In Brazilië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid, het werknemersafscheidsfonds, de arbeidsongevallenverzekering, bijdragen van derden en de inhouding van inkomstenbelasting.

INSS (Sociale Zekerheidsbijdragen)

Werkgevers dragen over het algemeen 20% van de totale brutoloonlijst bij, hoewel er enkele industriespecifieke tariefvariaties zijn. Er is ook een optie voor sommige bedrijven om bij te dragen op basis van de bruto-omzet, die kan variëren tussen 1% en 4,5%. Deze bijdragen financieren pensioenen, invaliditeit, werknemerscompensatie, werkloosheid en meer.

FGTS (Werknemersafscheidsfonds)

Dit is een verplichte werkgeversbijdrage van 8% van het bruto maandsalaris van een werknemer, inclusief overuren, bonussen, enz. Dit fonds voorziet in ontslagvergoeding bij beëindiging zonder gegronde reden.

Arbeidsongevallenverzekering (RAT)

Het tarief voor deze verzekering varieert per industrieel risiconiveau, van 0,5% tot 6%. Het dekt werkgerelateerde ongevallen en ziekten.

Bijdragen van Derden

Werkgevers doen ook bijdragen aan sociale ontwikkelingsinstellingen zoals SESI, SESC, SENAI. De tarieven voor deze bijdragen variëren afhankelijk van de instelling.

IRRF (Inkomstenbelasting)

Werkgevers zijn verplicht om maandelijks inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers. Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het indienen van de ingehouden belastingen en het indienen van de DIRF, een jaarlijkse inkomstenbelastingverklaring.

Andere Overwegingen

Werkgevers zijn verplicht om een jaarlijkse bonus te betalen gelijk aan een maandsalaris, meestal betaald in twee termijnen. Dit staat bekend als het 13e salaris. Daarnaast kunnen sommige rechtsgebieden aanvullende belastingen of bijdragen hebben.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingregelingen in Brazilië zijn complex en kunnen veranderen. Het is raadzaam om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor specifieke begeleiding over de verplichtingen van uw bedrijf. Raadpleeg altijd de officiële websites van de relevante overheidsinstanties voor de meest actuele informatie.

Inkomstenbelasting, bekend als IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte, is een verplichte inhouding die aan de bron wordt ingehouden op salarissen. Dit is gebaseerd op een progressieve belastingtariefstructuur.

INSS (Instituto Nacional do Seguro Social)

Werknemers dragen een percentage van hun brutoloon af aan het Braziliaanse sociale zekerheidsstelsel, dat pensioenen, gezondheidszorg en andere uitkeringen dekt. Bijdragepercentages variëren afhankelijk van het inkomensniveau.

Potentiële Extra Inhoudingen

Werknemers kunnen ervoor kiezen om vrijwillige bijdragen te leveren aan particuliere pensioenplannen voor verbeterde pensioensparen. Indien van toepassing kunnen vakbondslidmaatschapskosten van salarissen worden afgetrokken. Door de rechtbank opgelegde alimentatiebetalingen kunnen ook van salarissen worden ingehouden. Als de werkgever een collectieve ziektekostenverzekering aanbiedt, kunnen premies worden ingehouden.

Belastingaftrekken en Kredieten

Werknemers kunnen in aanmerking komen voor bepaalde belastingaftrekken of kredieten die hun totale inkomstenbelastingverplichting kunnen verminderen. Voor de meest recente informatie en regels wordt aanbevolen om de Federale Belastingdienst van Brazilië te raadplegen.

Brazilië hanteert een complex systeem van Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) met verschillende belastingen die op verschillende overheidsniveaus worden geheven op goederen en diensten. Deze omvatten de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), een belasting op staatsniveau op de circulatie van goederen en de levering van interstatelijk transport en communicatiediensten, en de ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza), een gemeentelijke belasting op een breed scala aan diensten die in de wet zijn opgesomd. ICMS-tarieven variëren tussen de staten van Brazilië.

BTW op Diensten Geleverd binnen Brazilië

Diensten die binnen Brazilië worden verleend, zijn over het algemeen onderworpen aan ofwel ICMS (indien beschouwd als interstatelijk transport of communicatie) of ISS. Het onderscheid maken tussen diensten die onderhevig zijn aan ICMS en die onderhevig zijn aan ISS is vaak complex, en een zorgvuldige analyse van de specifieke aard van de dienst is cruciaal.

