AfghanistanGedetailleerde Belastingverplichtingen

Loonbelasting Bij Inhouding

Werkgevers in Afghanistan hebben specifieke belastingverplichtingen voor hun werknemers, waaronder het inhouden en afdragen van loonbelasting.

Werkgevers met twee of meer werknemers moeten loonbelasting inhouden, berekend op een progressieve schaal, van de salarissen van werknemers. Er geldt een maandelijkse vrijstelling van AFN 5.000. Het ingehouden bedrag moet binnen 10 dagen na het einde van de maand waarin de lonen zijn uitbetaald, worden afgedragen aan de Afghanistan Revenue Department (ARD). Dit geldt voor zowel inwonende als niet-inwonende werknemers die in Afghanistan werken. Niet-inwonende werknemers kunnen vrijgesteld zijn als hun thuisland een wederkerige vrijstelling biedt aan Afghaanse inwoners. Werknemers van buitenlandse overheden en internationale organisaties worden belast volgens relevante verdragen of contracten. De belastingtarieven zijn progressief, gebaseerd op maandelijkse inkomensschijven (zie hieronder). Voor verschillende verloningsfrequenties gelden aangepaste schema's. Werkgevers moeten aan het einde van de maand na het zonnejaar (31 Hamal) of direct bij beëindiging van het dienstverband een jaarlijks loon- en belastingoverzicht aan elke werknemer verstrekken.

Inkomstenbelastingtarieven

Hoewel specifieke tarieven voor 2025 niet beschikbaar zijn in de verstrekte bronnen, omvat de algemene structuur een progressief systeem, als volgt (let op dat de belastingtariefschijven kunnen wijzigen):

• AFN 0 - AFN 5000: 0%
• AFN 5001- AFN 12.500: 2%
• AFN 12.501 - AFN 100.000: 10% (plus AFN 150 voor inkomsten boven AFN 12.500)
• Meer dan AFN 100.000: 20% (plus AFN 8.900 voor inkomsten boven AFN 100.000)

Vennootschapsbelasting

Het vennootschapsbelastingtarief is 20% van het belastbare inkomen. Bedrijven zijn verplicht om jaarlijks aangifte te doen en te betalen tegen het einde van Jawza (3e maand) van het volgende boekjaar.

Belasting op Bedrijfsinkomsten (BRT)

Bedrijven vallen onder de BRT, een belasting op verkopen, en moeten deze elk kwartaal indienen en betalen. Betalingen moeten binnen 15 dagen na het einde van het zonnekwartaal waarin de verkopen plaatsvonden, worden gedaan.

Overige Belastingen

• Vaste belasting op import: Van toepassing op geïmporteerde goederen en omvat douanerechten.

Sociale Zekerheid

Informatie over sociale zekerheidsbijdragen voor 2025 wordt niet expliciet gedetailleerd in de gegeven bronnen, hoewel wordt vermeld dat de werkgever 50% en de werknemer 20% bijdraagt.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met een belastingprofessional of direct met de Afghanistan Revenue Department voor de meest actuele informatie. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.

In Afghanistan zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op salarissen van werknemers boven een bepaalde drempel.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Wie Houdt In: Rechtspersonen (bedrijven, organisaties, overheidsinstanties) en individuen met twee of meer werknemers moeten belastingen inhouden.
• Welke Betalingen: Salarissen, lonen, overuren, cash toekenningen (voedsel, vervoer, enz.) en niet-cash betalingen zijn onderhevig aan inhouding.
• Werknemersdrempel: Inhouding is van toepassing op binnenlandse en buitenlandse werknemers die meer dan AFN 5.000 per maand verdienen (of equivalent). Buitenlandse werknemers zijn vrijgesteld als hun thuisland een wederzijdse vrijstelling met Afghanistan heeft. Werknemers van buitenlandse overheden en internationale organisaties worden belast op basis van verdragen of contracten.
• Belastingtarieven: Er is een progressief belastingsysteem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt. Helaas heb ik op dit moment geen toegang tot het belastingtariefschema.

Aftrekkingen voor Werknemers

• Soorten Inkomen: Belastbaar inkomen omvat salarissen, lonen, bonussen (prestatie, Eid, enz.), overuren en alle cash toekenningen, ongeacht hun doel (vervoer, telefoon, voedsel, winterhout, medisch, enz.) vanaf 3 juni 2024.
• Vergoedingen: Vergoedingen voor werkgerelateerde reizen zijn onderworpen aan loonbelasting, vanaf 3 juni 2024.

