Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, bijdragen aan het pensioenfonds en andere mogelijke verantwoordelijkheden zoals de Skills Development Levy en rapportage.

Loonbelastinginhouding (Pay-As-You-Earn of PAYE)

Werkgevers zijn verplicht om elke maand loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de National Board of Revenue (NBR). De belastingtarieven zijn progressief, met verschillende belastingschijven op basis van inkomen. Belastingvrije toelagen voor individuen zijn ook van toepassing. Deze inhoudingen moeten doorgaans uiterlijk de 15e van de volgende maand worden voldaan.

Werkgeversbijdragen aan het Pensioenfonds

In bepaalde sectoren en voor bedrijven boven een bepaalde omvang kunnen werkgevers verplicht zijn bij te dragen aan een pensioenfonds voor hun werknemers. Dit zijn pensioenspaarplannen. De bijdragetarieven variëren afhankelijk van de sector en specifieke regelgeving. Deze bijdragen worden meestal maandelijks betaald, samen met de salarisuitbetalingen.

Andere Mogelijke Verantwoordelijkheden

Sommige werkgevers kunnen onderworpen zijn aan een Skills Development Levy, die trainingsprogramma's voor vaardigheden financiert. Daarnaast wordt van werkgevers verwacht dat zij nauwkeurige loonadministraties bijhouden en periodieke rapporten over werknemersgegevens en belastinginhoudingen indienen bij de NBR.

In Bangladesh zijn werkgevers verplicht om inkomstenbelasting aan de bron (TDS) in te houden op de salarissen van hun werknemers. Dit is gebaseerd op de inkomstenbelastingtarieven die zijn verstrekt door de National Board of Revenue (NBR). Het bedrag van het salaris dat na aftrek van toepasselijke aftrekken en toelagen aan belasting is onderworpen, vormt het belastbare inkomen. Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief belastingtariefstelsel dat is uiteengezet door de NBR. De belastingtarieven stijgen naarmate het belastbare inkomensniveau toeneemt. Werknemers kunnen belastingkortingen krijgen door kwalificerende investeringen te doen, zoals premies voor levensverzekeringen, bijdragen aan pensioenfondsen, aankoop van overheidsspaarcertificaten en meer. De maximale limiet voor een belastingkorting op investeringen wordt bepaald door de NBR.

Belastbaar Inkomen Berekenen

De algemene stappen die werkgevers gebruiken om inkomstenbelastingaftrekken te berekenen zijn als volgt:

1. Bepaal Brutosalaris: Dit omvat het basissalaris, toelagen (huursubsidie, reiskosten, medische kosten, enz.), bonussen en andere voordelen die door de werkgever worden aangeboden.
2. Toegestane Aftrekken: Trek in aanmerking komende uitgaven af van het brutosalaris zoals toegestaan onder de Inkomstenbelastingverordening 1984. Deze aftrekken kunnen bijdragen aan bepaalde pensioenfondsen en investeringen omvatten.
3. Belastbaar Inkomen: Het resterende bedrag na aftrekken is het belastbare inkomen van de werknemer.
4. Pas Belastingtarieven Toe: Bereken de verschuldigde inkomstenbelasting op basis van de toepasselijke belastingtarieven en -percentages die door de NBR zijn uitgegeven.
5. Belastingkorting op Investeringen (indien van toepassing): Verminder de belastingverplichting met eventuele in aanmerking komende belastingkortingen op investeringen.
6. Finaliseer TDS Bedrag: Het eindbedrag is de TDS die de werkgever moet inhouden op het salaris van de werknemer en afdragen aan de NBR.

Andere Aftrekken

Naast inkomstenbelasting kunnen werkgevers ook andere verplichte aftrekken doen van de salarissen van werknemers:

• Pensioenfonds: Bijdragen aan het pensioenfonds van een werknemer volgens het bedrijfsbeleid of toepasselijke arbeidswetten.
• Arbeiderswelzijnsfonds: Bijdragen, indien van toepassing, zoals bepaald door de gerelateerde regelgeving.

Belangrijke Overwegingen

• Tijdige Betalingen: Werkgevers hebben de verantwoordelijkheid om het juiste bedrag aan TDS in te houden en binnen de gestelde termijnen af te dragen aan de NBR. Niet-naleving kan resulteren in boetes.
• Record Onderhoud: Werkgevers moeten nauwkeurige gegevens bijhouden van werknemerssalarissen, aftrekken en belastingberekeningen voor auditdoeleinden.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting in Bangladesh die wordt geheven op de levering van goederen en diensten. De belasting wordt geregeld door de Wet op de Belasting over de Toegevoegde Waarde en Aanvullende Heffingen 2012 en wordt beheerd door de Nationale Raad van Inkomsten (NBR).

