte voor Werknemers: Werknemers die aan specifieke criteria voldoen, moeten een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen. De deadline ligt tussen augustus en oktober, gebaseerd op de laatste twee cijfers van het belastingidentificatienummer (NIT) van de werknemer.

Lokale Belastingen

Naast nationale belastingen moeten werkgevers ook lokale loonbelastingen betalen, die variëren afhankelijk van de specifieke regio.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

In Colombia zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen en sociale zekerheid bijdragen van de salarissen van werknemers. Deze inhoudingen, samen met werkgeversbijdragen, financieren sociale zekerheid programma's en zorgen ervoor dat wordt voldaan aan de Colombiaanse belastingwetgeving.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Colombia wordt berekend met behulp van een progressief systeem, wat betekent dat hogere inkomens hogere tarieven betalen. De belastingtarieven variëren van 0% tot 41%. Het toepasselijke belastingtarief hangt af van het inkomensniveau van de werknemer. Belasting wordt ingehouden van elke salarisstrook op basis van het verwachte jaarlijkse inkomen van de werknemer en staat bekend als retención en la fuente.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Colombiaanse sociale zekerheid systeem, dat gezondheidzorg, pensioenen, werkgerelateerde risico's en gezinstoeslagen dekt.

• Gezondheidszorg: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij.
• Pensioen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij. Vanaf juli 2025 zal het Colombiaanse pensioenstelsel overgaan naar een multi-pijler model, waarbij alle bijdragers aan Colpensiones (de Colombiaanse publieke pensioenbeheerder) moeten bijdragen. Inkomsten boven een bepaalde drempel moeten ook worden bijgedragen aan een private pensioenfonds.
• Werkgerelateerde Risico's (ARL): Werkgevers dragen bij op basis van het risiconiveau van het werk van de werknemer.
• Gezinstoeslag (Caja de Compensación Familiar): Werkgevers dragen bij.

Andere Inhoudingen en Vrijstellingen

• Vrijgesteld Inkomen: Tot 25% van het totale jaarlijkse inkomen van een werknemer is vrijgesteld van inkomstenbelasting, tot een maandelijkse limiet. Vanaf 1 januari 2025 bedraagt de limiet COP 3,278,268 maandelijks en COP 39,341,210 jaarlijks, gebaseerd op de UVT (Belastingwaarde-eenheid) van COP 49,799.
• Aftrekkingen: Bepaalde aftrekkingen kunnen het belastbaar inkomen verminderen, waaronder bijdragen aan vrijwillige pensioenfondsen, spaarrekeningen voor woningbouw (AFC), liefdadigheidsdonaties, hypotheekrente en gezondheidszorgkosten. Er zijn grenzen aan deze aftrekkingen en gezamenlijk mogen deze aftrekkingen (inclusief het 25% vrijgestelde inkomen) niet meer bedragen dan 40% van het netto-inkomen van de werknemer, met een limiet van COP 5,561,054 per maand en COP 66,730,660 per jaar voor 2025. Deze limieten worden jaarlijks aangepast op basis van de UVT.
• Afhankelijken: Belastingplichtigen kunnen een bedrag aftrekken voor afhankelijken (kinderen jonger dan 18 jaar, kinderen tussen 18 en 25 jaar die studeren, of kinderen ouder dan 18 jaar met een handicap) tot een maximale waarde. Voor 2025 is de maximale aftrek COP 1,593,568 per maand, gebaseerd op de UVT van COP 49,799.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor:

• Inhouding: Het nauwkeurig berekenen en inhouden van de juiste bedragen voor inkomstenbelasting en sociale zekerheid van de salarissen van werknemers.
• Betaling en Rapportage: Het betalen van de ingehouden bedragen en werkgeversbijdragen aan de juiste autoriteiten vóór de vastgestelde deadlines.
• Naleving: Het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties en het naleven van alle relevante Colombiaanse belasting- en arbeidswetten.

Belangrijke Overwegingen voor 2025

• UVT: De UVT voor 2025 is COP 49,799. Deze waarde wordt gebruikt om veel belasting- en sociale zekerheidscijfers te berekenen.
• Stijging Minimumloon: Het maandelijkse minimumloon is gestegen naar COP 1,423,500 voor 2025, wat invloed heeft op de berekeningen voor sociale zekerheid.
• Belastinghervorming: Voorgestelde belastinghervormingen, indien doorgevoerd, kunnen toekomstige belastingtarieven en aftrekkingen beïnvloeden. Blijf op de hoogte van eventuele wetswijzigingen.

