BangladeshGedetailleerde Belastingverplichtingen

Belastingverplichtingen voor Werkgevers in Bangladesh voor 2025

In Bangladesh worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting voor werknemers, vennootschapsbelasting en btw, maar er zijn geen verplichte sociale verzekeringsbijdragen.

Per 5 februari 2025 zijn de volgende belastingverplichtingen voor werkgevers van kracht in Bangladesh. Houd er rekening mee dat belastingwetten en -regels aan verandering onderhevig zijn, en het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste informatie.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 22,5% voor beursgenoteerde bedrijven. Beursgenoteerde bedrijven die aandelen ter waarde van meer dan 10% van het geplaatste kapitaal uitgeven via een eerste openbare aanbieding worden belast tegen 20%.
• Banken en financiële instellingen: Banken, verzekeringsmaatschappijen en financiële instellingen (exclusief merchantbanken) hebben een tarief van 40%. Een verlaagd tarief van 37,5% is van toepassing als ze beursgenoteerd zijn of met specifieke goedkeuring van de overheid vanaf 2013.
• Minimumbelasting: Er geldt een minimumbelasting van 0,6% op bruto-inkomsten voor bedrijven met bruto-inkomsten boven BDT 5 miljoen, ongeacht winst of verlies, als de minimumbelasting hoger is dan de vennootschapsbelastingaanslag. Dit tarief is verlaagd naar 0,1% voor productiebedrijven gedurende hun eerste drie jaar en bedraagt 1% voor tabaksfabrikanten en 2% voor mobiele telefoonoperators.
• Indienen en Betalen: Jaarlijkse aangiften voor de inkomstenbelasting moeten worden ingediend uiterlijk op de 15e dag van de zevende maand na het einde van het belastingjaar, of vóór 15 september als de 15e dag van de zevende maand vóór 15 september valt. Bedrijven met een boekjaar eindigend tussen 1 oktober en 31 december moeten twee termijnen betalen op 15 december en 15 maart. Vanaf 1 januari 2024 moeten sommige bedrijven maandelijks vennootschapsbelasting vooraf betalen, gelijk aan een twaalfde van de belasting verschuldigd voor het jaar voorafgaand aan het laatste jaar. De deadline voor het indienen van belastingaangiften is verlengd tot 16 maart 2025.
• Ingehouden belasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingdienst. Halfjaarlijkse aangiften voor ingehouden belasting en maandelijkse verklaringen voor ingehouden belasting, waarin betalingen aan leveranciers en medewerkers worden gerapporteerd, moeten worden ingediend. Informatie over het indienen van belastingaangiften van werknemers moet jaarlijks vóór 30 april aan de belastingdienst worden verstrekt. Het niet verstrekken van deze informatie kan resulteren in de niet-aftrekbaarheid van salariskosten.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de BTW is 15%.
• Omzetbelasting: Bedrijven met een omzet tussen BDT 3 miljoen en BDT 5 miljoen zijn verplicht zich in te schrijven voor BTW en een omzetbelasting van 4% te betalen. Registratie is verplicht voor bedrijven met een omzet van meer dan BDT 5 miljoen.
• BTW-registratie en inschrijving: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan BDT 5 miljoen moeten zich registreren voor BTW. Bedrijven met een omzet tussen BDT 3 miljoen en BDT 5 miljoen moeten zich inschrijven voor BTW.

