In Angola hebben werkgevers de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS). Het totale sociale zekerheidsbijdragepercentage is 11% van het brutoloon van de werknemer, waarbij het aandeel van de werkgever 8% bedraagt en de werknemer de resterende 3% bijdraagt. Deze sociale zekerheidsbijdragen dekken uitkeringen met betrekking tot gezin, pensioen en werkloosheidsbescherming.

Deadlines en Rapportage

Werkgevers zijn verplicht om de sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer in te houden op hun loon. Zowel de bijdragen van de werknemer als die van de werkgever moeten vóór de 10e van de maand volgend op de maand waarin het inkomen werd verdiend, aan het INSS worden betaald. Bovendien zijn werkgevers verantwoordelijk voor het indienen van een maandelijks rapport bij het INSS voor dezelfde deadline.

Belastbaar Inkomen

Het belastbare inkomen voor sociale zekerheid en andere belastingberekeningen omvat alle vormen van compensatie, zowel contante als niet-contante voordelen. Er zijn echter enkele uitzonderingen, waaronder sociale uitkeringen betaald door werkgevers, vakantietoeslagen en bijdragen aan aanvullende sociale beschermingsregelingen.

Andere Werkgeversbelastingen

Naast sociale zekerheid moeten werkgevers zich bewust zijn van enkele andere mogelijke belastingverplichtingen. Deze omvatten de belasting op arbeidsinkomen (PIT), waarbij werkgevers verantwoordelijk zijn voor het inhouden van PIT op de salarissen van werknemers volgens het progressieve belastingstelsel van het land. In sommige gevallen kunnen gemeenten of lokale autoriteiten extra belastingen of heffingen opleggen aan bedrijven. Het is raadzaam om een lokale belastingadviseur te raadplegen voor een volledig begrip.

In Angola worden inwoners en degenen die Angolees-gegenereerd inkomen verdienen onderworpen aan een progressief belastingssysteem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate je inkomen toeneemt. Een deel van het inkomen is vaak vrijgesteld, waarbij het vrijgestelde bedrag meestal jaarlijks verandert. Andere vrijstellingen omvatten gezinstoelagen (tot 5% van het basissalaris), maaltijd- en vervoersvergoedingen (tot een limiet van AOA 30.000 per maand) en gedocumenteerde zakelijke reiskosten.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Sociale zekerheid is verplicht voor Angolese staatsburgers en degenen met een verblijfsvergunning. De werknemersbijdrage is 3% van het brutoloon. De werkgever houdt de bijdrage van de werknemer in en is verantwoordelijk voor het indienen ervan bij de Angolese Sociale Zekerheidsautoriteiten vóór de 10e van de maand volgend op de maand waarin het inkomen werd verdiend.

Andere Potentiële Aftrekkingen

Angola kan verbruiksbelastingen op goederen en diensten hebben die in sommige gevallen kunnen worden afgetrokken. Sommige inkomstenbronnen, zoals professionele vergoedingen, zijn onderworpen aan een bronbelasting, meestal rond de 6,5%.

Belangrijke Overwegingen

Angola vrijstelt over het algemeen buitenlandse inkomsten van inkomstenbelasting, tenzij je bedrijf daar een geregistreerde entiteit heeft. Het is vereist om alle betalingen aan werknemers te doen vanuit een Angolese bankrekening. Angolese belastingwetten kunnen veranderen, dus het is belangrijk om up-to-date te blijven.

In Angola is het standaard BTW-tarief 14%. Er gelden echter verlaagde tarieven van 7% voor hotel- en restaurantdiensten die aan specifieke voorwaarden voldoen. In bepaalde gevallen kunnen ook speciale tarieven van toepassing zijn, met name in de provincie Cabinda.

Belastbare Diensten

De meeste diensten die in Angola worden geleverd, zijn onderworpen aan BTW. Dit omvat professionele diensten zoals juridische, boekhoudkundige en adviesdiensten, technische bijstand, telecommunicatiediensten, verhuur van goederen, transportdiensten en licenties voor intellectuele eigendom.