Opmerking: Deze informatie is gebaseerd op de best beschikbare kennis per 5 februari 2025 en kan veranderen als gevolg van wetgevende updates of reglementaire wijzigingen. Het is essentieel om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.

In Colombia is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto sobre las ventas (IVA), een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 19% (Geldt voor de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 5% (Geldt voor specifieke goederen en diensten zoals bepaalde voedingsmiddelen, landbouwbenodigdheden en sommige verzekeringen)
• Nultarief: 0% (Geldt voor export, bepaalde levensmiddelen en toeristische pakketten voor buitenlandse bezoekers)

BTW-registratie

• Bedrijven: Geen registratiegrens. Registratie is vereist als er goederen worden verkocht, diensten worden verleend, of goederen worden geïmporteerd, ongeacht de omzet.
• Particulieren: Registratie is vereist wanneer het totale bruto-inkomen hoger is dan 3.500 UVT (Unidad de Valor Tributario) in het huidige of vorige jaar. De UVT voor 2025 is COP 49,799. Dit betekent dat de drempel voor 2025 COP 174,296,500 is.
• Niet-ingezeten leveranciers van digitale diensten: Geen registratiegrens. Buitenlandse bedrijven die digitale diensten leveren aan Colombiaanse consumenten moeten zich registreren voor BTW. Een inhoudingsregeling voor BTW is beschikbaar via creditcard- en financiële instellingen als zij zich niet registreren.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: Tweewekelijks voor grote belastingbetalers (bruto-inkomen gelijk aan of groter dan 92,000 UVT op 31 december 2024). Exacte deadlines hangen af van de laatste twee cijfers van het NIT van de belastingplichtige en worden jaarlijks gepubliceerd.
• Formulier: Formulier 325 voor buitenlandse dienstverleners moet elektronisch worden ingediend.
• Elektronisch factureren: Sinds november 2020 verplicht voor de meeste BTW-geregistreerde belastingplichtigen.

BTW-vrijstellingen

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Bepaalde medische diensten
• Onderwijsdiensten
• Diensten voor openbaar financieel beheer
• Internetconnectiviteit voor specifieke bevolkingsgroepen
• Bepaalde nutsvoorzieningen (energie, gas en water)
• Geneesmiddelen
• Exporten

BTW-inhouding

Bij sommige transacties moet de koper een percentage van de BTW inhouden en dit afdragen aan DIAN. Dit geldt voor transacties met overheidsinstanties, niet-ingezeten verkopers en bepaalde transacties binnen het algemene BTW-regime. Het standaardinhoudingspercentage is 15%.

Aanvullende verbruiksbelastingen

Naast de BTW geldt een aparte verbruiksbelasting voor restaurantdiensten (8%), mobiele telefoons (4%) en luxe goederen (16%). Deze worden niet beschouwd als onderdeel van het BTW-regime.

Het is belangrijk om officiële bronnen zoals DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) te raadplegen voor gedetailleerde en actuele informatie. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigende regelgeving.

Colombia's belastinglandschap is in ontwikkeling en voert veranderingen door voor bedrijven en individuen.

