モンゴルにおける雇用税

モンゴルの税制は、社会福祉プログラムや公共サービスの資金調達を目的とした雇用主と従業員のさまざまな義務を包括しています。これらの要件を理解することは、現地または外国人の人材を雇用するかどうかにかかわらず、国内で事業を展開する企業にとって非常に重要です。コンプライアンスには、給与税、社会保障負担、所得税の源泉徴収に関する規制を理解し、適時かつ正確に支払いと報告を行うことが含まれます。

モンゴルに進出する企業にとって、これらの税務複雑性を管理することは困難な場合があります。Employer of Record (EOR)サービスを利用することで、給与、税金計算、コンプライアンスの負担をEORに移し、企業はコアビジネスに専念しながら、2025年のモンゴルの税法遵守を確保することができます。

雇用者の社会保障と給与税義務

モンゴルの雇用主は、従業員に代わって社会保険基金への拠出義務があり、従業員の拠出金の源泉徴収も行います。これらの拠出金は、年金、健康保険、失業保険、産業災害および疾病保険などさまざまな給付金をカバーします。拠出率は、従業員の総給与の一定割合であり、一定の上限まで適用されます。

社会保険料の拠出率は通常、雇用主と従業員に分割されます。2025年の予定では、既存の構造に従う形になり、具体的な割合や上限については年ごとに調整される可能性があります。

社会保険基金	雇用主率	従業員率
年金保険	%	%
健康保険	%	%
失業保険	%	%
産業災害・疾病保険	%	%
合計（概算）	%	%

注意：対象となる拠出率や最大給与額は、毎年関係政府機関により決定されます。上記の率は例示的なものであり、2025年の最新公式数値を確認してください。

雇用主は、各従業員の月額総給与に基づいてこれらの拠出金を計算し、従業員の負担分を差し引き、雇用主と従業員の両方の拠出金を毎月の期限までに社会保険基金に支払う必要があります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員の給与から個人所得税（PIT）を源泉徴収し、税務当局に納付する責任があります。モンゴルのPITは、一般に従業員の月収に基づく累進税率で適用されます。

2025年のPIT税率と所得区分は以下の通りです。

月額課税所得（MNT）	税率
[閾値1]以下	%
[閾値1]から[閾値2]まで	%
[閾値2]超	%

注意：具体的な所得閾値や対応する税率は、モンゴル政府による年次見直しと調整の対象です。上記の構造は一般的な累進課税制度を示しています。

雇用主は、各従業員の月額給与から適切な差引額を計算し、控除や免除を考慮した上で源泉徴収額を算出し、月次の期限までに税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

モンゴルの従業員は、課税所得を減らすための特定の税控除や控除額を受け取る資格がある場合があります。これらの控除は一般に従業員本人が申請しますが、雇用主もこれらについて把握しておく必要があります。特に、源泉徴収額に影響を与えるためです。

よく見られる控除や免除には以下のようなものがあります。

標準控除額： 総所得から差し引かれる固定金額。
扶養控除額： 子供など扶養者を支援するための控除。
教育費控除： 特定の教育費に対する控除。
医療費控除： 特定の医療費用に対する控除。
住宅ローン利子控除： 条件を満たす住宅ローンの利子に対する控除。
任意年金拠出金： 許可された任意年金制度への拠出金。

従業員は、これらの控除を申請するために証明書類を雇用主または税務当局に提出する必要があります。雇用主は、従業員から提供された情報に基づき、税法に従った適切な控除を適用し、源泉徴収されるPITの計算に反映します。

税务遵守と報告期限

モンゴルの雇用主は、税金の支払い及び報告に関する厳格な期限を守る必要があります。これには、定期的な申告の提出と源泉徴収した税金、社会保険料の適時支払いが含まれます。

主な遵守事項と期限は以下の通りです。

毎月の報告： 従業員の所得、源泉徴収したPIT、社会保険料を詳細に記載した月次申告書を提出します。期限は通常、翌月の[特定の日]です。
毎月の支払い： 源泉徴収したPITと、雇用主および従業員の社会保険料は、同じ月次の期限までに支払う必要があります。
年次報告： 1年間の給与総額、税金の源泉徴収額、社会保険料をまとめた年次申告書を、翌年の[特定の日、例：2月15日]までに提出します。
従業員の所得証明書： 雇用主は、従業員に対して、その年の総所得、源泉徴収した税金、社会保険料を記載した年次所得証明書を提供しなければなりません。

これらの期限の未遵守や不適切な報告は、罰則、罰金、利息の発生原因となります。

外国人労働者・企業に関する特別税事項

モンゴルで働く外国人は、そのモンゴル源泉所得に対してモンゴルの所得税が課されます。彼らの税務居住者資格は、全世界の所得が課税対象となるか、あるいは国内で得た所得のみかを決定します。

税務居住者： 一般に、暦年中にモンゴルに183日以上居住する個人は税務居住者とみなされ、全世界の所得に対して課税されます。モンゴル市民と同じPIT税率、社会保障負担義務が適用されます。
非居住者： 暦年中に183日未満の滞在の場合、多くは非居住者とみなされ、モンゴル内源の所得のみに課税されます。税率は一定の総所得に対する一律税率の可能性もありますが、所得の種類や適用される税条約による場合もあります。
社会保障： モンゴルで雇用契約を結ぶ外国人労働者も、国際協定により免除されない限り、モンゴルの社会保険基金に拠出する義務があります。
二重課税条約： モンゴルは、複数の国と二重課税を回避するための条約を締結しています。これらの条約は、外国人労働者の課税や、税権の配分に関して具体的な規定を提供しています。

登録された法人を持たなくても、モンゴルで働く外国企業は、その活動の性質や期間に応じて課税対象となる（恒久的施設：Permanent Establishment）可能性があり、これにより法人税義務やモンゴルの雇用税法の遵守義務が発生します。外国企業が現地に法人を設立せずに労働者を合法的に雇用する一般的な手段は、EORを利用することです。これにより、すべての現地の税法および労働法に準拠しながら、労働者を雇用することが可能になります。