雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障負担金	20.75%（16.75%または15.5%に削減可能）	従業員の総給与（制限あり）
失業保険	2%	従業員の総給与（制限あり）
所得税源泉徴収	累進制（15%から40%）	従業員の総給与から社会保障負担金と失業保険料を差し引いた額
印紙税	0.759%	従業員の総賃金

申告とコンプライアンス

• 月次社会保障申告書（Aylık Prim ve Hizmet Belgesi）は翌月の23日までに提出する必要があります。
• 月次社会保障支払いは翌月末までに行う必要があります。
• 月次源泉徴収税申告書（Muhtasar Beyanname）および所得税と印紙税の支払いは、通常、それぞれ翌月の23日と26日までに行われます。

トルコにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障料、失業保険料、スタンプ税などいくつかの分野を含みます。これらの控除は義務であり、従業員の総給与に基づいて計算されます。

所得税

• 累進税率： トルコの所得税は累進課税制度を採用しており、収入が高いほどより多くの割合の税金を支払います。2025年の税率は次の通りです：
  • 158,000 TRYまでの所得に対して15%
  • 158,000.01 TRYから330,000 TRYまでの所得に対して20%
  • 330,000.01 TRYから1,200,000 TRYまでの所得に対して27%
  • 1,200,000.01 TRYから4,300,000 TRYまでの所得に対して35%
  • 4,300,000.01 TRYを超える所得に対して40%
• 累積制度： 税制度は累積方式であり、適用される税率は年初からの累計所得に基づきます。年間を通じて所得が蓄積されると、税率は次の税率帯に上がることがあります。
• 免税： 最低賃金に相当する所得税免除が適用されます。扶養控除も利用可能で、第一扶養者は9,900 TRY、第二扶養者は5,700 TRY、第三扶養者は2,400 TRYです。障害者控除も障害の程度に応じて適用されます。
• 課税対象額の計算： 所得税の課税対象額は、総給与から社会保障料と失業保険料を差し引いた額です。

社会保障料

• 従業員と雇用主の負担： 両者とも社会保障に拠出します。2025年現在、従業員は総給与の14%、標準的な雇用主の拠出は20.75%です。特定の条件を満たす場合、雇用主の拠出に5%の割引が適用され、17.75%に減少します。ただし、その条件を満たさない場合は、雇用主は全額の20.75%を支払います。
• 失業保険： 従業員の給与から1%、雇用主からは2%が差し引かれ、さらに国が1%を追加します。
• 課税基準と上限： 負担は最低社会保障基準額（2025年は26,005.50 TRY）と上限額（2025年は195,041.40 TRY）の範囲内で計算されます。
• 例： 月額総給与が100,000 TRYの場合、従業員の社会保障料は14,000 TRY（100,000 x 0.14）、雇用主の標準拠出は20,750 TRY（100,000 x 0.2075）または割引適用時は17,750 TRY（100,000 x 0.1775）、失業保険料は従業員が1,000 TRY（100,000 x 0.01）、雇用主が2,000 TRY（100,000 x 0.02）です。

スタンプ税

• 税率： スタンプ税は総給与の0.759%の割合で課されます。
• 例： 100,000 TRYの総給与の場合、スタンプ税は759 TRY（100,000 x 0.00759）です。

その他の考慮事項

• 従業員福利厚生： 日次食事手当（実働日あたり205.01 TRYまたはVATを除く最大240 TRY）など、一部の従業員福利厚生は社会保障料や所得税の対象外となる場合があります。
• リエゾン事務所： トルコのリエゾン事務所からの給与は所得税の対象外ですが、社会保障料は引き続き適用されます。
• 給与明細： 雇用主はすべての控除を詳細に記載した給与明細を提供する義務があります。
• 税年度： トルコの税年度は暦年に従います。