BTW-Registratie

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet die een specifieke drempel (momenteel BDT 30 lakhs) overschrijdt, zijn wettelijk verplicht zich te registreren voor BTW. Bedrijven met een lagere omzet hebben echter de mogelijkheid om zich vrijwillig te registreren voor BTW.

Standaard BTW-Tarief

Het standaard BTW-tarief dat van toepassing is op de meeste diensten in Bangladesh is momenteel 15%.

Vrijgestelde en Nul-tarief Diensten

Bepaalde categorieën diensten zijn ofwel vrijgesteld van BTW of hebben een nul-tarief. Diensten zoals basisgezondheidszorg, onderwijs en specifieke financiële diensten zijn vrijgesteld van BTW. Diensten met een nul-tarief, voornamelijk exportgerichte diensten, zijn niet onderworpen aan BTW, maar de leverancier kan aanspraak maken op voorbelasting. Een uitgebreide lijst van vrijgestelde en nul-tarief diensten is te vinden in het Eerste Schema van de BTW-wet op de NBR-website.

BTW-Berekening op Diensten

Het belastingmoment voor diensten is meestal het tijdstip van levering of wanneer de factuur wordt uitgereikt, afhankelijk van wat eerder is. BTW wordt berekend door de belastbare waarde van de dienst te vermenigvuldigen met het toepasselijke BTW-tarief (meestal 15%).

Voorbelasting

Bedrijven die belastbare diensten leveren, kunnen aanspraak maken op voorbelasting voor de BTW die is betaald op zakelijke aankopen. Dit helpt om het cascade-effect van belastingen te vermijden.

BTW-Aangifte en Betaling

Geregistreerde bedrijven zijn verplicht om maandelijks BTW-aangiften in te dienen, meestal vóór de 15e van de volgende maand. BTW-betalingen moeten worden gedaan samen met de indiening van de aangifte.

Administratie

BTW-geregistreerde bedrijven moeten nauwkeurige administratie bijhouden van verkopen, aankopen, BTW-facturen en andere relevante documentatie voor controledoeleinden.

Nieuw opgerichte bedrijven in bepaalde sectoren en locaties kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties, die een volledige vrijstelling van de vennootschapsbelasting bieden voor een bepaald aantal jaren. Bedrijven kunnen ook belastingkortingen claimen voor in aanmerking komende investeringen zoals levensverzekeringen, bijdragen aan pensioenfondsen, aankoop van staatsobligaties en meer. Daarnaast kunnen bedrijven versnelde afschrijvingsaftrekken claimen op machines en apparatuur, waardoor het belastbaar inkomen in de eerste jaren wordt verminderd. Invoerrechten kunnen volledig of gedeeltelijk worden vrijgesteld op kapitaalgoederen, grondstoffen en andere inputs voor bepaalde in aanmerking komende industrieën.

Sectorspecifieke Incentives

Bedrijven met aanzienlijke exportinkomsten genieten van verschillende incentives, waaronder gebonden magazijnfaciliteiten, back-to-back Letters of Credit (L/C) faciliteiten en contante incentives. Om investeringen in de energiesector aan te moedigen, zijn belastingvakanties (tot 15 jaar) beschikbaar voor energieopwekkingsprojecten. IT- en IT-ondersteunde diensten (ITES) genieten van belastingvakanties en verschillende andere voordelen om de groei van de sector te bevorderen. Bedrijven die actief zijn in sectoren die door de overheid zijn aangewezen als "prioritaire sectoren" kunnen speciale belastingvoordelen en andere voordelen ontvangen.

Locatiegebonden Incentives

Investeringen in specifieke economische zones of minder ontwikkelde regio's van Bangladesh kunnen in aanmerking komen voor extra belastingvoordelen. Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen Economische Zones (EZ's) genieten van verschillende belastingvakanties, vrijstellingen van invoerrechten en andere fiscale incentives. Industrieën in Export Processing Zones (EPZ's) ontvangen belastingvakanties, rechtenvrije invoer en verschillende andere incentives om exportgerichte productie te bevorderen.

Andere Incentives

Bangladesh heeft Overeenkomsten ter Vermijding van Dubbele Belasting (DTAs) met verschillende landen, waardoor bedrijven niet twee keer over hetzelfde inkomen worden belast. Buitenlandse investeerders kunnen winsten en dividenden vrij repatriëren na betaling van de toepasselijke belastingen.