Plaats van Levering voor Diensten

De plaats van levering voor diensten bepaalt of Angolese BTW van toepassing is. Over het algemeen worden diensten geacht te zijn geleverd waar de klant of ontvanger is gevestigd of zijn hoofdadres heeft. Er zijn echter uitzonderingen. Diensten met betrekking tot onroerend goed worden belast waar het onroerend goed zich bevindt. Diensten die verband houden met culturele, artistieke, sportieve, educatieve en soortgelijke evenementen worden belast waar het evenement plaatsvindt. Transportdiensten worden belast naar rato van de afgelegde afstand binnen Angola.

BTW-Aansprakelijkheid voor Niet-Ingezetenen

Niet-ingezeten bedrijven die belastbare diensten in Angola leveren, kunnen aansprakelijk worden voor Angolese BTW. Onder het verleggingsmechanisme kan de ontvanger van de dienst in Angola verantwoordelijk zijn voor het zelf beoordelen en betalen van de BTW. In sommige gevallen moeten niet-ingezeten bedrijven zich mogelijk registreren voor BTW in Angola. Het raadplegen van een belastingadviseur is essentieel.

Facturering en Rapportage

Bedrijven die belastbare diensten leveren, moeten BTW-facturen uitgeven die voldoen aan de Angolese regelgeving. BTW-geregistreerde bedrijven moeten BTW-aangiften indienen en de verschuldigde BTW betalen, meestal op maandelijkse basis.

Belangrijke Overwegingen

Angola heeft specifieke regels voor de belasting van e-commerce en de levering van digitale diensten. Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW, zoals financiële en verzekeringsdiensten, en sommige medische en educatieve diensten. Er bestaat een vereenvoudigd BTW-regime voor kleinere bedrijven met specifieke omzetdrempels.

De Wet op Particuliere Investeringen (PIL) in Angola is het belangrijkste kader voor investeringsstimulansen. De stimulansen onder de PIL kunnen variëren op basis van factoren zoals de omvang van de investering, de sector en de locatie.

Belastingvoordelen onder PIL

Onder de PIL kunnen bedrijven in aanmerking komen voor gedeeltelijke vrijstellingen van verschillende belastingen, waaronder de Industriële Belasting (vennootschapsbelasting), Onroerendgoedbelasting, Belasting op Investeringsinkomsten en Zegelrecht. Daarnaast kunnen bedrijven mogelijk activa sneller afschrijven voor belastingdoeleinden. Er kunnen ook verlaagde of vrijgestelde douanerechten zijn op geïmporteerde apparatuur en grondstoffen.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Angola heeft Speciale Economische Zones (SEZ's) opgericht die extra belasting- en administratieve voordelen bieden. De Luanda-Bengo SEZ richt zich op productie, landbouw en logistiek. Er zijn ook andere zones in ontwikkeling in Angola.

Sectorspecifieke Stimulansen

Er zijn specifieke stimulansen voor de landbouw- en bosbouwsectoren, waaronder een verlaagd vennootschapsbelastingtarief en mogelijke vrijstellingen van douanerechten. Bedrijven die actief zijn in de olie- en gassector vallen onder een specifiek belastingregime. De mijnbouwindustrie heeft ook speciale belastingregels en mogelijke stimulansen.

Stimulansen op Basis van Locatie

Angola is verdeeld in ontwikkelingszones (A, B, C en D), waarbij grotere stimulansen beschikbaar zijn voor investeringen in minder ontwikkelde zones. Deze stimulansen kunnen belastingverlagingen, versnelde afschrijvingen en uitstel van belastingbetalingen omvatten.

Aanvragen van Stimulansen

Het Angolese Agentschap voor Particuliere Investeringen en Exportbevordering (AIPEX) is het belangrijkste aanspreekpunt voor investeerders die stimulansen zoeken. Het kan ook nuttig zijn om een lokale belastingadviseur in te schakelen om het aanvraagproces te doorlopen en ervoor te zorgen dat u de beschikbare stimulansen maximaliseert.

Belangrijke Overwegingen

Stimulansen onder de PIL zijn vaak onderhevig aan onderhandelingen met de Angolese overheid. Ze worden doorgaans voor een specifieke periode verleend. Bedrijven moeten aan bepaalde vereisten voldoen om in aanmerking te komen voor stimulansen en er zijn doorlopende rapportage- en nalevingsverplichtingen verbonden aan het ontvangen van belastingvoordelen.