タンザニアにおける雇用税

tanzaniaにおける雇用税務の複雑性を理解する

tanzaniaの税務における複雑さを乗り越えるには、雇用主の義務と従業員の控除の両方を明確に理解する必要があります。tanzania税務当局（TRA）が監督するこのシステムは、所得税（PAYE）、社会保障拠出金、その他の潜在的な課税項目など、さまざまな構成要素を含みます。tanzaniaで事業を行う雇用主は、これらの税金や拠出金を正確に計算し、差し引き、期限内に納付する責任があります。これにより、国内の規則に従った適切な遵守が保証されます。

給与処理における具体的な要件の理解

給与処理に関する具体的な要件（適用税率、閾値、報告期限など）を理解することは、tanzaniaでスタッフを雇用する企業にとって不可欠です。これには、居住者と非居住者の税ルールの違いを区別し、税法や拠出率の変更について最新情報を維持することも含まれます。

企業の社会保障および給与税義務

tanzaniaの雇用主は、義務的な社会保障制度に拠出する必要があります。主な制度は、民間セクター向けの国民社会保障基金（NSSF）と、公務員向けの公務員社会保障基金（PSSSF）です。拠出金は、従業員の総月給に基づいて計算されます。

NSSFの場合、総月給の合計拠出率は20％です。この20％は通常、雇用主と従業員の間で均等に分割されるため、雇用主は10％、従業員も10％を拠出します。

NSSF拠出率： 総月給の20％
雇用主の負担： 10％
従業員の負担： 10％

これらの拠出金は、翌月の15日までに、それぞれの社会保障基金に納付しなければなりません。

また、社会保障拠出金とPAYEの源泉徴収義務以外に、給与総額に対して課される他の重要な給与税はありません。

所得税源泉徴収要件

雇用主は、PAYE制度の下で従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、従業員の課税所得に依存します。これは、総給与から承認された控除や手当を差し引いた金額です。tanzaniaは累進課税制度を採用しており、所得が高いほど高い税率で課税されます。

2025年の税率と課税階層は、現在の法令に基づき以下のように予想されています。

月次課税所得（TZS）	税率(%)
270,000まで	0
270,001～520,000	8
520,001～760,000	20
760,001～1,000,000	25
1,000,000超	30

PAYEは毎月計算して差し引き、すべての従業員から差し引いた合計額は、翌月の15日までにTRAに納付します。

従業員の税控除と手当

税制は比較的シンプルですが、一部の控除や手当は、PAYEの課税所得を減少させる効果があります。

社会保障拠出金： 従業員の承認された社会保障基金（例：NSSFやPSSSF）への義務的拠出は、PAYE計算前に総所得から控除されることが一般的です。この従業員の10％の負担により、課税対象の所得が減少します。
承認された年金制度： 義務的な社会保障を超える他の承認された年金制度への拠出も、一定の制限や条件により控除対象となる場合があります。これらの詳細はTRAによって定められています。
特定手当： 住宅手当、交通費、公共料金などの特定の手当は、その性質や所得の生産に必要かつ専念して支払われたかによって、税控除または異なる課税対象となることがあります。ただし、多くの一般的な手当は、法律により特に免税とされていない限り、課税所得の一部とみなされます。

従業員の報酬パッケージの中で課税対象となるものと免除や控除対象となるものを正確に識別することが、正確なPAYE計算には極めて重要です。

税務遵守と報告期限

tanzaniaの雇用主は、源泉徴収した税金や拠出金の納付と、必要な報告書の提出について期限を守る必要があります。

毎月のPAYEと社会保障: 雇用主と従業員の両方のPAYEおよび社会保障拠出金は、給与期間の翌月15日までに納付しなければなりません。例えば、1月分の税金と拠出金は2月15日までに支払う必要があります。
年次PAYE申告: 雇用主は、税年度内に支払われた総報酬と源泉徴収したPAYEをまとめた年次申告書を提出しなければなりません（税年度は暦年に一致し、1月1日から12月31日までです）。申告期限は一般的に翌年の3月31日です。
年次社会保障報告: 社会保障拠出金についても年次の調整と報告義務があり、期限はそれぞれの基金によって設定されています。

これらの期限を守らないと、TRAや社会保障基金から罰則や利息、その他の執行措置が科される可能性があります。

外国人労働者と企業のための特別税制

tanzaniaで事業を行う外国人労働者と企業は、特有の税務上の考慮事項に直面します。

居住者ステータス: 外国人労働者の税務処理は、その居住者ステータスに大きく依存します。居住者は全世界所得に課税される一方、非居住者は原則としてTanzania源泉所得のみが課税対象です。居住者と非居住者の判定は、実際の滞在期間に基づきます（例：12か月のうち183日以上在留）。非居住者のPAYE率は、居住者と異なる場合があり、所得全体に一定のフラットレートが適用されることがあります。
永続的事業所（PE）: Tanzanianでの事業運営において、外国企業は永続的事業所（PE）を持つ可能性があり、それによりPEに帰属する事業利益にtanzanianの法人税が課される場合があります。tanzaniaでスタッフを雇用することも、PEの存在を判断する要素となることがあります。
非居住者への支払いに対する源泉税: 雇用以外にも、tanzaniaの法人が非居住者に対してサービス料、ロイヤルティ、利子などの支払いを行う場合、一定の税率で源泉税が課されることがあります。
税務識別番号（TIN）: Tanzaniaで働く外国人従業員は、一般的にTRAから税務識別番号（TIN）を取得する必要があります。

これらの詳細を正確に理解し遵守することは、外国企業が従業員や企業活動の両面でtanzaniaの税法に完全に適合するために極めて重要です。