雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（雇用主負担分）	約20.98%	総給与（月額最大EUR 6,450）
家族負担均等化基金（FLAF）	3.7% または 3.9%	総給与
市町村給与税	3%	月次の総給与および賃金
強制的な従業員退職金基金	1.53%	月次の総給与

申告とコンプライアンス

• 給与税金および社会保障負担金は翌月の15日までに支払わなければならない。
• 各従業員の年間所得税申告書は2月末までに提出しなければならない。
• 電子市町村税報告は翌年の3月までに提出期限がある。

オーストリアにおいて、従業員の税控除には所得税、社会保険料、その他特定の経費や手当の控除が含まれます。

所得税

• 累進税率： オーストリアの所得税制度は累進課税を採用しており、収入が高いほど税率も高くなります。2025年の税率区分は以下の通りです：
  • €13,308まで：0%
  • €13,308〜€21,617：20%
  • €21,617〜€35,836：30%
  • €35,836〜€69,166：40%
  • €69,166〜€103,072：48%
  • €103,072〜€1,000,000：50%
  • €1,000,000超：55%
• 非課税控除額： 基本的な所得額（2025年の従業員の場合、13・14ヶ月給与を除く€19,618.53）は非課税であり、交通費控除などの税額控除も含まれます。
• Lohnsteuer（給与天引き税）： 雇用主は従業員の給与から直接所得税を差し引き、税務当局に納付します。
• 特別支払い（13・14ヶ月給与）： これらの支払いは一般的に6％の低税率で課税され、最初の€620は非課税です。
• 年間税務申告（Arbeitnehmerveranlagung）： 従業員は通常、Lohnsteuerの対象となる雇用所得のみの場合、年間の確定申告は必要ありません。ただし、控除を申請したり、年の途中で所得状況が変わった場合は申告を推奨します。紙での申告期限は翌年の4月30日、電子申告（FinanzOnline利用）は6月30日です。

社会保険料

• 従業員と雇用主の負担： 両者とも社会保険制度に拠出します。
• 拠出率： 総拠出率は従業員の総支給額の約37.45％で、従業員の負担分は給与から直接差し引かれます。
• 適用範囲： 社会保険料は医療保険、年金、失業保険、その他の給付をカバーします。

その他の控除と手当

• 勤務関連経費： 従業員は、在宅勤務費用（2024年現在最大€300）、勤務機器、研修費用、交通費などの経費を控除できます。特定の経費がない場合は€132の標準控除が適用されます。
• 特別経費： 教会税、特定の寄付金、税務相談費用などの経費控除が利用可能です。
• 特別負担： 高額な医療費や一定の閾値を超える育児費用など、特別な負担に対する控除もあります。
• 手当： 独身者手当やひとり親手当、通勤手当（Pendlerpauschale）など、さまざまな手当が課税所得を減少させます。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。