トンガにおける雇用税

どの国の税制も重要です

どの国でも、雇用者と従業員の両方にとって税制の理解は非常に重要です。トンガにおいては、税制度は主に所得税から成り、その運営は従業員向けに Pay As You Earn (PAYE) システムを通じて行われるほか、国民年金基金への拠出も含まれます。これらの義務を理解することは、適切な給与計算と財務計画を行う上で不可欠です。

トンガにおける雇用者の社会保障および給与税の義務

トンガで事業を行う雇用者は、従業員のためにトンガ国民年金基金（TNRF）への拠出を行う義務があります。これは退職後の給付を提供するための義務的な拠出です。

TNRFの拠出率は、雇用者と従業員に分かれており、計算は従業員の総給与に基づいて行われます。

拠出者	拠出率
雇用者	5%
従業員	5%
合計	10%

雇用者は従業員の給与から従業員分を控除し、自身の拠出分を加えた合計金額を定期的に（通常は月次で）TNRFに送金しなければなりません。

所得税の源泉徴収義務

トンガの所得税は、Pay As You Earn (PAYE) システムを通じて従業員から徴収されます。雇用者は、支払前に各従業員の給与や賃金から正しい額の所得税を計算し、控除する責任があります。

所得税率は累進課税制であり、収入が高いほど高い税率が適用されます。2025年の税率表は年間所得に基づいています。

年間課税所得（TOP）	税率
0 - 15,000	0%
15,001 - 30,000	10%
30,001 - 50,000	15%
50,001以上	20%

雇用者はこれらの所得税の枠を用いて、従業員の定期的な給与（例：週次、隔週、月次）から控除すべき税額を決定し、pay frequencyに応じて調整します。計算は、定期的な収入を年間化して該当する税率帯を見つけ、その税率を適用します。

従業員の税金控除と控除可能な額

トンガの従業員は、課税所得を減少させるために特定の控除や手当を受けられる場合があります。税負担を軽減する主な仕組みは、非課税の閾値です。

所得税表に示されている通り、年間所得の最初のTOP 15,000は所得税が免除されます。これはすべての納税者にとって基本的な個人控除として機能します。

従業員の経費に関する詳細な控除は、PAYE制度の下では一般的に制限されており、税制は比較的単純で、累進税率と非課税閾値に依存しています。利用可能な控除や手当の変更については、通常、Revenue Ministry（税務省）が発表します。

税務遵守と報告の締め切り

トンガの雇用者は、控除した税金と拠出金の報告および送金に関して特定の義務を負います。これらの遵守は税務省（Ministry of Revenue）が管理します。

主な遵守要件は次の通りです。

月次PAYEおよびTNRFの送金： 雇用者は、控除した合計PAYE税額とTNRF拠出（雇用者および従業員分）をそれぞれ税務省とTNRFに、通常は翌月の15日までに送金しなければなりません。
月次報告： 従業員の給与、控除されたPAYE、TNRF拠出額を詳細に記載した月次給与報告の提出。
年次調整: 会計年度（カレンダー年と連動）末に、雇用者は、支払った総給与、控除されたPAYE、TNRF拠出の年次調整報告書を提出します。提出期限は例年3月31日頃です。
PAYEサマリーの発行: 各従業員に対し、年間の所得、控除された税金、TNRF拠出のサマリーを提供し、彼らの個人税務申告を支援します（ただし、PAYEのみに基づく所得だけの場合、個別の申告は必須でないこともあります）。

これらの締め切りに遅れることや誤った報告は、罰則や延滞金を招く可能性があります。

外国人労働者と企業向けの特別税制事項

国外の労働者やトンガでの事業を行う会社には、特有の税務上の考慮事項があります。

外国人労働者: 外国人労働者の税務上の居住者ステータスは非常に重要です。税務上の居住者とみなされる場合、トンガ市民と同様に、全世界の所得に対して課税されます。一方、非居住者は通常、トンガに源泉のある所得のみが課税の対象となります。居住者の判定は、滞在期間などの要素に依存します。外国人労働者の雇用者は、居住者ステータスに基づいて正確なPAYE控除を行わなければなりません。
外国企業: トンガで事業を行う外国企業は、その国で得た利益に対して法人所得税が課せられることがあります。法人税率が適用されます。トンガ内でスタッフを雇用する場合、PAYE控除やTNRF拠出を含む地元の雇用者義務を遵守し、必要に応じてトンガ当局への雇用者登録を行います。トンガと本国との間に二重課税防止措置協定があれば、税務処理に影響を与える可能性があります。