Werkgevers in Afghanistan hebben bepaalde belastingverplichtingen die ze moeten nakomen. Hier is een overzicht van de belangrijkste gebieden:

Inkomstenbelasting

Werkgeversbijdragen aan werknemerspensioenen of sociale zekerheidsfondsen worden beschouwd als onderdeel van het belastbaar inkomen van de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers. De belasting wordt berekend op basis van een progressieve belastingtarieftabel zoals aangegeven in de Inkomstenbelastingwet (Artikel 4). Ingehouden belastingen moeten binnen 10 dagen na het einde van de maand waarin ze zijn ingehouden aan de overheid worden overgemaakt.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven in Afghanistan zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 20% op hun belastbaar inkomen. Het belastbaar inkomen wordt bepaald door aftrekbare bedrijfsuitgaven van de brutowinst van het bedrijf af te trekken. Voor specifieke informatie over aftrekbare uitgaven moet de Inkomstenbelastingwet worden geraadpleegd.

Andere Mogelijke Werkgeversbelastingen

Werkgevers kunnen aansprakelijk zijn voor douanerechten op geïmporteerde goederen voor zakelijk gebruik. Eigenaren van onroerend goed, waaronder bedrijven, kunnen onderworpen zijn aan onroerendgoedbelasting.

Registratie en Aangifte

Werkgevers moeten zich doorgaans registreren bij de Afghanistan Revenue Department (ARD) om een Belastingidentificatienummer (TIN) te verkrijgen. Het indienen van belastingaangiften en het overmaken van betalingen gebeurt meestal maandelijks of jaarlijks, afhankelijk van het specifieke type belasting.

Vergeet niet altijd een belastingadviseur in Afghanistan te raadplegen om ervoor te zorgen dat u uw belastingverplichtingen als werkgever volledig begrijpt en naleeft.

In Afghanistan hebben werknemers een beperkt aantal belastingaftrekken die ze kunnen claimen tegen hun inkomstenbelastingverplichting.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt rechtstreeks van de salarissen van werknemers ingehouden door hun werkgevers. Het ingehouden bedrag wordt berekend op basis van een progressieve belastingtariefstructuur. De huidige belastingschijven zijn als volgt:

• 0 – 5000 AFN: 0%
• 5000 – 12500 AFN: 2%
• 12500 – 100,000 AFN: 10% + 150 AFN
• Boven 100,000 AFN: 20% + 8900 AFN

Sociale Zekerheid (Sociale Verzekering)

Werkgevers zijn verplicht om in te houden en bij te dragen aan de sociale zekerheid van werknemers, soms aangeduid als sociale verzekering.

Beperkte Aftrekken

Afghanistan heeft een relatief beperkte reikwijdte van aftrekken beschikbaar voor werknemers in vergelijking met sommige andere landen. Op dit moment zijn zaken zoals medische kosten of liefdadigheidsbijdragen niet aftrekbaar.

Standaard Aftrek

Een standaard aftrek kan van toepassing zijn om uw belastbaar inkomen te verminderen op basis van uw aangiftestatus.

Afghanistan heeft een systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw) ingevoerd dat de dienstensector op verschillende manieren beïnvloedt.

Standaard btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Afghanistan is momenteel 10%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare leveringen van diensten binnen het land.

Belastbare diensten

In het algemeen zijn de meeste diensten die in Afghanistan worden geleverd, onderworpen aan btw. Er kunnen enkele beperkte uitzonderingen bestaan, zoals basisgezondheidszorg en onderwijs.

Btw-registratie

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet die een specifieke drempel overschrijdt, zoals bepaald door de Afghanistan Revenue Department, zijn over het algemeen verplicht om zich te registreren voor btw.

Plaats van levering voor diensten

De plaats van levering van diensten bepaalt waar de btw verschuldigd is. Over het algemeen wordt de plaats van levering voor diensten beschouwd als de plaats waar de dienst effectief wordt gebruikt of geconsumeerd. Voor sommige diensten gelden meer specifieke regels, zoals diensten met betrekking tot onroerend goed.