Bedrijfskosten en Aftrekkingen voor Werkgevers

De meeste zakelijke kosten zijn aftrekbaar. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025 en kan in de toekomst veranderen. Afschrijving van activa (met uitzondering van grond) is aftrekbaar. Opstartkosten zijn niet aftrekbaar. Rente-uitgaven zijn aftrekbaar, maar onderhevig aan 20% bronbelasting. Er zijn geen aftrekkingen toegestaan voor uitgaven zoals dividenden, rente, royalty's, enz., als de werkgever heeft nagelaten de vereiste belasting in te houden.

Aanvullende Informatie voor Niet-Ingezetenen

Niet-ingezeten personen, bedrijven en organisaties die zaken doen in Afghanistan worden belast op inkomsten uit Afghaanse bronnen. Aftrekkingen zijn beperkt tot uitgaven die verband houden met inkomsten uit Afghaanse bronnen. Buitenlandse belastingen betaald over inkomsten uit Afghaanse bronnen zijn over het algemeen niet aftrekbaar of verrekenbaar, tenzij gespecificeerd door een belastingverdrag. De VS hebben momenteel geen belastingverdrag met Afghanistan. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025 en kan in de toekomst veranderen.

Sociale Bijdragebelasting (vanaf 6 januari 2025)

Er is een voordeel in de sociale bijdragebelasting voor nieuwe toetreders op de arbeidsmarkt, van toepassing op werknemers met niet meer dan drie maanden werkervaring bij een andere werkgever in het afgelopen jaar. Werkgevers kunnen hun grondslag voor sociale bijdragebelasting verlagen met het minimumloon voor maximaal een jaar, en met 50% van het minimumloon voor een extra zes maanden.

BTW-systeem in Afghanistan

Het btw-systeem (Belasting Toegevoegde Waarde) in Afghanistan heft een standaardtarief van 10% op de meeste goederen en diensten. Bedrijven met een jaaromzet van meer dan AFN 150 miljoen zijn verplicht zich te registreren, terwijl bedrijven onder deze drempel vrijwillig kunnen registreren als zij aan specifieke criteria voldoen. Btw-aangiften worden elk kwartaal ingediend.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 10% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% is van toepassing op export en essentiële goederen zoals basisvoedingsmiddelen (tarwe, meel, rijst, suiker, bakolie, thee, uien, aardappelen, zout), boeken en huishoudelijke artikelen (steenkool, hout, gas, zeep).

BTW-registratie

• Verplichte registratie: Bedrijven met een jaaromzet van meer dan AFN 150 miljoen.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de verplichte drempel kunnen zich registreren als 75% van hun leveringen aan geregistreerde btw-belastingplichtigen zijn of 25% van hun leveringen export zijn. Aanvullende vereisten zijn onder andere een vaste bedrijfsplaats en naleving van alle belastingwetten.

BTW-aangifte en -betaling

• Frequentie van aangifte: Elk kwartaal
• Inlevertermijn: Binnen 15 dagen na het einde van het kwartaal.
• Betalingstermijn: Belastingbetalingen moeten uiterlijk op de 15e dag na het einde van het zonnekwartaal waarin de verkopen hebben plaatsgevonden, worden voldaan. Het belastingjaar in Afghanistan begint op 21 december.

Vrijgestelde goederen en diensten

Diverse categorieën goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder:

• Gezondheidsdiensten
• Onderwijsdiensten
• Financiële en verzekeringsdiensten
• Overdracht of verhuur van woningen
• Religieuze diensten
• Humanitaire hulp
• Goederen en diensten geleverd aan de overheid voor rampenherstel
• Sportdiensten

Algemene informatie over BTW in Afghanistan

Vanaf 5 februari 2025 is de implementatiedatum voor de btw meerdere keren uitgesteld en hoewel deze oorspronkelijk was vastgesteld op 21 december 2020, is het belangrijk om de meest actuele officiële bronnen te raadplegen voor de huidige status. De btw vervangt de eerdere Bedrijfskwitantiebelasting (BRT) en is bedoeld om het belastingsysteem te moderniseren, aan te sluiten bij internationale normen en een stabielere inkomstenbron voor de Afghaanse overheid te bieden. Niet-ingezeten bedrijven die lokale leveringen doen, kunnen verplicht zijn zich te registreren en een lokale btw-vertegenwoordiger aan te wijzen. Een terugbetalingssysteem bestaat voor overtollige input-btw tegoeden die ten minste één periode worden meegenomen, verwerkt binnen 45 dagen. Er zijn boetes voor niet-naleving van de btw-regels, waaronder te late indiening, te late betaling en onjuiste rapportage. Hoewel e-facturering momenteel niet verplicht is, wordt het wel aangemoedigd.