Vennootschapsbelasting

• Algemeen Tarief: Er is een progressief vennootschapsbelastingtarief van kracht, variërend van 27% tot 34% op basis van de belastbare nettowinst. Dit is bedoeld om de belastingdruk op kleine en middelgrote ondernemingen te verlichten.
• Vrijhandelszones: Industriële gebruikers in Vrijhandelszones (FTZ's) hebben over het algemeen te maken met een vennootschapsbelastingtarief van 20% op inkomsten uit export. Degene die in 2022 ten minste 60% omzetgroei hebben ervaren ten opzichte van 2019 behouden het 20% tarief tot en met het belastingjaar 2025. Echter, inkomsten uit niet-exportactiviteiten zijn onderworpen aan het standaard vennootschapsbelastingtarief.
• Minimumbelasting: Er is een nieuwe minimumbelasting van 15% van toepassing op rechtspersonen die onderworpen zijn aan inkomstenbelasting en degenen die opereren in belastingvrije zones. Bepaalde entiteiten, zoals die in speciale economische zones of die opereren onder concessieovereenkomsten, zijn vrijgesteld.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Maximaal Tarief: Het maximale tarief voor inkomstenbelasting en toevallige winsten voor particulieren is verhoogd. Vanaf 13 september 2024 is er een voorstel om het hoogste marginale belastingtarief voor individuele belastingplichtigen te verhogen van 39% naar 41% voor degenen met een jaarlijks belastbaar inkomen van meer dan ongeveer US$365.000 (31.000 belastingeenheden). De exacte tarieven die in 2025 van toepassing zijn, zullen afhangen van de definitieve wetgeving.
• Vrijstelling voor Arbeidsinkomen: 25% van het totale arbeidsinkomen is belastingvrij, tot een limiet van 790 UVT (Unidad de Valor Tributario) per jaar. Deze vrijstelling is van toepassing na het in overweging nemen van andere belastingvoordelen.
• Buitenlandse Belastingvermindering: Er is een belastingkorting beschikbaar voor buitenlandse belasting betaald over buitenlandse inkomsten, beperkt tot de Colombiaanse belastingplicht op die inkomsten. Deze korting is beschikbaar voor zowel individuele als rechtspersonen, vereist bewijs van buitenlandse belastingbetaling en kan voor onbepaalde tijd worden doorgeschoven.

Vermogensbelasting

De vermogensbelastingdrempel is verlaagd van 72.000 UVT naar 40.000 UVT, waardoor de belastingbetalersbasis wordt uitgebreid. Er was ook een voorstel op 17 september 2024 om de drempel voor persoonlijke vermogensbelasting te verlagen van ongeveer USD 836 miljoen naar USD 460 miljoen, wat impact heeft op meer dan 75.000 extra belastingplichtigen. De feitelijke drempel voor 2025 hangt af van de definitieve goedgekeurde wetgeving.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

• Online Gokken: BTW is nu van toepassing op online gokdiensten.
• Accijns op Bepaalde Voedingsmiddelen: Een accijnsbelasting is van toepassing op suiker- en natriumrijke ultrabewerkte voedingsproducten, covering productie, import en eigen consumptie. Deze belasting is aanvankelijk 10%, stijgend naar 15% in 2024, en 20% vanaf 2025.
• BTW-teruggave aan Toeristen: Buitenlandse toeristen kunnen een BTW-teruggave claimen op aankopen van meer dan 3 UVT, met een maximale teruggave van 200 UVT per verzoek. Toeristen moeten de aangekochte goederen en de bijbehorende elektronische facturen bij vertrek presenteren. Houd er rekening mee dat de waarde van de UVT jaarlijks verandert (49.799 COP in 2025).

Milieubelastingen

Er is een koolstofbelasting ingevoerd ter ondersteuning van milieuprojecten. Deze zal van invloed zijn op verschillende brandstoffen, waaronder benzine, diesel en vliegtuigbrandstof (met een voorgestelde vrijstelling voor de archipel San Andrés), en steenkool. Het tarief voor 2025 zal afhangen van de voorgestelde wijzigingen om de implementatie te versnellen, met mogelijk 75% van het volledige tarief van toepassing.

Andere Belastingvoordelen

Belastingvoordelen zijn beschikbaar voor investeringen in hernieuwbare energie en schone technologieën, zoals gespecificeerd in Wet 1715 van 2014. Bedrijven kunnen bijvoorbeeld een belastingaftrek van 50% krijgen op gerelateerde investeringen bij de aankoop van energieovergangsobligaties. Er is ook een belastingkorting van 30% beschikbaar voor bepaalde investeringen in wetenschappelijke, technologische of professionele trainingsprojecten.

Belastingadministratie

• Elektronische Facturering: De stimulans voor het gebruik van elektronische facturering is verhoogd. Er zijn voorgestelde wijzigingen om dit verder te stimuleren door de aftrek voor aankopen ondersteund door elektronische facturen te verhogen.
• Vereenvoudigd Belastingregime (RST): Het RST is afgeschaft vanaf 2025, waarmee belastingplichtigen overgaan naar traditionele systemen.

Belangrijke Opmerking: Het Colombiaanse belastinglandschap is onderhevig aan verandering. Belastingwetten en -regelgevingen kunnen worden gewijzigd en specifieke details kunnen variëren. Het is altijd raadzaam om een belastingexpert te raadplegen voor gepersonaliseerd advies. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.