In Colombia hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid, loonbelastingen, het inhouden van inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn verplicht om ongeveer 20,5% van het maandsalaris bij te dragen, wat ongeveer 75% van de totale bijdrage is. De totale bijdrage bedraagt 28,5% van het maandsalaris. De verdeling van de bijdragen is als volgt:

• Pensioenverzekering (AFP): 12% (werkgever) + 4% (werknemer)
• Ziektekostenverzekering (EPS): 8.5% (werkgever) + 4% (werknemer)
• Solidariteitspensioenfonds: 1% - 2%
• Verzekering tegen beroepsrisico's (ARL): 0.348% - 8.7% (alleen werkgever)

Loonbelastingen

Er is een extra belasting van 9% op salarissen boven 10 minimum maandlonen. De grondslag voor de belasting is 100% voor gewone werknemers en 70% voor integrale werknemers.

Inhouding van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. Het ingehouden bedrag is gebaseerd op de inkomstenbelastingschijf van de werknemer.

Vennootschapsbelasting

Het algemene tarief voor vennootschapsbelasting is 35%. Er is echter een toeslag van 3% voor financiële instellingen met een belastbaar inkomen van meer dan 120.000 belastingeenheden, waardoor het totale tarief 38% bedraagt.

Werkgevers zijn verplicht zich te registreren bij het socialezekerheidssysteem en de belastingautoriteiten. Loonbelastingen en bijdragen aan de sociale zekerheid moeten maandelijks worden betaald. Te late betalingen kunnen resulteren in boetes en rente. De Colombiaanse Arbeidswet en Besluit 2375 bieden gedetailleerde richtlijnen over deze zaken.

In Colombia, inkomstenbelasting is van toepassing op verschillende vormen van inkomsten zoals salarissen, lonen, bonussen, commissies en inkomsten uit zelfstandige arbeid. Het land hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem. Er zijn bepaalde vrijstellingen beschikbaar, zoals een deel van het arbeidsinkomen (tot 25%) en aftrekposten voor afhankelijke personen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen in Colombia omvatten:

• Pensioenbijdragen: Bijdragen zijn verplicht voor alle werknemers. De totale bijdrage is 16% van het maandsalaris.
• Gezondheidsbijdragen: Deze bijdragen dekken het publieke gezondheidssysteem. De totale bijdrage is 12,5% van het maandsalaris.
• Arbeidsrisicoverzekering: Deze bijdragen variëren afhankelijk van het beroepsrisiconiveau van het bedrijf.

Andere Aftrekkingen

• Vrijwillige Pensioenfondsen (AFP): Werknemers kunnen op vrijwillige basis bijdragen aan particuliere pensioenfondsen, wat mogelijke fiscale voordelen biedt.
• Vakbondsbijdragen: Als een werknemer lid is van een vakbond, kunnen vakbondsbijdragen automatisch worden ingehouden.

Hoe worden Aftrekkingen Gemaakt?

Werkgevers in Colombia zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de benodigde belastingen en bijdragen op de salarissen van hun werknemers. Deze worden vervolgens ingediend bij de relevante belastingautoriteiten.

Extra Opmerkingen

Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen, dus het is belangrijk om de Colombiaanse belastingautoriteiten (DIAN) te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto al Valor Agregado (IVA) in Colombia, is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de verkoop van goederen en diensten. Het is een belangrijke bron van inkomsten voor de Colombiaanse overheid.

Standaard BTW-tarief

Het standaard BTW-tarief in Colombia is momenteel 19%.

Verlaagde BTW-tarieven

Bepaalde essentiële goederen en diensten zijn onderworpen aan een verlaagd BTW-tarief. Deze omvatten:

• 5% BTW-tarief: Basisvoedingsmiddelen, sommige landbouwinputs, bepaalde medicijnen en enkele toeristische diensten.
• 0% BTW-tarief: Openbaar vervoer, gezondheids- en onderwijsdiensten, financiële diensten en exporten.

BTW-vrijgestelde diensten

Belangrijke categorieën van BTW-vrijgestelde diensten in Colombia omvatten:

• Gezondheids- en Onderwijsdiensten: Diensten verleend binnen de publieke en private gezondheids- en onderwijssystemen.
• Financiële Diensten: Financiële transacties zoals leningen, deposito's en verzekeringsactiviteiten.
• Openbare Nutsvoorzieningen: Basis openbare diensten zoals water, riolering en sommige vormen van energie.
• Export van Diensten: Diensten geëxporteerd buiten Colombia.

BTW-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Colombia leveren, moeten zich registreren voor BTW als zij bepaalde drempels overschrijden.

BTW-aangifte en betaling

Geregistreerde bedrijven zijn verplicht periodieke BTW-aangiften in te dienen en betalingen te doen aan de belastingautoriteiten. De indieningsfrequentie hangt af van het toegewezen belastingregime van de belastingplichtige.

Bedrijven die opereren binnen specifieke Speciale Economische Zones (ZESE's) kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd inkomstenbelastingtarief. Bijvoorbeeld, bedrijven gevestigd in de departementen La Guajira, Norte de Santander en Arauca kunnen genieten van belastingvrijstellingen gevolgd door verlaagde tarieven volgens een belastinghervorming van 2019. Daarnaast kunnen bepaalde ZESE's vrijstellingen bieden van sommige rechten of belastingen.

Vrijhandelszones (Zonas Francas)

Bedrijven die opereren binnen Vrijhandelszones (FTZ's) genieten van een preferentieel inkomstenbelastingtarief van 20%. Goederen die worden geïmporteerd in en geëxporteerd uit FTZ's kunnen vrijgesteld zijn van douanerechten.

Belastingvoordelen voor Specifieke Sectoren

Bedrijven binnen de toerismesector, zoals hotels en nieuwe toeristische attracties, kunnen in aanmerking komen voor inkomstenbelastingaftrekken. Belastingaftrekken en vrijstellingen zijn beschikbaar voor investeringen in landbouwprojecten. Bedrijven in de technologie- en creatieve industrieën genieten belastingvoordelen zoals inkomstenbelastingaftrekken voor investeringen. Bedrijven die betrokken zijn bij hernieuwbare energieprojecten kunnen incentives ontvangen zoals versnelde afschrijving van activa en inkomstenbelastingaftrekken voor investeringen.

Andere Belastingvoordelen

Grootschalige investeringsprojecten die van nationaal belang worden geacht, kunnen preferentiële belastingbehandeling ontvangen, inclusief inkomstenbelastingaftrekken en vrijstellingen. Er bestaan belastingvoordelen voor bedrijven die nieuwe werkgelegenheid creëren in specifieke regio's of sectoren. Bedrijven die zich bezighouden met gekwalificeerde R&D-activiteiten kunnen mogelijkheden hebben voor belastingaftrekken.

Belangrijke Overwegingen

Specifieke geschiktheidscriteria en voorwaarden zijn van toepassing op elk belastingvoordeel. Een aanvraag- en goedkeuringsproces is meestal vereist om van deze voordelen te profiteren. Het is belangrijk om te weten dat belastingwetten, inclusief incentives, aan verandering onderhevig zijn.