雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
州の義務的社会保険料（VSAOI） - 雇用主負担分	23.59%	従業員の総給与（年間上限EUR 105,300）
個人所得税（PIT） - 源泉徴収	累進課税（20%、23%、31%）	従業員の総給与（年間所得に基づく累進税率）
連帯税	25%	EUR 78,100を超える年間所得（社会保障目的）

申告とコンプライアンス

• 所得税およびVSAOIの月次報告書：翌月の17日までに提出。
• VSAOIの支払い：翌月の23日までに支払い。
• 各従業員に支払った総額の年次報告書：2月1日までに提出。

ラトビアにおける従業員の税控除は、社会保険料、個人所得税、特定の控除可能経費など、いくつかの分野にわたります。

社会保険料

• 国家社会保険料（SSIC）： これらの保険料はすべての従業員に義務付けられており、医療、年金、失業給付などの分野をカバーします。2025年現在、従業員の負担率は総給与の10.50%です。最低SSIC対象額は最低賃金（2025年はEUR 740）に相当します。

個人所得税（PIT）

• 累進税率： ラトビアのPIT制度は累進税率を採用しています。2025年現在、適用される税率は以下の通りです：
  • 年収EUR 20,004までに対して20%
  • EUR 20,005からEUR 78,100までに対して23%
  • EUR 78,100を超える年収に対しては31%（連帯税を含む）
  • 年収EUR 200,000超部分には追加で3%のサーチャージが適用されます
• 非課税最低額： すべての従業員に対して、月額EUR 510（年間EUR 6,120）の固定非課税最低額が適用されます。この金額は課税所得から差し引かれ、PITの計算前に控除されます。年金受給者の場合、非課税最低額は月額EUR 1,000（年間EUR 12,000）です。
• 確定申告期限： 年次所得税申告は翌年の6月1日までに提出する必要があります。

控除可能経費

特定の経費は従業員の課税所得から差し引くことができ、全体の税負担を軽減します。

• 教育および医療費： 教育や医療サービス（歯科医療を含む）に関する経費は、各家族メンバーごとに年間最大EUR 600まで控除可能です。
• 私的年金および積立保険料： 私的年金基金や積立保険（満期が少なくとも10年のもの）への拠出金は、年間課税所得の最大10%、上限はEUR 4,000まで控除できます。
• 寄付金： 公益団体や政党への寄付は、個人の年間課税所得の最大50%、家族メンバーごとに年間EUR 600まで控除可能です。

追加情報

• 雇用主の責任： 雇用主は従業員の給与からPITとSSICを源泉徴収し、これらの金額を毎月関連当局に納付する責任があります。また、税控除や手当について必要な情報を従業員に提供する義務もあります。雇用主は、年次所得税申告と給与税報告を期限内に提出しなければなりません。
• 非居住者： 非居住者に対しては、税制が若干異なる場合があります。一般的に、非居住者はラトビア源泉所得のみに課税されます。

この情報は、ラトビアの2025年税年度に関するもので、2025年2月5日時点の最新情報です。税法や規則は変更される可能性があるため、最新の情報を常に確認することが重要です。税務アドバイザーに相談することで、個々の状況に応じた適切な指導を受けることができます。