モンゴルにおける雇用税

モンゴルの税制は、社会福祉プログラムや公共サービスの資金調達を目的とした、雇用者と従業員の多様な義務を包含しています。これらの要件を理解することは、現地または外国人の才能を採用しているビジネスにとって非常に重要です。遵守には、給与税、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収に関する規制を理解し、関連当局への期限内かつ正確な支払いと報告を行うことが含まれます。

モンゴルに進出する企業にとって、これらの税務上の複雑さを管理するのは難しい場合があります。Employer of Record (EOR)サービスを利用することで、給与計算、税金計算、コンプライアンスの負担をEORに移譲し、事業の本質的な運営に集中できるとともに、2026年のモンゴルの税法遵守を確実にすることが可能です。

雇用者の社会保障および給与税義務

モンゴルの雇用者は、従業員に代わって社会保障基金に拠出する責任があり、かつ従業員の拠出金を源泉徴収しなければなりません。これらの拠出金は、年金、健康保険、失業保険、産業事故及び疾病保険など、さまざまな給付をカバーします。総拠出率は従業員の総給与の一定割合であり、一定の上限まで適用されます。

社会保障拠出率は一般的に雇用者と従業員に分割されます。2026年のレートは既定の構造に従う見込みですが、具体的なパーセンテージや上限は毎年調整される可能性があります。

社会保障基金	雇用者率	従業員率
年金保険	8.5%	8.5%
健康保険	2.0%	2.0%
失業保険	0.5%	0.2%
産業事故および疾病保険	0.5%–2.5%	0%
合計（概算）	12.5%–14.5%	11.5%

注：具体的な割合や拠出対象の最大給与額は毎年、関係当局により決定されます。上記のレートはあくまで例示であり、2026年の最新の公式数字を確認してください。

雇用者は、各従業員の月額総給与を基にこれらの拠出金を計算し、従業員の分を差し引き、雇用者と従業員の両方の拠出金を各月の期限までに社会保障基金に支払う義務があります。

所得税の源泉徴収義務

雇用者はまた、従業員の給与から個人所得税（PIT）を源泉徴収し、税務当局に納付する責任があります。モンゴルのPITは、一般に従業員の月収に基づいて累進税率で課されます。

2026年のPITレートと所得区分は次のとおりです。

月間課税所得（MNT）	税率
800,000以下	0%
800,001から10,000,000まで	10%
10,000,001から15,000,000まで	15%
15,000,000超	20%

注：具体的な所得閾値や税率は、モンゴル政府による年次の見直し・調整対象です。上記の構造は一般的な累進税制を示しています。

雇用者は、各従業員の月給から正しい金額のPITを計算し、控除可能な手当や控除を考慮した後、源泉徴収した税金を月ごとに税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と手当

モンゴルの従業員は、課税所得を減少させるための特定の税控除や手当を受けられる場合があります。これらの控除は通常従業員が申請しますが、雇用者もその内容を把握しておく必要があります。控除額は、源泉徴収される所得額に影響します。

一般的な控除と手当には次のようなものがあります。

基礎控除： 総収入から差し引ける固定月額。
扶養控除： 子どもなど扶養親族を支援するための控除。
教育費控除： 一定の教育関連費用に対する控除。
医療費控除： 特定の医療費に対する控除。
住宅ローン利子控除： 対象住宅ローンの利子支払いに対する控除。
任意年金拠出金： 承認された任意年金制度への拠出。

これらの控除を申請するには、従業員は証明書類を雇用者または税務当局に提出する必要があります。雇用者は、従業員から提供された情報と税法に従って、これらの控除を正しく適用し、課税対象所得を算出します。

税務遵守と報告期限

モンゴルの雇用者は、税金の支払いおよび報告に厳格な期限を遵守しなければなりません。これには、定期的な申告と源泉徴収税および社会保障拠出金の期限内の納付が含まれます。

主要な遵守要件と期限は次のとおりです。

月次申告: 雇用者は、従業員の所得、源泉徴収したPIT、社会保障拠出金を詳細に記載した月次税申告を期限内に提出します。通常、その締切は翌月5日です。
月次納付: 源泉徴収したPITと、雇用者と従業員の双方の社会保障拠出金は、同じ月次申告期限までに支払う必要があります。
年次申告: 年間の給与、税金源泉徴収、社会保障拠出金をまとめた年次税申告を、翌年の2月15日までに提出します。
従業員の所得証明書: 雇用者は、従業員に対して、その年の総所得、源泉徴収された税金、社会保障拠出金の詳細を記載した年次所得証明書を発行しなければなりません。

これらの期限を守らなかったり、報告に誤りがある場合は、罰金や制裁金、利子の請求が発生する可能性があります。

外国人労働者および企業向けの特別税制上の留意点

モンゴルで働く外国人は、モンゴル源泉所得に対してモンゴルの所得税を負担します。その居住者ステータスにより、世界的な所得すべてに課税されるか、または国内で得た所得のみが課税対象となります。

税務居住者: 一般的に、カレンダー年に183日以上モンゴルに居住する個人は税務居住者とみなされ、全世界所得に対して課税されます。彼らはモンゴル市民と同じPIT率と社会保障拠出義務の対象です。
非居住者: 183日未満の在住者は一般的に非居住者と見なされ、源泉地所得のみが課税対象となります。税率は種類や適用される租税条約により異なる場合があり、一定の税率（例：一律の総所得に対する割合）が適用されることもあります。
社会保障: モンゴルの雇用契約に基づき勤務する外国人労働者も、例外措置がない限り、モンゴルの社会保障基金に拠出する義務があります。
租税条約: モンゴルは複数国と二重課税防止条約を締結しており、これらの条約により、外国人労働者の課税とそれに伴う権利配分に関して定められています。

登録された法人格を持たなくても、在モンゴルの個人を【employing individuals in Mongolia】(/countries/mongolia/faq/#916)する外国企業は、その活動の性質と期間に応じて、税務上の実態（Permanent Establishment）を持つことになりえます。これが企業税義務や、現地労働者に対する雇用税法の遵守義務の発生を引き起こすことがあります。外国企業が現地法人を設立せずに合法的に従業員を雇用する一般的な方法として、EORの活用があります。