ジョージアにおける税金

ジョージアの税制は比較的単純であり、特に雇用所得に関してはシンプルです。同国は個人所得に対して一律の税率を採用しており、計算が容易になっています。雇用主は、このシステムにおいて重要な役割を果たし、従業員に代わって各種税金を正しく計算・源泉徴収・納付し、自らの負担も果たす必要があります。これらの要件を理解することは、ジョージアにおける適正な運営に不可欠です。

給与管理と雇用税の取り扱いには、雇用主にとっていくつかの重要な義務があります。これには、義務的な年金制度への拠出や所得税源泉徴収の正しい計算と支払いが含まれます。これらの要件を遵守することで、雇用主と従業員の拠出金が正確に処理され、関係当局への納付が確保されます。

雇用主の社会保障と給与税の義務

ジョージアの雇用主は、義務的な年金制度に拠出する必要があります。この拠出金は、従業員の総給与の一定割合として計算されます。税率は固定されており、多くの雇用形態に対して一律に適用されます。年金制度の拠出金を超える、その他の重要な社会保障税や失業保険料はありません。

拠出金の種類	率（総給与のパーセント）
義務的年金	2%

これらの拠出金は、所得税の源泉徴収と併せて毎月計算・支払う必要があります。

所得税の源泉徴収要件

ジョージアでは、従業員の給与に対して一律の個人所得税率が適用されます。雇用主は、支払前に従業員の総給与からこの税金を源泉徴収する責任があります。計算は簡単で、平等な税率が直接月額総収入に適用されます。標準的な雇用所得については、複雑な税階や累進税率は基本的に存在しません。

収入のタイプ	税率
雇用所得	5.09%

雇用主は、従業員の総給与に対して5.09%の所得税を計算し、その金額を税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と給与手当

ジョージアは一律所得税制を採用していますが、標準的な雇用所得に対して税控除や手当の規定は限定的です。5.09%の所得税は、通常、全額の総給与に対して計算されます。特定の例外や手当は稀であり、一般的な労働者には適用されない特定の状況に関する場合がほとんどです。従業員が負担する義務的な年金拠出金（総給与の2%）も所得税の対象であり、課税対象の基準から控除されません。

税務遵守と申告期限

雇用主は、毎月の税務申告書を提出し、該当する税金を納付する義務があります。月次の税務申告と所得税・年金拠出金の納付期限は、通常翌月の15日です。例えば、1月分の税金は2月15日までに申告・納付します。年間の申告義務もあり、その期間中に支払われた総所得と源泉徴収された税金の総額をまとめて報告します。

• 月次締め切り: 申告と納付は翌月の15日
• 年次報告: 年度の終わりに行われ、通常、翌年初めの早い時期に提出

正確かつ適時に申告し、納付することが罰則回避のために重要です。

外国人労働者と企業に関する特別な税務考慮事項

ジョージアで働く外国人は、一般的に、税居住者とみなされる場合、ジョージア国民と同じ所得税規則が適用されます。税居住者は、12か月の連続した期間に183日以上ジョージア国内に滞在することによって決定されます。ジョージアの源泉から所得（雇用所得を含む）を得る非居住者も、ジョージアの所得税の対象となり、しばしば雇用主による源泉徴収を受けます。

ジョージアで事業を行い、従業員を雇用する外国企業も、地元企業と同様の雇用主の税務義務、例えば所得税の源泉徴収や年金拠出金を負担する必要があります。外国企業の法的な存在形態（支店、代表事務所、あるいは登録されていないリモート雇用など）によって、登録や報告義務に違いが生じることがありますが、従業員の所得税の源泉徴収や年金基金への拠出義務は基本的に変わりません。二重課税協定は、特定の状況において軽減措置を提供する場合もありますが、通常は源泉徴収義務が最初に適用され続けます。