雇用主の税金拠出金

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香港における従業員の税控除は、主にMandatory Provident Fund（MPF）拠出金および限られた控除可能経費に焦点を当てています。

Mandatory Provident Fund（MPF）

• 強制拠出金： 雇用主および従業員の双方が、従業員の関連所得の5％を拠出し、月額HKD 1,500を超えない範囲で拠出します。従業員の拠出部分は給与から直接差し引かれます。従業員にとって、これらの強制拠出金は年間HKD 18,000まで税控除の対象です。
• 任意拠出（TVC）： 従業員は、別のMPF TVC口座に追加の任意拠出を行うことができます。これらは、条件を満たす繰延年金保険料と併せて、年間HKD 60,000まで税控除の対象となります。
• 雇用主拠出金： 雇用主の拠出金は、従業員の総給与の15％を上限とします。これは従業員の給与から差し引かれるものではありませんが、雇用コスト全体に影響します。

控除対象の経費と経費

• 自己教育費用： 職務関連の講座にかかる費用は、年間HKD 100,000まで控除可能です。これらは、従業員の現職またはキャリアアップに直接関係している必要があります。
• 認定慈善寄付： 認定された慈善団体への寄付は控除対象です。対象となる慈善団体と控除の仕組みについては、内国税務局のウェブサイトで詳細が確認できます。
• 住宅ローン利子： 厳密には雇用関連の控除ではありませんが、住宅ローンの利子支払いは個人課税の下で控除可能であり、従業員の全体的な税負担に影響を与える可能性があります。
• その他の経費： 厳しい要件（完全に、専ら、必要不可欠に業務目的で発生したもの）を満たさないため、給与税の下で控除される経費は非常に限られます。出張や交際費の一部は特殊なケースで控除対象となることもありますが、実務上ほとんど認められません。

税率と計算（給与税）

香港では、給与税は段階的な税制を採用しており、二つの階層に分かれています。

• 標準税率： 納税者の純所得がHKD 5百万までの場合、適用税率は2％から17％。2024/25課税年度以降は二段階制度となり、純所得がHKD 5百万を超える部分には16％の税率が適用されます。これは約12,000人の納税者に影響します。

• 個人課税： 従業員は、給与所得だけでなくすべての所得（労働、資産、投資収入など）を考慮した個人課税を選択できます。これにより、より多くの控除が適用され、総税負担が軽減される可能性があります。

重要な日付と手続き

• 税年度： 香港の税年度は4月1日から翌年3月31日までです。
• 確定申告： 雇用主は通常、給与税を源泉徴収し、内国税務局に納付します。個人も年次の税申告を行う必要があります。提出期限は申告方法（オンライン、郵送など）によって異なります。
• 詳細情報： 内国税務局（IRD）のウェブサイトには、雇用者と従業員両方の税務義務に関する包括的な情報や資料があります。

香港における雇用の一般情報

• 社会保障税は不要： 香港では、別途の社会保障税は課されません。MPF制度は主要な退職後貯蓄の枠組みです。
• 所得課税の範囲： 香港は地域課税制度を採用しており、香港から得られる所得のみが課税対象となります。ただし、雇用は香港雇用と見なされ、課税年度中に60日未満の香港外勤務をした場合でも、雇用契約が香港外で交渉・履行されている場合、雇用者が非居住者の場合、報酬が香港外で支払われている場合には例外です。香港外勤務の場合、60日を超えるサービスに関しては、香港の給与税が課されます。
• 住居手当： 雇用主が住居を提供する場合、その提供は課税対象の利益となり、住居の種類によって従業員の他の課税所得の4％から10％に相当します。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、今後の立法改正や内国税務局の更新により変更される可能性があります。最新の情報や個別のアドバイスについては、IRDのウェブサイトや税務の専門家に相談することをお勧めします。