BTW op Geïmporteerde Diensten

Geïmporteerde diensten kunnen onderhevig zijn aan ofwel ISS of ICMS, afhankelijk van de aard van de dienst. In sommige gevallen kan de ontvanger van de geïmporteerde dienst in Brazilië verantwoordelijk zijn voor het berekenen en betalen van BTW via een verleggingsmechanisme.

Belangrijke Overwegingen

De toepasbaarheid en tarieven van BTW zijn sterk afhankelijk van het specifieke type dienst dat wordt geleverd. Diensten die meerdere staten omvatten, hebben complexere BTW-overwegingen. Het bepalen van de plaats waar een dienst geacht wordt te zijn geleverd, beïnvloedt de toepasselijke belasting (ISS of ICMS) en kan in bepaalde gevallen complex zijn.

Naleving van de Regels

De Federale Belastingdienst van Brazilië (Receita Federal do Brasil) is de belangrijkste bron voor BTW-regelgeving in Brazilië. Staats- en gemeentelijke belastingautoriteiten bieden specifieke richtlijnen over ICMS en ISS. Voor complexe BTW-situaties, vooral met betrekking tot grensoverschrijdende of geïmporteerde diensten, is het raadzaam om een Braziliaanse belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in BTW.

Bedrijven kunnen profiteren van verschillende belastingvoordelen, met name die welke de afschrijving van bepaalde activa die voor productie doeleinden worden gebruikt, versnellen. Dit vermindert het belastbaar inkomen in de eerste jaren van de levensduur van het activum. Bedrijven die investeren in Onderzoeks- en Ontwikkelingsactiviteiten (O&O) kunnen ook in aanmerking komen voor belastingkredieten of -aftrekken, waardoor hun belastingdruk wordt verminderd. Bijvoorbeeld, de "Lei do Bem" biedt belastingvoordelen voor bedrijven die zich bezighouden met technologisch onderzoek en ontwikkeling.

RECAP (Speciaal Regime voor de Verwerving van Kapitaalgoederen voor Exporterende Bedrijven)

RECAP biedt opschorting van PIS (Programma voor Sociale Integratie) en COFINS (Bijdrage voor de Financiering van Sociale Zekerheid) belastingen op de aanschaf van nieuwe machines en apparatuur die specifiek bedoeld zijn voor de productie van exportgoederen.

Regionale Belastingvoordelen

Brazilië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen op staats- en gemeentelijk niveau om bedrijven aan te trekken naar specifieke regio's. Deze voordelen kunnen ICMS-belastingverlagingen of -vrijstellingen omvatten. De ICMS (Belasting op Circulatie van Goederen en Diensten) is een staatsbelasting, en veel staten bieden verlagingen of vrijstellingen aan bedrijven die zich in hun rechtsgebied vestigen. De Vrijhandelszone van Manaus, gelegen in de Amazone regio, biedt aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder vrijstellingen van invoerbelastingen, IPI (Belasting op Geïndustrialiseerde Producten), en anderen.

Industriespecifieke Belastingvoordelen

Startups en bedrijven in de technologiesector kunnen in aanmerking komen voor speciale belastingvoordelen en -vrijstellingen. De overheid ondersteunt dit gebied om economische groei te stimuleren. Bedrijven in de software-industrie kunnen profiteren van belastingverlagingen en -vrijstellingen onder de volgende programma's:

REPES (Speciaal Regime voor de Export van IT-diensten)

REPES biedt belastingvoordelen voor softwarebedrijven die zich bezighouden met export.

Softex

Softex biedt voordelen voor bedrijven die software ontwikkelen en/of verkopen.

Belangrijke Overwegingen

Belastingvoordelen in Brazilië zijn complex en kunnen vaak veranderen. Het is essentieel om een belastingadviseur of accountant te raadplegen om de meest actuele voordelen en geschiktheid te begrijpen. Veel voordelen vereisen voorafgaande goedkeuring van de relevante overheidsinstanties. Het aanvraagproces kan bureaucratisch zijn, dus het werken met professionals die bekend zijn met de procedures wordt sterk aanbevolen.