Inkomstenbelasting voor Werknemers (Ingehouden door de Werkgever)

• Progressieve tarieven: De inkomstenbelastingtarieven voor werknemers zijn progressief en variëren van 0% tot 25%. Specifieke tarieven zijn van toepassing op verschillende inkomensschalen:
  • 0% tot Tk 350,000
  • 5% voor Tk 350,001 tot Tk 450,000
  • 10% voor Tk 450,001 tot Tk 750,000
  • 15% voor Tk 750,001 tot Tk 1,150,000
  • 20% voor Tk 1,150,001 tot Tk 1,650,000
• Deadline: De deadline voor het indienen van individuele belastingaangiften is 30 september, na een verlenging.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• In dienst hebben van niet-Bangladeshi individuen: Het in dienst hebben van niet-Bangladeshi individuen zonder voorafgaande goedkeuring van de overheid leidt tot een extra belasting van 50% van de verschuldigde belasting over hun totale jaarlijkse inkomen of BDT 500,000, afhankelijk van welke hoger is.
• Spaarfonds (Provident Fund): Bedrijven moeten mogelijk een spaarfonds oprichten als ten minste 75% van de werknemers hier schriftelijk om vraagt. Werknemers dragen 7% tot 8% van hun salaris bij, en de werkgever levert een even grote bijdrage, waarbij beide bedragen maandelijks in het spaarfonds van de werknemer worden gestort.
• Gratificatie: Gratificatie is verschuldigd bij beëindiging van het dienstverband, bovenop andere compensaties.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is altijd aan te raden een belastingdeskundige te raadplegen voor persoonlijk advies.

In Bangladesh zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de National Board of Revenue (NBR).

Belastingaftrekken voor Werknemers

Een deel van het inkomen uit dienstverband, tot BDT 450.000 of een derde van het totale werkinkomen, afhankelijk van welk bedrag lager is, is vrijgesteld van belasting. Inkomen uit werknemersaandelenregelingen (de marktwaarde op het moment van ontvangst minus de verkrijgingskosten) is belastbaar in het jaar van ontvangst. Geschenken van een echtgenoot, ouder of kind zijn vrijgesteld van belasting indien dit is aangegeven op zowel de belastingaangifte van de schenker als de ontvanger; andere geschenken zijn belastbaar.

Belastingtarieven en Schijven (per 1 januari 2025)

• Tot BDT 350.000: 0%
• BDT 350.001 – 450.000: 5%
• BDT 450.001 – 750.000: 10%
• BDT 750.001 – 1.150.000: 15%
• BDT 1.150.001 – 1.650.000: 20%
• BDT 1.650.001 en hoger: 25%

Belastingvrije Limieten voor Specifieke Categorieën

• Vrouwelijke belastingbetalers: BDT 400.000
• Mannelijke senior belastingbetalers (65 jaar en ouder): BDT 400.000
• Personen met een handicap: BDT 475.000
• Geëerde vrijheidsstrijders: BDT 500.000

Belastinginhouding aan de Bron (TDS)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van belasting aan de bron op salarissen van werknemers volgens de toepasselijke belastingschijven. Dit vereist het berekenen van het geschatte jaarlijkse belastbare inkomen, het bepalen van het toepasselijke gemiddelde belastingtarief en het inhouden van het belastingbedrag bij elke salarisbetaling. De ingehouden belasting moet door de werkgever worden gedeponeerd bij de NBR. Er bestaan specifieke tarieven en beperkingen voor andere TDS-categorieën, zoals betalingen aan aannemers, vergoedingen voor professionals, royalty's en anderen.

Investeringsaftrek

Er is een investeringsaftrek beschikbaar die een belastingkorting biedt van 15% van het investeringsbedrag, met een maximum van BDT 1.000.000. In aanmerking komende investeringen omvatten premies voor levensverzekeringen (tot 10% van de nominale waarde), bijdragen aan het pensioenfonds, bepaalde goedgekeurde obligaties of aandelen en donaties aan specifieke organisaties.

Toelagen en Voordelen

Medische kosten zijn over het algemeen belastbaar. Een uitzondering geldt voor medische kosten betaald door een werkgever (met uitzondering van aandeelhouder-directeuren) voor hart-, nier-, oog-, lever- of kankeroperaties, die zijn vrijgesteld. Verschillende toelagen en voordelen kunnen door werkgevers worden verstrekt en zijn onderhevig aan belasting conform hun aard en specifieke regelgeving.

