雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
PAYE（所得税源泉徴収）	0% - 25%	従業員の総所得
国民年金基金（TNRF）	5%	従業員の総給与
消費税（CT）	15%	課税対象の供給/輸入

申告とコンプライアンス

• 月次PAYEおよびTNRFの送金：翌月の15日まで。
• 月次給与報告書：送金とともに提出。
• 年次PAYE調整（フォーム8）および従業員明細書（フォーム4）：翌年の3月31日までに提出。

トンガにおける税制情報

トンガでは、従業員の総収入に対して課税され、控除は許可されていません。税率は累進制であり、所得層に応じて0％から25％まで段階的に設定されています。

従業員の源泉徴収税

• 控除なし： トンガの税制では、従業員の控除は一切認められていません。所得税は、給与、賃金、ボーナス、手当、福利厚生を含む総雇用所得に基づいて計算されます。
• 税率（2021年7月1日より施行）：
  • TOP $0 - $12,000： 0％
  • TOP $12,001 - $30,000： 10％
  • TOP $30,001 - $50,000： 15％
  • TOP $50,001 - $70,000： 20％
  • TOP $70,001以上： 25％
• 例: 年収6万TOPドルの従業員の場合、税額は次のように計算されます。

(TOP $12,000 * 0％) + (TOP $18,000 * 10％) + (TOP $20,000 * 15％) + (TOP $10,000 * 20％) = TOP $6,800

雇用者の責任

• 源泉徴収： 雇用者は、それぞれの従業員の総支給額から正しいPAYE（給与所得税）金額を源泉徴収する責任があります。
• 送金： 源泉徴収した税額は、適切な申請書とともに、税務・関税省に送金しなければなりません。
• 税 withholding証明書（フォーム4）： 雇用主は、会計年度終了後14日以内に各従業員に年間税源泉徴収証明書（フォーム4）を提供する必要があります。この証明書には、従業員の総所得と年度中に差し引かれた総税額が記載されています。
• 月次税源泉徴収報告（フォーム7）： 雇用主は、毎月の税源泉徴収報告書を提出し、各従業員の総給与と差し引かれたPAYEの額を記載します。
• 年度末税源泉徴収調整（フォーム8）： 会計年度末には、すべての月次PAYE報告書（フォーム8）の調整を行い、各従業員のフォーム4のコピーとともに提出します。

従業員の税金還付と未払い税

• 還付： 差し引かれた税額が実際の税負担を超えている場合、従業員はフォーム9（源泉徴収税還付申請）を使用して還付を申請でき、その際にフォーム4のコピーを添付します。
• 未払い税： 差し引かれた税額が実際の税負担未満の場合、従業員は不足分を支払う責任があります。税務・関税省は、不足額とそれに伴う罰則を示した請求書を発行します。

追加の税金

• 国民退職給付制度： 雇用主と従業員の両方が、従業員の所得の5％を国民退職給付制度に拠出します。

2025年2月5日現在、この情報は最新のものですが、税法や規則は変更される可能性があります。最新情報については、税務の専門家に相談することをお勧めします。