雇用主の税金拠出金

税金の種類	税率	基準額
州必須社会保険料（VSAOI） - 雇用主負担分	23.59%	従業員の総給与（年間上限 EUR 105,300）
住民所得税（PIT） - 源泉徴収	累進課税（20%、23%、31%）	従業員の総給与（年度収入に基づく累進税率）
コミュニティ税	25%	EUR 78,100を超える年間収入（社会保障目的）

申告とコンプライアンス

• 所得税およびVSAOIの月次報告書：翌月の17日までに提出。
• VSAOIの支払い：翌月の23日までに支払う。
• 各従業員に支払った総額の年次報告書：2月1日までに提出。

ラトビアにおける従業員の税控除は、社会保障費、個人所得税、及び特定の控除可能な経費を含むいくつかの分野にわたります。

社会保障費

• **国家社会保険料（SSIC）：**これらの費用はすべての従業員にとって義務付けられており、医療、年金、失業給付などの分野をカバーします。2025年現在、従業員の拠出率は総給与の10.50%です。最低SSIC対象額は最低賃金（2025年はEUR 740）に相当します。

個人所得税（PIT）

• **累進課税率：**ラトビアのPIT制度は累進課税を採用しています。2025年現在、適用される税率は次のとおりです：
  • EUR 20,004までの年間所得に20%
  • EUR 20,005 から EUR 78,100までの年間所得に23%
  • EUR 78,100を超える年間所得に31%（連帯税を含む）
  • 年間200,000EURを超える所得部分には追加の3%の課徴金が適用されます。
• **非課税最低額：**すべての従業員に対して、固定の非課税最低額EUR 510/月（年間EUR 6,120）が適用されます。これは総所得から控除されてからPITの計算に入ります。年金受給者の場合、非課税最低額はEUR 1,000/月（年間EUR 12,000）です。
• **確定申告期限：**所得税の年次申告は翌年の6月1日までに提出しなければなりません。

控除可能な経費

特定の経費は従業員の課税所得から控除可能であり、税負担を軽減します：

• **教育・医療費：**教育費や医療サービス費用（歯科を含む）は、家族一人あたり年間最大EUR 600まで控除可能です。
• **私的年金・終身保険料：**民間年金基金や終身保険（満期が少なくとも10年以上）の拠出金は、年間課税所得の最大10%、上限はEUR 4,000まで控除できます。
• **寄付金：**公益団体や政党への寄付は、個人の年間課税所得の最大50%、家庭ごとにEUR 600まで控除可能です。

追加情報

• **雇用者の責任：**雇用主は従業員の給与からPITとSSICを源泉徴収し、これらを月々所定の当局に送金する責任があります。さらに、税控除や免税に関する必要な情報を従業員に提供する義務もあります。雇用主は年間所得税申告と給与税の報告書を期限内に提出しなければなりません。
• **非居住者：**非居住者に対する課税ルールは若干異なる場合があります。一般に、非居住者はラトビア源泉所得のみに課税されます。

この情報は2025年のラトビアの税年度に特化しており、2025年2月5日時点で有効です。税法や規則は変更される可能性があるため、最新の情報を常に確認することが重要です。税務アドバイザーへの相談は、個々の状況に基づいた個別の指導を提供します。