Aangifte en Deadlines

Werkgevers moeten TDS inhouden en afdragen aan de NBR. Ook zijn jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften voor individuen vereist, met deadlines en procedures zoals vastgesteld door de NBR. Verder kunnen bedrijven ook een vennootschapsbelastingtarief van 22,5% hebben voor publiek verhandelde bedrijven. Degenen die zich bezighouden met op kolen gebaseerde energieopwekking of andere energiesectoren hebben verschillende en progressief afnemende vrijstellingen.

Informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd op basis van updates van belastingwetten en -regels door de NBR.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in Bangladesh.

BTW-Tarieven en Drempels

• Standaard BTW-tarief: 15% (toepasbaar op de meeste goederen en diensten).
• Verminderde BTW-tarieven: Hoewel het standaardtarief 15% is, zijn er gevallen geweest van verminderde tarieven (5%, 7,5%, 10%) voor specifieke goederen en diensten. Het is cruciaal om het huidige toepasselijke tarief voor specifieke goederen te verifiëren. Verminderde tarieven kunnen veranderen, dus het is belangrijk om regelmatig officiële bronnen te raadplegen.
• Omzetbelasting: Van toepassing op bedrijven met een jaarlijkse omzet tussen BDT 3 miljoen en BDT 8 miljoen (3%).
• BTW-registratiedrempel: Verplicht voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan BDT 8 miljoen. Bedrijven met een omzet tussen de BDT 3 miljoen en de BDT 8 miljoen moeten zich inschrijven voor omzetbelasting. Recente wijzigingen kunnen deze drempels hebben veranderd; het is daarom essentieel om te verifiëren met bijgewerkte overheidspublicaties of een belastingprofessional te raadplegen.
• Aanvullende Heffing (SD): Varieert van 0% tot 65,5%, en wordt toegepast op specifieke goederen (vermeld in de Tweede Bijlage van de BTW-wet) en diensten. SD wordt meestal geheven in de eerste fase van levering.

Registratie en Indiening

• Registratieproces: Bedrijven kunnen zich online registreren via de NBR-website (www.nbr.gov.bd). Het proces omvat het aanmaken van een gebruikers-ID en wachtwoord, het invullen van het formulier BTW-2.1 en het online indienen ervan. Het is aan te raden praktische gidsen te bekijken op de NBR-website voor gedetailleerde instructies.
• Indieningsfrequentie en Deadline: Maandelijkse BTW-aangiften (met gebruik van formulier Mushak 9.1) moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden ingediend. Er moet worden opgemerkt dat recente wijzigingen deadlines hebben verlengd voor specifieke gevallen, dus het is altijd raadzaam om updates te controleren. Aangiften kunnen zowel handmatig als online worden ingediend.
• Vereiste Documenten: Voor BTW-registratie hebben bedrijven doorgaans een handelsvergunning, een Belastingidentificatienummer (TIN)-certificaat, een import/exportregistratiecertificaat (indien van toepassing), details van verkooplocaties, productinformatie, factuurmonsters, pasfoto's, een solvabiliteitsverklaring van de bank en andere relevante documenten nodig (zoals de overeenkomstakte en BIDA-registratie). Het wordt aanbevolen om rechtstreeks contact op te nemen met de NBR voor specifieke vereisten.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Vrijgestelde Leveringen: Goederen en diensten vermeld in de Eerste Bijlage van de BTW-wet zijn vrijgesteld (bijv. essentiële levensmiddelen, medicijnen, onderwijsdiensten en bepaalde landbouwproducten). Specifieke diensten die buiten Bangladesh worden geleverd of verband houden met internationaal vervoer kunnen ook zijn vrijgesteld of tegen nul-tarief worden belast. Raadpleeg altijd de nieuwste versie van de Eerste Bijlage voor een volledige lijst.
• Nul-tarief Leveringen: Deze omvatten export, bepaalde internationale diensten en specifieke leveringen met betrekking tot tijdelijk geïmporteerde goederen.

