タ税制の動向を理解するには

雇用者の社会保険および給与税の義務

雇用者は、従業員のためにトンガ国民退職基金（TNRF）に拠出する必要があります。これは、退職後の給付を目的とした強制拠出です。

TNRFの拠出率は、雇用者と従業員に分割されています。計算は従業員の総給与に基づきます。

雇用者は従業員の給料から該当部分を差し引き、自らの拠出金を加算し、定期的に（通常は毎月）TNRFに総額を納付しなければなりません。

トンガでは、所得税は**Pay As You Earn (PAYE)**システムを通じて従業員から徴収されます。雇用者は、従業員の給与や賃金から正しい金額の所得税を計算し、支払い前に差し引く責任があります。

所得税率は累進制で、より高い所得層は高率で課税されます。2026年に適用される税率と税区分は年収に基づきます。

雇用者は、これらの税区分に従って、従業員の定期的な給与（例：週次、隔週、月次）から差し引く税額を決定します。計算には、周期的な収入を年間化して該当する税区分を特定し、対応する税率を適用します。

トンガの従業員は、一部の控除や手当を受ける資格があり、課税所得を減少させることができます。税負担を軽減する主な仕組みは免税閾値です。

所得税表に示されているように、年間所得TOP12,000は所得税が免除されます。これは実質的にすべての納税者にとって基礎的な個人控除として機能します。

従業員の経費に関する詳細な控除は、一般的にPAYEシステムの下では限定的です。税制度は比較的簡素であり、累進税率と免税閾値に依拠しています。利用可能な控除や手当に関する変更は、通常、財務省から発表されます。

トンガの雇用者には、源泉徴収した税金や拠出金を報告・納付する義務があります。これらのコンプライアンスは財務省によって管理されています。

主要な遵守要件は次のとおりです：

月例のPAYEおよびTNRF納付： 雇用者は、差し引いたPAYE税とTNRF拠出金（雇用者と従業員の両方）を、通常は翌月15日までに財務省およびTNRFにそれぞれ納付しなければなりません。
月次報告： 従業員の所得、差し引かれたPAYE税、TNRF拠出金を詳細に記載した給与明細の提出。
年次調整： 会計年度（カレンダー年と一致）末に、支払った総賃金、差し引いたPAYE税、TNRF拠出金の合計をまとめた年次調整報告書を提出します。これは通常、新しい年の特定の期限（多くは3月31日）までに行われます。
PAYEサマリーの配布： 各従業員に対し、その年間給与、控除された税金、TNRF拠出金の概要を提供し、個人の税務義務の支援をします（ただし、PAYEの対象となる雇用収入のみの場合、個別の申告は必須ではありません）。

これらの期日を守らなかったり、誤った報告を行った場合は、罰金や利息の課徴金が科されることがあります。

外国人労働者やトンガで事業を展開する企業は、特有の税務考慮事項に直面する場合があります。

外国人労働者： 外国人労働者の税務居住者ステータスは極めて重要です。税務上の居住者とみなされる場合は、トンガ国民と同じ税率で世界所得に対して課税されます。非居住者は通常、トンガ源泉の所得のみ課税対象となります。居住者の判定は、滞在期間などの要素に依存します。外国人雇用者は、居住者のステータスに基づき正確にPAYEを差し引く必要があります。
外国企業： トンガで事業を行う外国企業は、同国での事業から得た利益に対して法人所得税が課される場合があります。法人税率が適用されます。トンガで従業員を雇用する場合は、現地の雇用者義務（PAYE差し引きやTNRF拠出など）を遵守し、必要に応じてトンガの当局への雇用者登録も行う必要があります。トンガと本国の間に二重課税防止条約が存在する場合、税務上の扱いに影響を与える可能性があります。