Btw-facturering

Btw-geregistreerde bedrijven die belastbare diensten leveren, moeten belastingfacturen uitreiken die voldoen aan de Afghaanse btw-regelgeving. De factuur moet informatie bevatten zoals het belastingidentificatienummer (TIN) van de leverancier, het TIN van de klant (indien van toepassing), de datum, beschrijving van de diensten, het belastbare bedrag en het in rekening gebrachte btw-bedrag.

Nul-tarief diensten

Geëxporteerde diensten zijn normaal gesproken belast met een nul-tarief voor btw-doeleinden. Dit betekent dat er geen btw wordt geheven op de export, maar het bedrijf kan de betaalde voorbelasting op uitgaven met betrekking tot de geëxporteerde diensten terugvorderen.

Terugvordering van voorbelasting

Btw-geregistreerde bedrijven kunnen over het algemeen de btw die zij hebben betaald op zakelijke uitgaven (voorbelasting) terugvorderen door deze te verrekenen met de btw die zij innen op hun verkopen (uitvoerbelasting).

Btw-aangifte en betaling

Btw-geregistreerde bedrijven zijn doorgaans verplicht om btw-aangiften in te dienen en eventuele verschuldigde btw maandelijks of driemaandelijks af te dragen. Deadlines zijn te vinden op de website van de Afghanistan Revenue Department (ARD).

Afghanistan biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en specifieke bedrijfssectoren te stimuleren. Deze voordelen omvatten verlaagde tarieven voor de vennootschapsbelasting, belastingvakanties, versnelde afschrijvingen, vrijstellingen van douanerechten, vrijstellingen voor specifieke activiteiten en andere voordelen zoals grondtoewijzing en verliesverrekening.

Verlaagde Tarieven voor de Vennootschapsbelasting

Bedrijven die zich bezighouden met de winning van olie, gas of mineralen kunnen profiteren van een verlaagd tarief voor de vennootschapsbelasting van 20%. Andere bedrijven in bepaalde aangewezen gebieden of voor specifieke projecten kunnen ook in aanmerking komen voor verlaagde tarieven voor de vennootschapsbelasting voor een beperkte periode.

Belastingvakanties

Nieuw opgerichte bedrijven in voorkeurssectoren of -locaties kunnen een belastingvakantie krijgen, vaak voor een periode van 3-5 jaar. Gedurende deze tijd kan hun inkomen vrijgesteld zijn van de vennootschapsbelasting.

Versnelde Afschrijvingen

Bedrijven die investeren in in aanmerking komende activa kunnen profiteren van versnelde afschrijvingsaftrekken. Dit stelt hen in staat om een groter deel van de kosten van het activum in de eerste jaren van de exploitatie af te trekken, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd.

Vrijstellingen van Douanerechten

Bedrijven kunnen bepaalde machines, apparatuur en grondstoffen voor specifieke doeleinden importeren zonder douanerechten te betalen.

Vrijstellingen voor Specifieke Activiteiten

Sommige activiteiten, zoals bepaalde landbouwactiviteiten, kunnen vrijstellingen krijgen van specifieke belastingen.

Andere Voordelen

Bedrijven in specifieke industrieën of ontwikkelingszones kunnen voorkeursrechten krijgen op grond tegen gereduceerde tarieven. Bedrijven die verliezen lijden, kunnen deze mogelijk meenemen naar toekomstige belastingjaren om toekomstige belastbare winsten te compenseren, waardoor hun toekomstige belastingdruk wordt verlaagd.

Informatie Vinden over Belastingvoordelen

Informatie over investeringsmogelijkheden en beschikbare voordelen in Afghanistan is te vinden via de Afghanistan Investment Support Agency en het Ministerie van Financiën. Het raadplegen van belastingadviseurs in Afghanistan biedt het meest actuele en op maat gemaakte advies over voordelen die van toepassing zijn op uw bedrijf.

Belangrijke Overwegingen

Belastingvoordelen hebben meestal specifieke geschiktheidscriteria en voorwaarden waaraan het bedrijf moet voldoen om in aanmerking te komen. Er kan een formeel aanvraagproces zijn om belastingvoordelen te verkrijgen. Het begrijpen van het aanvraagproces en de vereisten is belangrijk. Belastingvoordelen zijn soms onderdeel van grotere investeringspromotiekaders en kunnen worden gewijzigd in lijn met ontwikkelingsprioriteiten.