Aanvullende Informatie

• Omgekeerde Belastingplicht: Van toepassing op geïmporteerde diensten; de ontvanger van de dienst is verantwoordelijk voor het betalen van de BTW.
• Boetes: Late registratie, onjuiste aangiften en late betalingen kunnen leiden tot boetes zoals boetes en rente.

Actueel Blijven

BTW-regelgeving in Bangladesh kan veranderen. Raadpleeg altijd officiële overheidsbronnen (National Board of Revenue - NBR) of raadpleeg een belastingadviseur in Bangladesh voor de nieuwste informatie en om naleving te verzekeren.

Bangladesh biedt verschillende belastingprikkels om investeringen en specifieke sectoren te bevorderen.

Belastingsvoordelen voor bedrijven

• Belastingvakanties: Nieuw opgerichte productiebedrijven in sectoren zoals ICT-producten, auto's, agrarische en zuivelproducten, huishoudelijke apparaten en verlichting, ziekenhuizen en beroepsonderwijs kunnen in aanmerking komen voor een 10-jarige 100% vrijstelling van de vennootschapsbelasting. Dit geldt niet voor herinvestering of uitgebreide industrieën.
• Informatietechnologiediensten en ITES: Een 100% vrijstelling van de vennootschapsbelasting is beschikbaar voor inkomsten uit IT-diensten en ITES, zoals clouddiensten, e-learning en mobiele app-ontwikkeling.
• Energieopwekking: Belastingprikkels zijn beschikbaar voor energieopwekkingsprojecten, vooral die gebruikmaken van hernieuwbare energiebronnen. Bedrijven die hun activiteiten starten tussen 1 juli 2025 en 30 juni 2030 komen in aanmerking voor een 15-jarige vrijstelling, met variërende percentages afhankelijk van de jaren dat ze in bedrijf zijn. Dit vereist een No Objection Certificate (NOC) van de Power Division. Kolen-gebaseerde energieopwekkingsbedrijven hebben specifieke, aparte belastingprikkels.
• Exportgerichte industrieën: Er zijn prikkels voor exportgerichte industrieën en die zich bevinden in Export Processing Zones (EPZ's) en Economische Zones.
• Andere Prikkels: Er zijn ook prikkels voor infrastructuurprojecten en bepaalde investeringen in specifieke regio's.

Belastingsvoordelen voor personen

• Basisvrijstellingen: Er zijn verschillende basisvrijstellingen op basis van leeftijd, geslacht, handicap en veteranenstatus. Mannen onder de 65 hebben een lagere vrijstelling dan vrouwen en mannen boven de 65.
• Investeringsaftrek: Er is een investeringsaftrek beschikbaar, beperkt tot een bepaald bedrag, voor in aanmerking komende investeringen.
• Salarisvrijstelling: Er bestaat een geconsolideerde vrijstelling voor salarisinkomsten, rekening houdend met medische kosten, huurtoeslag en vervoerskosten.
• Andere Toeslagen en Aftrekken: Er zijn verschillende andere persoonlijke toeslagen en aftrekken beschikbaar voor in aanmerking komende uitgaven.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren op basis van de prikkel. Het is cruciaal om de relevante autoriteiten te raadplegen, zoals de National Board of Revenue (NBR) of de Bangladesh Investment Development Authority (BIDA), voor gedetailleerde vereisten.

Algemene Informatie

Met ingang van 5 februari 2025 is deze informatie actueel, maar kan veranderen als gevolg van beleidswijzigingen. Dubbele belastingheffing kan vaak worden vermeden dankzij bilaterale overeenkomsten. Buitengewone werknemers in specifieke industrieën kunnen profiteren van inkomstenbelastingvrijstellingen tot drie jaar. Buitenlandse investeerders kunnen kapitaal, winst en dividenden volledig repatriëren. Buitenlandse investeringen zijn mogelijk via volledig eigendom van dochterondernemingen, joint ventures of de aankoop van aandelen in bestaande bedrijven.