モンゴルの雇用税

モンゴルの税制は、社会福祉プログラムや公共サービスの資金調達を目的とした、雇用者と従業員のさまざまな義務を包含しています。これらの要件を理解することは、現地または外国人の才能を雇用するかどうかにかかわらず、国内で事業を展開する企業にとって非常に重要です。コンプライアンスには、給与税、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収に関する規制をナビゲートし、適時かつ正確な支払いと報告を関係当局に行うことが含まれます。

モンゴルに進出する企業にとって、これらの税務複雑性を管理することは挑戦となる場合があります。Employer of Record（EOR）サービスを利用することで、給与計算、税金計算、コンプライアンスの負担をEORに移すことができ、企業はコアビジネスに集中しながら、2025年のモンゴルの税法遵守を確実に行うことが可能です。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

モンゴルの雇用者は、従業員の代わりに社会保障基金への拠出を行う責任があり、従業員の拠出金を源泉徴収する必要もあります。これらの拠出金は、年金、健康保険、失業保険、産業災害および疾病保険などのさまざまな給付をカバーします。総拠出率は従業員の総支給額の一定割合であり、上限があります。

社会保障拠出率は通常、雇用者と従業員に分割されます。2025年の率は既存の構造に従う見込みですが、具体的なパーセンテージや上限は年次調整の対象となる場合があります。

社会保障基金	雇用者率	従業員率
年金保険	%	%
健康保険	%	%
失業保険	%	%
産業災害および疾病保険	%	%
合計（概算）	%	%

注：拠出対象となる具体的なパーセンテージや最大給与上限は、毎年関係当局によって決定されます。上記の率は例示であり、2025年の最新公式数字で確認してください。

雇用者は、各従業員の月額総支給額に基づいてこれらの拠出金を計算し、従業員の分を差し引き、雇用者と従業員の両方の拠出金を毎月の期限までに社会保障基金に支払う義務があります。

Income Tax Withholding Requirements

雇用者はまた、従業員の給与から個人所得税（PIT）を源泉徴収し、税務当局に納付する責任があります。モンゴルのPITは、一般的に従業員の月収に基づく累進税率で適用されます。

2025年のPIT率と所得階層は以下のように構成されています。

月次課税所得（MNT）	税率
[閾値1]まで	%
[閾値1]から[閾値2]まで	%
[閾値2]超え	%

注：具体的な所得閾値と対応する税率は、モンゴル政府による年次見直しと調整の対象です。上記の構造は一般的な累進制度を示しています。

雇用者は、控除や手当を考慮した後、各従業員の月給から正しい金額のPITを計算し、源泉徴収した税金を月次の期限までに税務当局に納付しなければなりません。

Employee Tax Deductions and Allowances

モンゴルの従業員は、課税所得を減少させる特定の税控除や手当を受けられる場合があります。これらの控除は通常、従業員が申請しますが、雇用者もそれらを把握しておく必要があります。なぜなら、これらは源泉徴収対象の所得額に影響を与えるためです。

一般的な控除や手当には次のようなものがあります：

標準控除： 総支給額から差し引くことができる固定月額。
扶養控除： 子供など扶養家族を支援するための控除。
教育費控除： 特定の教育費用に対する控除。
医療費控除： 特定の医療費に対する控除。
住宅ローン利子控除： 条件を満たす住宅ローンの利子に対する控除。
任意年金拠出金： 承認された任意年金制度への拠出。

従業員は、これらの控除を申請するために、通常、雇用者や税務当局に証明書類を提出する必要があります。雇用者は、従業員から提供された情報に基づき、税法に従って正しい控除を適用し、PIT源泉徴収のための課税所得を計算します。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

モンゴルの雇用者は、税金の支払いと報告に関して厳格な期限を守る必要があります。コンプライアンスには、定期的な申告書の提出と源泉徴収税および社会保障拠出金の期限内納付が含まれます。

主要なコンプライアンス要件と期限は次のとおりです：

月次報告： 雇用者は、従業員の所得、源泉徴収したPIT、社会保障拠出金を詳細に記載した月次税申告書を提出します。期限は通常、翌月の[特定の日]です。
月次支払い： 源泉徴収したPITと雇用者および従業員の社会保障拠出金は、報告と同じ月次期限までに支払う必要があります。
年次報告： その年の給与、税源泉徴収、社会保障拠出金をまとめた年次税申告書は、翌年の[特定日、例：2月15日]までに提出しなければなりません。
従業員所得証明書： 雇用者は、従業員に対して、その年の総所得、源泉徴収された税金、社会保障拠出金を記載した年次所得証明書を提供する必要があります。

これらの期限を守らなかったり、誤った報告を行った場合、罰則や罰金、利息の請求が科されることがあります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

モンゴルで働く外国人は、そのモンゴル源泉所得に対してモンゴルの所得税を支払う義務があります。彼らの税務居住者資格は、モンゴル国内外の所得の課税範囲を決定します。

税務居住者： 一般的に、カレンダー年に183日以上モンゴルに居住する個人は税務居住者とみなされ、全世界の所得に対して課税されます。彼らはモンゴル市民と同じPIT率と社会保障拠出義務の対象です。
非居住者： 183日未満の滞在者は通常、非居住者とみなされ、モンゴル内の所得のみが課税対象となります。非居住者の税率は、所得の種類や適用される税条約によって異なる場合があります。場合によっては、総所得に対して一律の税率が適用されることもあります。
社会保障： モンゴルで雇用契約を結んで働く外国人従業員も、国際協定による免除がない限り、モンゴルの社会保障基金に拠出する義務があります。
二重課税防止条約： モンゴルは複数の国と二重課税防止条約を締結しており、これらの条約は外国人労働者の課税や、モンゴルと労働者の本国との間の課税権の配分に関する具体的な規定を提供しています。

登録された法人を持たなくても、モンゴルで個人を雇用する外国企業は、その活動の性質や期間に応じて課税対象となる（Permanent Establishment）可能性があります。これにより、法人税義務や、現地の雇用税法の遵守義務が発生する場合があります。外国企業が自社の法人を設立せずにモンゴルで合法的に労働者を雇用する一般的な方法として、EORの利用があります。これにより、すべての現地税法および労働法を遵守しながら、労働者を雇用することが可能です。