トンガの雇用税

どの国においても税制の理解は、雇用者と従業員の両方にとって非常に重要です。トンガでは、税制は主に所得税を中心に構成されており、従業員に対してはPay As You Earn（PAYE）制度を通じて管理されているほか、国民年金基金への拠出も含まれます。これらの義務を理解することは、適切な給与計算と財務計画に不可欠です。

トンガで事業を行う雇用者は、従業員に代わってさまざまな税金や拠出金を正確に計算し、源泉徴収し、納付する責任があります。これには所得税や国民年金制度への義務的拠出金が含まれます。これらの要件を遵守することで、円滑な運営を確保し、潜在的な罰則を回避できます。

雇用者の社会保障および給与税義務

トンガの雇用者は、従業員に代わってTonga National Retirement Fund（TNRF）に拠出する義務があります。これは退職給付を提供することを目的とした義務的な拠出です。

TNRFの拠出率は、雇用者と従業員に分割されています。計算は従業員の総給与に基づいて行われます。

拠出者	拠出率
雇用者	5%
従業員	5%
合計	10%

雇用者は、従業員の給与から従業員の分を差し引き、自身の拠出金を加えた総額を定期的に（通常は月次で）TNRFに納付しなければなりません。

所得税源泉徴収義務

トンガの所得税は、PAYE制度を通じて従業員から徴収されます。雇用者は、支払前に各従業員の給与または賃金から正確な所得税額を計算し、源泉徴収する責任があります。

所得税率は累進課税制度を採用しており、所得が高いほど高い税率が適用されます。2025年に適用される税率と税 bracketsは年間所得に基づいています。

年間課税所得（TOP）	税率
0 - 15,000	0%
15,001 - 30,000	10%
30,001 - 50,000	15%
50,001以上	20%

雇用者は、これらの税 bracketsを使用して、各従業員の定期的な給与（例：週次、隔週、月次）から差し引く税額を決定し、支払頻度に応じて調整します。計算は、定期的な所得を年間化し、該当する税 bracketを特定した上で、対応する税率を適用します。

従業員の税控除と控除額

トンガの従業員は、課税所得を減らすことができる特定の控除や手当を受けられる場合があります。税負担を軽減する主な仕組みは、非課税の閾値です。

所得税表に示されているように、年間所得の最初のTOP 15,000は所得税の対象外です。これは、すべての納税者にとって基本的な個人控除として機能します。

PAYE制度の下では、従業員の経費に関する項目別控除は一般的に制限されています。税制は比較的シンプルで、累進税率と非課税閾値に依存しています。利用可能な控除や手当の変更は、通常、Revenue Ministryによって発表されます。

税務遵守と報告期限

トンガの雇用者は、源泉徴収した税金や拠出金の報告と納付に関して、特定の義務を負っています。これらの遵守事項はRevenue Ministryによって管理されています。

主要な遵守要件は次のとおりです：

月次PAYEおよびTNRFの納付： 雇用者は、源泉徴収したPAYE税金とTNRF拠出金（雇用者と従業員の両方の分）を計算し、通常は翌月の15日までにRevenue MinistryとTNRFに納付しなければなりません。
月次報告： 従業員の給与、源泉徴収したPAYE、TNRF拠出金を詳細に記載した月次給与報告書の提出。
年次調整： 会計年度（暦年と一致）終了時に、雇用者は、その年に支払った総給与、源泉徴収したPAYE、TNRF拠出金の合計をまとめた年次調整報告書を提出します。これは通常、新年の特定の日付（多くは3月31日）までに行われます。
PAYEサマリーの発行： 各従業員に対して、その年間収入、源泉徴収された税金、TNRF拠出金のサマリーを提供し、個人の税務義務を支援します（ただし、PAYE対象の雇用からの収入のみの場合、個別申告は必須ではありません）。

これらの期限を守らなかったり、誤った報告を行った場合、罰則や利息の対象となることがあります。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

外国人労働者やトンガで事業を行う企業は、特定の税務上の考慮事項に直面する場合があります。

外国人労働者： 外国人労働者の税務上の居住者資格は非常に重要です。税務上の居住者とみなされる場合、一般的にトンガ国民と同じ税率で全世界所得に対して課税されます。非居住者労働者は、通常、トンガで得た所得のみが課税対象となります。居住者の判定は、滞在期間などの要素に依存します。外国人労働者の雇用者は、その居住者資格に基づいて正しいPAYE源泉徴収を行う必要があります。
外国企業： トンガで事業を行う外国企業は、国内での活動から得た利益に対して法人所得税が課される場合があります。法人税率が適用されます。トンガでスタッフを雇用する場合、現地の雇用者義務（PAYE源泉徴収やTNRF拠出金の支払い）を遵守し、必要に応じてトンガ当局に雇用者として登録する必要があります。トンガと本国との間に二重課税防止条約が存在する場合、その税務扱いに影響を与えることがあります。