Afghanistan's belastinglandschap ondergaat momenteel aanzienlijke veranderingen, met nieuwe stimulansen die worden geïntroduceerd om economische activiteit te bevorderen. Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende prikkels beschikbaar:

Fiscale Stimuleringsmaatregelen voor Bedrijven

• Belastingvrijstelling voor Nieuwe Industrieën: Terugkerende Afghaanse investeerders die nieuwe industrieën oprichten, zijn gedurende een periode van vijf jaar vrijgesteld van alle belastingen, behalve de loonheffingen. Deze vrijstelling is bedoeld om investeringen aan te moedigen en diverse sectoren van de Afghaanse economie nieuw leven in te blazen.
• Vrijstelling van Invoerrechten: Geïmporteerde machines en gereedschappen die bedoeld zijn voor industrieel gebruik zijn vrijgesteld van invoerrechten. Deze maatregel is bedoeld om de kosten voor het opzetten van nieuwe industrieën te verlagen en Afghaanse producten concurrerender te maken.
• Belastingverlaging voor Kleine Bedrijven en Specifieke Sectoren: Bedrijven met een jaarlijkse omzet tot twee miljoen Afghani (ongeveer $27.000 USD vanaf 2024) zijn vrijgesteld van belastingen. Voor bedrijven die deze drempel overschrijden, is het belastingtarief verlaagd van 0,5 procent naar 0,3 procent. Deze verlaging geldt ook voor hotels en tankstations. Daarnaast is er geen Bedrijfsontvangstenbelasting (BRT) sinds er BTW is ingevoerd tegen een tarief van 10%. Er is een vrijstelling van BTW voor veel basisbehoeften, waaronder gezondheidsdiensten; onderwijsdiensten; financiële en verzekeringsdiensten; overdracht of verhuur van onroerend goed voor residentiële doeleinden; het verlenen van religieuze diensten; humanitaire hulp; goederen en diensten die aan een overheidsinstantie worden verstrekt voor wederopbouw na natuurrampen, industriële incidenten en rampen; en sportdiensten.

Algemene Belastinginformatie in Afghanistan

• Inkomstenbelasting voor Particulieren: Afghanistan heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel voor particulieren. Inkomsten uit landbouw en veeteelt, evenals giften en schenkingen van publieke instellingen en buitenlandse overheden, zijn over het algemeen vrijgesteld van inkomstenbelasting. Zelfstandigen worden vergelijkbaar belast met loontrekkenden, met tarieven variërend van 2% tot 20% gebaseerd op inkomensschalen. Eenmanszaken worden belast tegen 10% voor netto belastbaar inkomen tussen 150.000 en 1.200.000 Afghani en 20% voor inkomen boven 1.200.000 Afghani.
• Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 20%. Kapitaalwinsten worden over het algemeen opgenomen in het belastbare inkomen en worden tegen dit tarief belast. Kapitaalwinsten voortkomend uit de verkoop van onroerend goed zijn echter onderhevig aan een afzonderlijke belasting van 1% die kan worden verrekend met de vennootschapsbelasting.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Een BTW van 10% is van toepassing op een reeks producten.

Aanvullende Overwegingen: Let op dat het Afghaanse belastingsysteem aan veranderingen onderhevig is, en de regelgeving kan complex zijn. Het is belangrijk om met belastingprofessionals te overleggen voor de meest actuele informatie en begeleiding. Hoewel er stimulansen zijn om investeringen aan te trekken, kunnen verschillende uitdagingen, waaronder instabiliteit in de financiële sector en beleidswijzigingen, invloed hebben op bedrijven die in Afghanistan opereren. Bovendien kunnen de specifieke procedures voor aanvraag van belastingstimulansen en vrijstellingen variëren. Direct contact met de relevante Afghaanse autoriteiten wordt aanbevolen om de nieuwste procedurele details te verkrijgen.